За что можно получить налоговый вычет список ситуаций, когда он предусмотрен

Статья на тему: "За что можно получить налоговый вычет список ситуаций, когда он предусмотрен" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

Правила предоставления профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ

Обычно люди редко задумываются о том, сколько они платят государству налогов, если они, конечно, не являются частными предпринимателями, налоговыми инспекторами или бухгалтерами.

Как бы то ни было, налоги порой составляют львиную долю от доходов граждан, поэтому узнать о способах их уменьшения будет весьма полезным.

Например, работодатель имеет обязанность высчитать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ в размере 13%.

Законодательство предусматривает некоторые вычеты на доходы граждан, облагаемых налогом. Например, работодатель имеет обязанность высчитывать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ (налог на доходы физлиц) в размере 13%. Однако при определенных условиях их можно вернуть в качестве налогового вычета.

Рассмотрим более подробно порядок, размер и срок получения вычетов в разных ситуациях.

Понятие налоговых вычетов и их виды

Различают в зависимости от характера возникновения следующие вычеты:

  • стандартные (например, на ребенка);
  • социальные (на лечение, обучение);
  • имущественные (при покупке и продаже квартиры, или при строительстве дома).

Помимо перечисленных вычетов существует отдельная категория — профессиональные налоговые вычеты для физлиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность без создания юрлица и нотариусов.

Каждый вид вычета имеет определенный лимит исчисления и условленную область применения согласно НК РФ. Вычеты распространяются на физлиц, которые получают доходы на территории РФ, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Полный или частичный возврат налога возможен, если работник понес следующие расходы:

  • Обучение;
  • Благотворительные пожертвования;
  • Приобретение жилья;
  • Лечение;
  • Дополнительное пенсионное обеспечение.

Что такое профессиональный налоговый вычет

Пункт 1 статьи № 221 НК РФ гласит, что данные лица по окончании календарного года имеют право отнять из полученной прибыли сумму затрат, связанных с получением доходов, если они имеют соответствующие документы для каждого из расходов. Этот нормативный акт имеет некоторые исключения, например, для частных предпринимателей существует вычет, составляющий 20 % от всей прибыли.

Для авторов, писателей и изобретателей итоговая сумма вознаграждения уменьшается на норматив затрат, который устанавливается в процентном соотношении согласно соответствующим нормативным актам (п. 3 ст. № 221 НК РФ). Это положение применяется к данной категории физлиц в том случае, если их деятельность невозможно зафиксировать документально.

Примеры предоставления

Вычеты бывают подтвержденные и неподтвержденные. Рассмотрим примеры этих двух видов вычетов.

Подтвержденные – это расходы, имеющие документальное подтверждение. Данные вычеты отнимаются от суммы доходов полностью.

1-й пример: расчет подтвержденного вычета.

[1]

Частный предприниматель вложил финансовых средств в свой бизнес на 35 000 руб., сумма прибыли составила 110 000 руб.

На 45 000 руб. он предоставил подтверждающие документы, поэтому данная сумма является его профессиональным вычетом.

Таким образом, от полученной прибыли он может отнять всю сумму вычета, а значит НДФЛ будет начислен на оставшуюся разницу:

110 000 – 45 000 = 65 000 руб.

Неподтвержденные – это затраты, на которые частный предприниматель не может предоставить подтверждающую документацию по уважительной причине, например, они были украдены, пришли в негодность по какой-либо причине, были утеряны и тому подобное. Эти неподтвержденные вычеты имеют фиксированную процентную ставку — 20% от прибыли.

2-й пример: расчет неподтвержденного вычета.

Частный предприниматель вложил средств в свое дело на 75 000 руб., и получил прибыли на 155 000 руб. Затраты в размере 75 000 руб. ИП не имеет возможности подтвердить документально, так как чеки и накладные не сохранились.

В этом случае вычет будет составлять лишь 20 % от суммы прибыли:

155 000 * 20 % = 31 000 руб.

В данном случае от облагаемой налогом прибыли можно отнять лишь 31 000 руб., и НДФЛ будет начислен на сумму 124 000 руб.:

155 000 – 31 000 = 124 000 руб.

Стоит отметить, что неподтвержденные затраты имеют одно существенное преимущество — они позволяют получить вычет на пятую часть прибыли без документального подтверждения.

Хотя получить подтвержденный и неподтвержденный вычеты одновременно нельзя, ИП может выбрать тот вычет, который окажется для него наиболее выгодным. Рассмотрим как это сделать.

3-й пример. Частный предприниматель получил прибыль в размере 155 000 руб., документальное подтверждение имеют расходы в размере 15 000 рублей. Из 2-го примера видно, что сумма неподтвержденного вычета 20% — 31 000 руб.

Сравнив полученные данные можно отметить, что показывать подтвержденный вычет будет невыгодно, так как 15 000 руб. намного меньше 31 000 руб. Поэтому более выгодным вариантом будет использовать право неподтвержденного вычета, не показывая при этом никаких чеков и квитанций.

Кто имеет право на получение

Приведем список тех, для кого применяют данный вычет:

  • Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении.
  • Писатели, изобретатели, исполнители, имеющие возможность получать за свои работы авторские вознаграждения.
  • Физлица, трудящиеся на временных работах или предоставляющие услуги по гражданско-правовым договорам (не распространяется на работы по трудовым договорам).
  • Адвокаты и нотариусы, проводящие частную практику.

Перечисленные лица имеют возможность применить рассматриваемый вычет при определенных условиях.

Приведем перечень затрат для ИП, которые предоставляют ему право получить этот вид вычета. Для частного предпринимателя они включают расходы на его деловое предприятие для получения дохода, например, закупка товара, аренда помещений и автотранспорта, оплата налогов.

ИП имеет возможность самостоятельно определять список своих затрат. Данные вложения должны быть направлены на получение прибыли и иметь соответствующее документальное подтверждение.

Документы должны иметь юридическую силу, то есть в них должны присутствовать требуемые реквизиты:

  • юридическое название и адрес организации;
  • реквизиты сторон;
  • печати и подписи;
  • сведения о покупке (услуге);
  • сумма сделки цифрами и прописью.

К документам, имеющим юридическую силу для подтверждения расходов относятся: чеки, накладные, различные акты, договора, таможенные декларации, билеты и так далее.

Все расходы должны удовлетворять следующим требованиям:

  1. Затраты экономически обоснованны.
  2. Имеется подтверждающая расходы документация.
  3. Вложение средств производилось для извлечения прибыли.
Читайте так же:  Обязательная супружеская доля в наследстве по закону

Экономическую целесообразность и обоснованность расходов может определить только осуществляющий проверку инспектор налоговой службы. Как правило, проверка происходит, если имеет место нулевая прибыль или предприятие имеет отрицательный баланс.

Перечень доходов, за которые можно получить профессиональный налоговый вычет

Приведем список доходов, на которые распространяется действие вычета:

  1. Прибыль ИП от ведения своего дела.
  2. Доходы адвокатов и нотариусов, ведущих частную практику.
  3. Прибыль, полученная от возмездного оказания услуг и временных работ по договорам подряда.
  4. Авторские вознаграждения за научные работы, создание предметов искусства, а также написание литературных произведений.

Порядок предоставления

ИП должны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту проживания. В ней необходимо указать доходы и расходы за прошедший налоговый период. Хотя Налоговый кодекс не предъявляет требования подавать декларацию вместе с подтверждающей документацией для получения вычета, инспектора налоговой инспекции не принимают без нее данную декларацию.

Правила написания заявления

В заявлении о предоставлении вычета необходимо указать следующие данные:

  1. Указать на основании какой статьи (ее части) подается заявление.
  2. Упомянуть, вид вычета.
  3. Привести причину вычета.

Расчет суммы возврата

Предположим, что физлицо разработало виртуальный видеокурс, например, по обучению языку программирования C #. Прибыль от продажи видеокурса будет рассматриваться как авторское вознаграждение, поскольку оно относится к разряду видеофильмов. Вычет по рассматриваемому виду прибыли без соответствующей подтверждающей документации составляет 30% от суммы прибыли с продаж.

Допустим доход данного физического лица составил 52 000 руб. Тогда неподтвержденный вычет рассчитывается следующим образом:

52 000 * 30% = 15 600 руб.

Исходя из этих данных налог платится с суммы 36 400 руб.:

52 000 – 15 600 = 36 400 руб.

Если затраты имеют подтверждающую документацию на сумму свыше 15 600 руб., тогда будет более выгодно сдать в налоговый орган декларацию с документально подтвержденными затратами.

Данный вычет можно получить самостоятельно или у налогового агента, которым может быть юрлицо или частный предприниматель. Для его получения необходимо подать соответствующее заявление.

Из рассмотренного материала мы увидели, что при грамотном подходе можно извлечь максимальную выгоду из получения профессионального налогового вычета по НДФЛ. Причем это возможно не только для индивидуальных предпринимателей, но и для лиц, занимающихся творческой или научной деятельностью, работников, занятых на временных работах по гражданско-правовым договорам.

Чтобы получить данный вычет, необходимо сохранять документы, подтверждающие затраты, и хорошо знать положения Налогового кодекса. Конечно, не каждый может разобраться в большом количестве налоговых положений и норм, но в этом случае можно обратиться к опытному юристу за профессиональной консультацией.

О получении профессионального налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

Как и за что можно получить социальный налоговый вычет

Как и за что можно получить социальный налоговый вычет.

Если спросить десять граждан на улице о том, знаю ли они по каким категориям можно получить налоговый вычет, более половины назовут максимум одну — это возврат при покупке недвижимости. На самом же деле перечень налоговых вычетов гораздо обширнее.

Вы задумывались о том, что когда вы идёте на приём к врачу в платную клинику или оплачиваете обучение, за все эти услуги можно вернуть налоговый вычет?

Кто может претендовать на получение налогового вычета?

Прежде всего, обозначим один важный момент, на налоговый вычет может претендовать любой гражданин Российской Федерации, который получает доход, облагаемый 13%. Ну и платит НДФЛ, соответственно.

То есть фактически, сумма, которую вы отчисляете за год, может вернуться к вам в качестве налогового вычета. Она ограничена теми же 13%. И, в некоторых ситуациях, например при покупке недвижимости, суммой, определенной законом.

Какие бывают виды социальных налоговых вычетов?

Социальный налоговый вычет предусмотрен ст. 219 НК РФ. Это как раз та категория налоговых вычетов, о которой, к сожалению, знают не все. Процедура по возврату на практике не занимает особо много времени. Кроме того, предусмотрено удалённое урегулирование данного вопроса. Итак, Закон предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов:

1. Расходы на благотворительность.

Если вы тратили деньги на благотворительность, часть этой суммы можно вернуть. Важно знать, что претендовать на этот вид вычета вы можете, если перечисляли пожертвование только в организации, обозначенные Налоговым кодексом РФ, это:

— социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности; некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

— религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности;

-некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Иными словами, если вы перечислили денежные средства не напрямую в организацию, а в учреждённый ею фонд, либо вовсе простому физическому лицу, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Так же, закон предусматривает, что это должна быть бескорыстная помощь и ее сумма за год не может превышать 25% от полученного дохода.

2. Расходы на обучение.

Если вы оплачивали собственное обучение, обучение своего ребёнка, брата или сестры или опекаемого подопечного, (до 24 лет) по очной форме обучения вы имеете право получить социальный налоговый вычет на обучение. Для этого необходимо собрать ряд документов, заполнить декларацию и предоставить все это в налоговый орган.

Отметим, что если у образовательной организации есть лицензия, то налоговый вычет так же можно получить за расходы на детские сады, школы, учреждения дополнительного образования для взрослых и детей.

Вычет ограничен двумя суммами: 50 000 руб. — расходы на детей/подопечных. 120 000 руб. — на собственное обучение и обучение брата/сёстры.

С перечнем необходимых документов можно ознакомиться в налоговом органе, либо на официальном сайте ФНС.

3. Расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Да, именно так, даже если вы оплачивали роды по контракту, вы можете вернуть часть затраченной денежной суммы.

Читайте так же:  Лишение родительских прав матери

120000 — максимальная сумма, обозначенная законодателем. Но, отметим, что по некоторым видам дорогостоящего лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Категория граждан строго регламентируется законом — это физические лица, оплатившие медицинские услуги на себя, супругу/супруге, родителям, детям и подопечным. Так же под этот вид налогового вычета подходит покупка назначенных врачом лекарств и страховые взносы по договору ДМС.

Обязательно условие, нужно предоставить в налоговый орган лицензию на осуществление медицинской деятельности. Полный перечень видов медицинской помощи, подлежащий налоговому вычету закреплён Постановлением Правительства РФ от 19.03.201 под номером 201.

4. Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Собственно то, за что вы можете получить налоговый вычет, перечислено в названии пункта. Добавим про страхование жизни — договор должен быть заключён на срок не менее пяти лет.

Максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, аналогична налоговому вычету на собственное обучение — 120 000 руб.

5. Расходы на накопительную часть трудовой пенсии.

Здесь есть особенность, налоговый вычет будет предоставлен, если вы лично, а не работодатель, платили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Максимальная сумма для исчисления — 120 000 руб.

За что можно получить налоговый вычет: список ситуаций, когда он предусмотрен

Каждый совершеннолетний гражданин нашей страны обязательно хотя бы раз слышал про НДФЛ. Мы говорим про налог на доходы физических лиц. Его величина составляет 13% от облагаемой суммы. Кроме заработной платы налог принято взимать со следующих доходов:

  • частное преподавание и любое иное консультирование;
  • предоставление движимого и недвижимого имущества в аренду;
  • продажа имущества, находившегося во владении продавца меньше 5 лет.

За что можно получить налоговый вычет: список ситуаций, когда он предусмотрен

Важно! Более подробно особенности начисления НДФЛ расписаны в 23 гл. НК РФ. Здесь можно просмотреть и полный перечень доходов, облагаемых налогом. Он приведен в 208 ст.

Что такое налоговый вычет

Под налоговым вычетом понимают денежную сумму, с которой не высчитывается 13% НДФЛ. Также следует знать, что он может быть организован помесячно или ежегодно. В первом случае каждый месяц проводится расчет с учетом суммы, которая не облагается налогом. В последнем варианте налогоплательщик в конце года предоставляет в налоговую необходимые документы и получает переплаченные деньги обратно. Чтобы получить ежемесячный вычет, нужно посетить налоговую и получить здесь документальное подтверждение своего права на него. Эта бумага передается бухгалтеру компании, где человек трудоустроен. Дальше бухгалтерия прекратит начисление налога на полную сумму зарплаты, а будет делать это частично.

Какие существуют виды налогового вычета

Остается разобраться в том, за что можно получить налоговый вычет, список льготников и ситуаций, когда начисление оправдано, достаточно обширный, поэтому лучше рассматривать его последовательно для каждой из 5 категорий:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • по причине убыточности манипуляций с ценными бумагами.

В каждой группе есть отдельный перечень льготников.

Список документов для получения налогового вычета

Стандартный налоговый вычет

Здесь будем рассматривать фиксированные суммы, не облагаемые налогом. Их величина не зависит от суммарных доходов налогоплательщика. Такой вычет является ежемесячным. Существует две ситуации, когда можно получить такие льготы:

  1. Наличие детей. На первых двоих детей родным родителям и опекающим лицам предоставляется налоговый вычет в размере 1400 руб. При рождении и воспитании последующих детей величина необлагаемой налогом суммы составит 3000 руб. Такие льготы сохраняются до момента достижения детьми 18-летнего возраста. Этот порог увеличивается до 24 лет, если ребенок поступает в ВУЗ на очной основе. Если речь идет о родителях или опекунах детей-инвалидов, величина «неприкасаемой» суммы составит 12000 и 6000 соответственно. Льготы будут исчисляться до того момента, пока общий доход лиц, на чьем попечении находится инвалид, не составит 350000 руб. от начала года.
  2. Гражданин имеет льготную категорию. Для чернобыльцев, инвалидов ВОВ, военнослужащих инвалидов, получивших инвалидность на службе, вычет составит 3000 руб.
Видео (кликните для воспроизведения).

Процент налогового вычета

500 руб. льгот предоставляют участникам ВОВ, афганцам, инвалидам детства. Также на него могут рассчитывать герои СССР. Полный перечень льготных категорий граждан можно посмотреть в 218 ст. НК.

Это все важные моменты, которые касаются стандартных программ.

Социальные вычеты

Они предоставляются из расчета за год, а не помесячно. При этом, максимальная величина суммы, с которой можно вернуть НДФЛ, составляет 120000 руб. Все расходы свыше указанной цифры будут облагаться налогом.

Правила получения налогового вычета за лечение

Важно! Документы в налоговую подаются в начале года, следующего за тем, когда человек понес расходы. Максимальный период, за который можно получить возврат – 3 предыдущих года. Поэтому, не стоит забывать о своевременной подаче бумаг.

Получают налоговые льготы люди, понесшие расходы на:

  • образование;
  • лечение, в том числе, на оплату восстановительной терапии для родственников;
  • благотворительные взносы;
  • перечисление средств на предстоящую пенсию.

Виды случаев для вычета на лечение

Важно! Если сумма расходов, когда можно вернуть НДФЛ, меньше 120000 руб., неиспользованный годичный остаток не переносится на следующий период.

Имущественный вычет

Все лица, которые приобрели недвижимость, могут вернуть 13% от уплаченной суммы. Исключение – только покупки с использованием материнского капитала и других льгот.

[2]

Налоговый вычет получают лица, которые:

  • купили жилье;
  • оформили ипотеку;
  • занимаются строительством жилья.

Возвращается НДФЛ только с расходов, не превышающих 2 000 000 руб. Все, что свыше, облагается налогом в 13%.

Что можно компенсировать

Здесь есть очень много важных моментов. Например:

  • налог возвращается по итогам года;
  • остаток неиспользованной суммы переносится на следующий год и такая процедура повторяется до момента полного возврата НДФЛ лицу, имеющему на это право;
  • годовая величина налогового вычета не может превысить размер подоходного налога, который конкретный гражданин выплатил за тот же период.
Читайте так же:  Как правильно принять квартиру с черновой отделкой в новостройке

Если речь идет про индивидуального предпринимателя, ему можно рассчитывать на имущественный вычет при условии неиспользования специальных налоговых ставок.

Вернуть себе деньги в размере 13% можно, если у вас были расходы на данные категории

Можно не платить НДФЛ и при продаже имущества. Здесь есть два варианта:

  • продажа квартиры, дома, земли, комнаты, если человек не владел имуществом больше 3 лет. Здесь НДФЛ будут начислять на суммы, которые превышают 1 млн. руб. До этого порога человек не теряет часть дохода на оплате налога;
  • реализация транспорта, гаража или другого нежилого сооружения. Максимальный порог 250 тыс. руб. Все, что выше, будет облагаться НДФЛ.

[blockquote_2]Важно! Есть возможность избежать начисления НДФЛ без ограничений по суммам. Для этого нужно предоставить документальное подтверждение понесенных ранее расходов. Например, если человек приобрел авто и продает его через 2 года по более низкой стоимости, он не обязан платить НДФЛ вообще. Потребуется только официальная бумага, подтверждающая факт покупки.[/blockquote_2]

Видео – Как и за что можно вернуть налоговые вычеты?

Профессиональный вычет

Он относится к льготам, которые предоставляются по итогам года, касается следующих категорий лиц:

  • ИП, использующих для налогообложения ставку 13%;
  • адвокатов и учителей, ведущих частную деятельность;
  • авторов, продающих собственные произведения;
  • людей, которые работают по договору подряда.

Важно! Особо внимательными нужно быть предпринимателям. Чтобы вернуть НДФЛ, им надо документально обосновать расходы на ведение предпринимательской деятельности. Если документы не будут предоставлены, НДФЛ вернут только с 20% годового дохода ИП.

Следует быть внимательным и лицам, продающим собственные произведения искусства. Если они не подтверждают расходы на создание шедевров, могут претендовать на 20-40% вычета.

При провальных сделках с ценными бумагами

НДФЛ вернут в том случае, если по результатам года операции оказались убыточными. Возможность переноса оставшегося налогового вычета на следующий год зависит от прибыльности других сделок. Если они не принесли дохода, неиспользованные льготы будут перенесены. В течение 10 лет человек сможет вернуть 13% от сделок.

Важно! Учитываются только операции, проводимые на организованном рынке.

Как вернуть НДФЛ

Для этого достаточно заполнить бланк 3-НДФЛ. Сделать это можно самостоятельно или с помощью профессионалов. Готовую бумагу необходимо отнести в налоговую. Останется просто дождаться, пока они оформят документы и перечислят деньги.

Документы для получения налогового вычета

Налоговые вычеты: разбор различных ситуаций с примерами и пояснениями

Несмотря на то, что в законе и многочисленных разъяснениях контролирующих органов порядок расчета и получения вычета расписан до мелочей, на практике очень часто возникают вопросы, ставящие заявителя вычета в тупик. Подчас даже налоговые органы, при обращении к ним за консультацией, не могут дать точного и аргументированного ответа на спорный вопрос.

Для удобства вопросы будут разделены на блоки по видам имущества, по которым заявляется вычет (далее по тексту и/в, н/в, льгота, преференция).

Ситуации по вычетам при покупке квартиры

***** СИТУАЦИЯ №1 *****

Степанов в 2013 году вместе с супругой приобрел квартиру. В 2016 году решился заявить и/в. У него возник вопрос в какой сумме ему одобрят н/в, в размере 2 млн. руб. на двоих с супругой или по 2 млн. руб. на каждого.

Ответ: 2 000 000 руб. на обоих супругов

В 2014 году в НК РФ были внесены поправки, регламентирующие порядок заявления и размер н/в при приобретении недвижимости в браке. Согласно новому порядку супруги при заявлении льготы распределяют не вычет, а расходы, понесенные при покупке жилья. Встает резонный вопрос, а как быть если платежные документы оформлены только на одного супруга? В этом случае законодатель дает четкий ответ, что если брачным договором не предусмотрено иное, то все имущество супругов считается общим, в том числе и денежные средства, а это значит, что супруга также имеет право на и/в, даже если квартиру полностью оплатил муж. Размер н/в с 2014 увеличили до 2 млн. руб. на каждого супруга.

Таким образом, начиная с 2014 года, и/в на семью максимально равен 4 млн. руб., или 560 тыс. руб. на руки.

Необходимо отметить, что порядок получения н/в зависит от того, в какой редакции действовал НК РФ на дату приобретения квартиры (не заявления вычета!). В данном случае, квартира приобретена до 2014 года и соответственно льгота на обоих супругов составит в общей сумме 2 млн. руб.

***** СИТУАЦИЯ №2 *****

Ивановы в 2015 году приобрели квартиру в ипотеку. Н/в они могут заявить в сумме 4 млн. руб. на семью, а как быть с процентами по ипотеке? Можно ли получить н/в по процентам в сумме по 3 млн. руб. на каждого супруга? Или в отношении ипотеки норма НК РФ, увеличивающая размер основного вычета, не действует?

Ответ: Четкого ответа законодательство не представило.

До 2014 года и/в по ипотечным процентам ограничения не имел и мог быть заявлен в полном объеме. Для недвижимости, приобретенной в ипотеку после 2014 года, законодатель установил лимит — 3 млн. руб. Казалось бы все ясно, но как быть с супругами, которым новые правки в НК РФ дали возможность заявлять н/в в двойном размере на семью. Действуют ли данные положения для ипотеки и можно ли возместить ипотечные проценты в сумме 6 млн. руб. на семью? Однозначного ответа контролирующие органы пока не дали. Однако, в большинстве инспекциях данный спорный вопрос решается в пользу налогоплательщиков. Для уточнения имеющейся практики по данному вопросу рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту прописки.

***** СИТУАЦИЯ №3 *****

Квартира приобретается в ипотеку, муж выступает заемщиком. Подтвердит ли налоговая право на н/в в данном случае или жене необходимо выступать стороной кредитного договора (созаемщиком, поручителем)?

Ответ: право на н/в не зависит от того, кто является стороной кредитного договора и кто из супругов производит оплату жилья (непосредственно вносит деньги).

Основное значение имеет в данном случае год оформления права собственности на квартиру. До 2014 года – н/в распределяется согласно доли каждого из супругов (если собственность долевая) или по соглашению (если совместная). После 2014 — в любой пропорции согласно заявлению о распределении расходов. Данные правила действуют и в отношении н/в по ипотечным процентам: как распределяется основной н/в, так распределяется и процентный.

Читайте так же:  Как быстро и бесплатно узнать свой окпо для ип

***** СИТУАЦИЯ №4 *****

Квартира приобретена частично на средства материнского капитала, оставшаяся часть стоимости оплачена за счет ипотечного кредита, взятого по программе господдержки с пониженной ставкой по кредиту. Положен ли в данном случае н/в и если да, то в каком размере.

Ответ: Н/в будет предоставлен только по реально понесенным расходам.

Н/в не предоставляется в случае, если недвижимость оплачена за счет средств маткапитала, средств бюджета или работодателя. Не будут оплачены также расходы и по субсидии при которой государство вносит за гражданина часть средств в уплату квартиры, это так называемые программы доступного жилья для малоимущих граждан, молодых семей и т.п.

Необходимо отметить, что кредиты банков с так называемой господдержкой не предполагают оплату части стоимости квартиры за счет средств бюджета, в связи с чем н/в по данному кредиту может быть принят в полном объеме.

В данном случае государство подтвердит льготу только в сумме затрат, понесенных гражданином лично, а также в сумме ипотечного кредита. По затратам, погашенным за счет средств маткапитала, н/в подтверждён не будет.

[3]

***** СИТУАЦИЯ №5 *****

В 2010 году была приобретена квартира за 1млн.руб, через год она была подарена близкому родственнику. Н/в заявлен не был. В 2016 году была приобретена еще одна квартира стоимостью 1млн.руб.

  • Можно ли сейчас (в 2016 году) заявить и/в по квартире, купленной в 2011 году или срок давности истек?
  • Положен ли и/в если квартира уже не находится в собственности?
  • Можно ли заявить и/в по обоим квартирам, если общая их стоимость не превышает установленный НК РФ лимит?

Ответы:

***** СИТУАЦИЯ №6 *****

В 2015 году Селиванова приобрела квартиру, и в этом же году вышла в декрет. Может ли Селиванова в 2016 году получить и/в по новоприобретенной недвижимости.

Ответ: В случае, если доход Селивановой в 2016 году составляет только пособие по беременности и родам и/в она получить не сможет.

Н/в может быть предоставлен только в случае, если в году, в котором он заявляется, гражданин имел налогооблагаемый доход. Пособия по беременности и родам, а также по уходу за ребенком не облагается НДФЛ, в связи с чем они не могут включаться в базу по подоходному налогу. Если иных доходов, с которых уплачивается НДФЛ (например, сдача в аренду квартиры), у Селивановой нет – н/в она заявить не сможет. В данной ситуации заявить к возмещению затраты по покупке может ее супруг. В случае, если это невозможно, получить н/в Селиванова сможет только тогда, когда выйдет на работу.

***** СИТУАЦИЯ №7 *****

Квартира приобретена в 2012 году супругами Васильевыми. До настоящего момента и/в по ней не заявлялся. Кто из супругов может получить льготу, если жена — ИП на УСН, а муж неработающий пенсионер (с 2015 года на пенсии), ранее трудившийся как ИП на ЕНВД-ОСН.

Ответ: Н/в сможет получить только супруг за три, предшествующих выходу на пенсию, года в отношении доходов по ОСН.

Н/в не предоставляется предпринимателям на специальных режимах налогообложения, в связи с чем супруга не сможет его получить. Для пенсионеров законодательство предусматривает возможность заявить льготу за три года, предшествующих году заявления вычета, при условии, что в этот период пенсионер имел налогооблагаемый доход. Таким образом муж, при заявлении и/в сможет получить его остаток за 2014, 2013, 2012 года. Тут необходимо отметить, что при расчете и/в должны быть учтены доходы, полученные Васильевым на общей системе налогообложения.

Если за три года вся сумма льготы не выбрана ее остаток семья сможет получить только, если супруга начнет уплачивать НДФЛ (при переходе на общую систему налогообложения или при устройстве на работу, с дохода которой работодатель будет уплачивать подоходный налог) или если супруг (пенсионер) начнет работать.

***** СИТУАЦИЯ №8 *****

Квартира приобретена Степановым в г. Москве. Постоянная прописка Степанова в г. Санкт-Петербург. В какую инспекцию необходимо обратиться за получение и/в? По месту нахождения приобретенной недвижимости или по месту прописки?

Ответ: Н/в можно получить только по месту проживания и официальной регистрации.

Подать документы на возмещение расходов по приобретению квартиры гражданин может только в налоговой инспекции к которой приписан и в которой было получено свидетельство ИНН.

***** СИТУАЦИЯ №9 *****

Мельникова в 2013 году приобрела квартиру в новостройке, в связи, с чем был оформлен договор долевого участия (ДДУ). В 2014 году был подписан акт-приема передачи, однако право собственности на недвижимость было получено лишь в 2015 году. Когда в данном случае Мельников может подать документы на и/в? В год подписания ДДУ (2013), акта приема-передачи (2014) или оформления права собственности (2015)? За сколько лет можно получить и/в? За все или только за год в котором было оформлено право собственности?

Ответ: Н/в Мельникова может заявить только за 2014 год.

Право на н/в возникает в момент заключения акта приема-передачи объекта недвижимого имущества. Таким образом, подать документы на возврат истраченных на покупку средств Мельникова может либо через работодателя в 2014 году либо через налоговый орган в 2015 году. Возврат средств может быть осуществлен только за год, когда был получен акт приема-передача – 2015. Остаток н/в подлежит переносу на последующие года.

Ситуации по вычетам при покупке земельного участка

***** СИТУАЦИЯ №1 *****

В 2016 году Скворцов приобрел з/у в СНТ «Пешки». Можно ли получить н/в по расходам на данную покупку и если да, то, когда?

Ответ: Нельзя.

Н/в по расходам на покупку недвижимости, в том числе земли, можно получить только в том случае и только тогда, когда на приобретенной земле построен жилой дом и получено право собственности. В связи с тем, что жилые строения, выстроенные на землях дачных, садовых и иных товариществ не признаются жилыми домами, получить н/в по з/у и выстроенному на нем дому не получиться.

Читайте так же:  Бланк возврата товара

За что получают налоговый вычет в 2019


Объект вычета в России обычно не меняется, и список 2019 за что можно получить налоговый вычет не будет отличаться от предыдущего года, однако знать актуальный список никогда не будет лишним — как и полученные обратно деньги. Налоговый вычет позволяет получить деньги буквально из ниоткуда, по сути эта сумма — часть тех налогов, которые уплачивает ваш работодатель за вас, а также тех денег, которые вы уплачиваете в казну самостоятельно.

Категоризация

Для удобства следует поделить все вычеты на несколько категорий. Всего их 5:

  1. Обычные (стандартные);
  2. Социальные;
  3. Имущественно-деловые;
  4. Инвестиционные;
  5. Профессиональные;

Стандартный налоговый вычет

Сюда относятся вычеты для льготных категорий граждан, а также детей.

  1. 3000 рублей (каждый месяц). На такую сумму вправе рассчитывать: причастные к аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторы, подстрадавшие, военные); причастные к тем или иным катастрофам и авариям связанным с ядерным оружием или ядерной энергией (на территории или бывшего СССР); инвалиды, чьи увечья стали последствием служения в армии; инвалиды Великой Отечественной войны.
  2. Пятьсот российских рублей. Героям РФ, бывшего Союза.
  3. Вычет на ребёнка до 18 лет.

Если оказывается так, что лицо претендует на 2, 3, 4 различных категории, применяется единственная— большая из них.

Социальные

К социальным относится ряд вычетов, связанных с медицинскими услугами, образованием, и др.

  1. Вычет за медицинские услуги, оказанные платно.
  2. Вычет за образование (ваше или ребёнка), оплаченное из собственного кармана.
  3. На финансирование своей будущей пенсии.
  4. На благотворительность. Будьте внимательнее — этим видом можно воспользоваться, только если вы перечисляли деньги только в ряд фондов. Конкретнее уточняйте в ближайшем налоговом органе, по горячим линиям, на портале госуслуг.

Что касается имущества

Налоговые льготы, касающиеся имущества в 2019 году также не изменились.

  1. Продажа имущества. Максимальная выплата по этому пункту — 1 000 000 рублей.
  2. Покупка того или иного имущества. Будьте внимательнее — льгота касается жилых помещений (квартир, домов, долей, и др.), точнее узнавайте у налогового агента в вашем городе или через интернет-портал госуслуги.
  3. Ипотечные расходы. Также можно покрыть расходы на переплату по ипотеке (максимальная сумма — 3 000 000 рублей). Он оформляется только после оформления льготы на покупку имущества (окончательный переход права собственности к заёмщику).

Решили заняться возвратом средств с ипотеки? Иногда проще доверить его профессионалам, которые за небольшой процент займутся этим. Это отнимет у вас некоторую сумму, однако отлично сбережёт нервотрёпку с документами и различными инстанциями.

Инвестиции

В списке за что можно получить налоговый вычет в 2019 значатся также продукты, связанные с торговлей на бирже. Вычет можно получить:

  1. От продажи бумаг. Причём до момента продажи эти бумаги должны были «отлёживаться» в течение как минимум 3 лет. Только потом можно продавать.
  2. От суммы, внесённой на счёт. Такой тип вычета действует при наличии Индивидуального Инвестиционного Счёта, при подтверждении дохода на который вы можете рассчитывать на льготу.
  3. От дохода. Если вы торговали через счёт ИИС и получали ту или иную прибыль, это необходимо подтвердить. Тогда можно будет подавать заявку на получение вычета.

Профессиональное

Что касается трудоустроенных граждан. Получить вычет могут:

  1. Некоторые типы ИП;
  2. Частнопрактикующие специалисты (нотариусы, адвокаты, др);
  3. Доходы по авторским гонорарам, другим выплатам. Доступно только в случае, если автор официально зарегистрирован и платит НДФЛ.

Возможно вам будет интересно: оформление 2-ндфл.

Чтобы не гоняться за деньгами впустую, советуем ознакомиться с рядом полезных замечаний относительно вычета.

  1. Уточните своё право. Иногда (чаще, чем можно представить), люди, узнающие краем уха о возможности получить деньги, бегут собирать документы, тратить время и деньги… А потом узнают что им не положено. Чтобы избегать таких неприятностей — наведайтесь в налоговую или позвоните на горячую линию, в крайнем случае напишите электронное письмо в госуслуги, и узнайте, положена ли вам вообще та или иная выплата.
  2. Пользуйтесь услугами профессионалов. Если речь идёт о большой сумме, иногда будет разумнее воспользоваться услугами профессионалов. Достаточно просто написать доверенность на обращение с документами, и всё сделают за вас. Несмотря на оптимизацию многих отраслей, бюрократия в России остаётся бюрократией, а здоровье, как известно, дороже.

Хотите более подробной информации? Обратитесь в чат к нашему консультанту — профессиональный юрист ответит на все ваши вопросы! Форма для онлайн-чата находится по правой стороне страницы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сегодня мы узнали об актуальном списке за что можно получить налоговый вычет в 2019 году, а также о парочке советов, которые помогут в этом нелёгком деле. Если вы хотите больше информации — заходите на pravila-deneg почаще. Мы стараемся выкладывать каждый день новые статьи, где описываем сложные вещи самыми простыми словами!

Источники


  1. Энциклопедия будущего адвоката: моногр. ; КноРус — М., 2012. — 1000 c.

  2. Кудрявцев И. А., Ратинова Н. А. Криминальная агрессия; Издательство МГУ — Москва, 2013. — 192 c.

  3. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.
  4. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.
  5. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.
  6. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.
За что можно получить налоговый вычет список ситуаций, когда он предусмотрен
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here