Выходное пособие — что это за денежная компенсация

Статья на тему: "Выходное пособие — что это за денежная компенсация" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ).
При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. 84.1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе.

В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ):

1. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения.

2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора. Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).

3. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:

  • в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата. Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения. При этом в силу части третьей ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Мнение контролирующих органов по вопросу исчисления НДФЛ при сокращении штата выражено в письмах Минфина России от 17.02.2006 N 03-05-01-03/18 и от 09.02.2006 N 03-05-01-04/22, УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 20-14/3/061778, от 21.08.2006 N 28-10/73963, от 29.08.2005 N 28-11/61080.

В них, в частности, указывается, что не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства.

Здесь обращаем внимание на то, что трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 14.09.2009 и от 15.12.2008 N 03-03-06/2/168, от 26.09.2008 N 03-03-06/1/546).

Читайте так же:  Какие документы нужны для налогового вычета порядок оформления преференций

По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от 11.03.2009 N 03-04-06-01/54. Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации исключен из перечня необлагаемых компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (абзац шестой п. 3 ст. 217 НК РФ). Следовательно, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная работнику, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письма УФНС России по г. Москве от 07.05.2008 N 28-10/044275, ФНС России от 13.03.2006 N 04-1-03/133).

Страховые взносы в ПФ ФР, ФСС РФ и ФОМС

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) с 1 января 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).

Согласно части 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (часть 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ).

[3]

Соответственно, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, подлежит обложению страховыми взносами на общем основании.

Что касается компенсационных выплат, то пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Таким образом, учитывая, что данная норма является аналогичной п. 3 ст. 217 НК РФ, полагаем, что, как и в случае с НДФЛ, не подлежат обложению страховыми взносами такие выплаты, как:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства;
  • дополнительная компенсация, выплаченная работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

[1]

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации подлежит обложению страховыми взносами.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Тимукина Екатерина, Родюшкин Сергей

Выходное пособие: это компенсация, социальная льгота или гарантийная выплата?

Мировая практика правового регулирования трудовых отношений сформировала современный рынок труда, в том числе и в России. Применение такого опыта положительно отражается на развитии социально ориентированной рыночной экономики в целом, и в частности, когда дело касается определенной категории граждан нашей страны.

Выходное пособие как понятие

Выходное пособие — что это?

В первую очередь, выходное пособие это подвид социального обеспечения и применяется в целях оказания материальной помощи уволенному работнику который был вправе рассчитывать на свой трудовой доход, поскольку относился к своим должностным обязанностям добросовестно.

Казалось бы, требуемого конкретного определения, в силу его специфики и частоте применения в трудовом законодательстве не имеется. Присутствует лишь регламентация основания и объем таких выплат (ст. 178 Трудового Кодекса РФ).

В одном случае, практика применения этого правового механизма указывает на материальную выплату в качестве льготы, предусмотренной работодателем в условиях коллективного трудового договора. В другом варианте, выходное пособие — это денежная сумма, имеющая единовременный характер и выплачиваемая сотруднику в частном порядке, по факту увольнения не по его вине.

Соответственно, выходное пособие — это сохранение за работником среднего размера дохода, причитающегося ему за выполнение определенной трудовой роли, в связи с увольнением, по причинам — от него независящим, и на определенный срок.

Основания к выплате

Временной фактор, когда мы говорим, что выходное пособие — это денежная компенсация (нельзя путать с компенсационными выплатами, это другое самостоятельное явление) выдаваемая, не за прошлый период профессиональной деятельности на основании трудового договора, а в будущем, уже вне договорных отношений с работодателем.

Основаниями к выплате могут стать:

  • Сокращение штата организации;
  • Состояние здоровья работника, отсюда невозможность соответствовать занимаемой должности;
  • Реорганизация предприятия;
  • Ликвидация компании;
  • Реорганизация предприятия предполагает назначение правопреемника, а когда происходит ликвидация компании, то здесь, сохранять за работником и держать на контроле выплаты по выходному пособию призван общероссийский профессиональный союз.

Характерные особенности

Выходное пособие: характерные особенности

Законодатель предусмотрел особые обстоятельства, связанные с гарантией для работников выбранных в профсоюзный орган, и самих профсоюзных служащих, при вынужденном увольнении. Для данной категории служащих должны быть предложены альтернативные варианты.

Обращая внимание на согласие самого сотрудника, предоставляется возможность перейти на другую — равноценную должность, в той же организации. При отсутствии таковой, за работником сохраняется средний доход на время поиска нового рабочего места, максимум на шесть месяцев.

Когда служащему приходится пройти профессиональное обучение или переквалифицироваться, ввиду специфических, возникших на новом месте обязанностей, то при таких обстоятельствах выходное пособие — это возможность получать средний месячный заработок в течение одного года (статья 375 Трудового Кодекса РФ).

Основное отличие между выплатами такого пособия и социального обеспечения находится в источнике существования. В первом случае финансирование происходит из средств работодателя, во втором же используют бюджетные накопления.

Читайте так же:  В госдуме предложили использовать маткапитал для строительства дач

Размер выходного пособия

У подобных выплат не существует зависимости от срока дальнейшего трудоустройства работника, они выдаются в полном размере даже в том случае, если вынужденно уволенный сотрудник уже на следующий день приступит к выполнению своих трудовых обязанностей на новом месте работы.

Доход, полученный за добросовестное выполнение трудовой функции, количество и качество работы, никак не могут повлиять на размер подлежащего к выплате выходного пособия.

Когда расторгаются трудовые отношения с генеральным директором компании, главным бухгалтером, либо заместителями главы компании, то на основании статьи 181 Трудового Кодекса РФ, размер выходного пособия составит сумму — минимально равную трем средним месячным заработкам сотрудника, занимавшего такую должность.

Для своевременной выплаты денежной суммы в полном объеме, у рядового сотрудника существует обязанность, в течение двух недель, со дня ознакомления с приказом об увольнении, обратиться на биржу труда для поиска другого места работы.

Когда требуется сделать расчет выходного пособия, то работодатель должен руководствоваться положениями трудового законодательства.

Необходимо рассмотреть главные моменты, которые следует учесть.

Если причиной увольнения послужило сокращение штата, то в этом случае, за первый месяц выплата будет равна среднему доходу за выполнение своих профессиональных обязанностей. Кроме того, за сотрудником сохранится среднемесячный заработок, в период не более двух месяцев со дня увольнения.

В Постановлении Правительства РФ N 922 от 24 декабря 2007 года, регламентирован порядок начисления сотруднику заработной платы, как происходит зачет реально отработанного времени за расчетный трудовой период, включая компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, учет премирования работника, и как сделать расчет среднего заработка.

Выходное пособие как правовой механизм

Выходное пособие — помощь уволенным

Таким образом, выходное пособие это правовой инструмент, включающий в себя элементы социального обеспечения, призванного финансово помочь служащему и трудового права, но при этом является обособленным правовым явлением.

Субъективный состав или вид трудового договора не способны умалить право служащего на выходное пособие, либо каким-то образом их ограничить.

Трудовое соглашение может содержать пункт, где размер таких выплат будет выше принятого. Кроме того, если бывший сотрудник в срок выполнил обязательство и встал на биржу труда, где ему не удалось подыскать подходящий вариант, то и за третий месяц он получит выходное пособие.

Совершенно правильным решением, в вопросе о расширении причин, предоставляющих основание для выплаты выходного пособия, будет сделать более тесную зависимость, между трудовым стажем в конкретной одной компании и размером такого пособия. Очевидность данного решения состоит в том, что подобная мера позволит укрепить и стабилизировать трудовые отношения в коллективе.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Выходное пособие

Видео (кликните для воспроизведения).

Добавлено в закладки: 0

Что такое выходное пособие? Описание и определение термина.

Выходное пособие – является предусмотренной законодательством денежной суммой, которую работник может получить при прекращении трудового договора в некоторых случаях. Например, увольняемому работнику могут дать выходное пособие в связи с ликвидацией предприятия, или сокращением штатов. Размером выходного пособия в данном случае будет уровень среднемесячного заработка. Выходное пособие при этом могут выплатить в случае, когда работник расторгает трудовой договор по некоторым причинам: из-за отказа от перевода на другую работу или в другую местность, возвращения сотрудника, который раньше занимал эту должность, и др.

Не существует прямого определения термина “выходное пособие” ни один современный законодательный акт его не дает. Поэтому назовем признаки, являющиеся отличительными для выходного пособие от других выплат.

Итак, вот эти признаки:

  • выплата работодателем (включая работодателей физических лиц) в пользу работника;
  • обязательная компенсационная выплата,предусмотренная трудовым законодательством;
  • связана с увольнением нанимаемого лица в силу некоторых обстоятельств, перечень которых четко установлен;
  • это не вознаграждение за выполненную работу, поэтому не вносится в фонд оплаты труда.

Выходное пособие – это денежная сумма, выплачиваемая работнику в последний день его работы (день увольнения или день сокращения). Размер этой суммы и условия её получения определены в Трудовом кодексе РФ.

Основания для выплаты выходного пособия

Список оснований, для выплачивания выходного пособия:

  • Если сокращают в связи с изменением организационных или технологических условий труда;
  • Если ликвидируют организацию;
  • Если работник отказывается от перевода на другую работу в связи с медицинскими основаниями;
  • Если работника призывают на военную службу;
  • Восстановление на работе по решению суда или трудинспекции работника, который раньше выполнял эту работу;
  • Если работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности на основании медицинского заключения;
  • Если работник отказывается от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем;
  • Если работник отказывается от продолжения работы из-за изменения условий трудового договора по причинам, которые связаны с продолжением им работы и исключает возможность перевести его на другую работу. К таким нарушениям можно отнести случаи заключения договора с лицами, которым законом запрещено заниматься некоторыми видами деятельности;
  • Те кому по медицинским показаниям противопоказана конкретная работа;
  • Те у кого нет документа об образовании, а эта будет требовать специализированных знаний;
  • Те кто лишены права занимать некоторые должности или заниматься трудовой деятельностью по приговору суда.

Есть некоторые причины, из-за которых обязанность выплачивать и сумма выплаты будут зависеть от того, кто выступает в роли работодателя – организация или предприниматель. Когда предприниматель увольняет сотрудника из-за того что прекращает деятельность или сокращает штат, в таком случае трудовой договор будет определять выходное пособие,а также сумму выплат на время трудоустройства. Если трудовой договор ничего не оговаривает, то в таком случае выплаты не будут производиться. По другим основаниям увольнения сотрудника выплаты одинаковы и для организаций, и для предпринимателя.
Читайте так же:  Увольнение по собственному желанию и расчет при этом

Бывший сотрудник имеет право на получение заработка каждый месяц до того времени, когда он трудоустроится, но не больше чем через 3 месяца после увольнения (для работников Крайнего Севера и те что приравнены к ним – не более 6 месяцев после увольнения). Чтобы получить выплаты работнику необходимо подтвердить тот факт, что он еще не устроился на работу. Для этого стоит предъявить работодателю трудовую книжку, в которой отсутствует запись о приеме на новое место работы. Если орган занятости примет решение сохранить за работником пособие по истечении трех месяцев, то работодатель будет вынужден выплачивать средний месячный заработок и за 4, 5, 6 месяцы.

Другие выплаты

Трудовой кодекс оговаривает специальные компенсации топ-менеджменту компании, при наличии причин:

  • Меняется собственник имущества организации (выплаты осуществляются для руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);
  • Без объяснения причины (в случае с руководителем организации, при отсутствии с его стороны виновных действий).

Компенсация необходимо выплатить в день увольнения размером не меньше чем три месячных заработка. Выходное пособие, а также средний месячный заработок на период трудоустройства не выплачиваются.

Трудовым или коллективным договором может быть предусмотрены и другие выплаты сотруднику, которого увольняют, а также повышенные выплаты в оговоренных Трудовым кодексом РФ случаях.

Выходное пособие является денежной суммой, которая выплачивается работнику в день увольнения – в последний день работы.

Порядок выплаты

Частями 1 и 2 ст. 178 установлен единый порядок выплаты компенсаций при прекращении трудового договора по причине ликвидации организации и сокращения численности или штата работников организации.

[2]

Сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не более 2 месяцев со дня увольнения, плюс выходное пособие означает, что средний заработок будет выплачиваться за второй месяц нетрудоустройства работника.

Гражданин может воспользоваться правом получить среднюю заработную плату за второй месяц после увольнения несмотря на причины задержки в трудоустройстве. Он также может отказаться от работы в той же организации, которая предложена руководителем перед увольнением, или работы, которая предложена органами занятости после увольнения.

Двухнедельный срок, который установлен для обращения в орган занятости, может быть продлен в случае когда гражданин по уважительным причинам, например из-за временной нетрудоспособности, выполнения государственных, общественных работ, не может своевременно обратиться по адресу. При отсутствии у органов занятости возможности предложить уволенному работнику (в т. ч. получающему пенсию по старости) работу,являющуюся подходящей, ему будет выдана справка, благодаря которой за ним сохраняется средний заработок за третий месяц после увольнения. В случае когда гражданин дважды без уважительных причин отказывается от предложений подходящей работы, справку не выдают и средний заработок за третий месяц за ним не сохраняется.

Подходящая работа

Средний заработок, который сохранен на период трудоустройства, организация будет выплачивать при предъявлении паспорта и трудовой книжки, а за третий месяц со дня увольнения – и справки службы занятости. Во время трудоустройства гражданина в течение второго, третьего месяцев со дня увольнения за ним будет сохранятся средний заработок на фактическое количество дней нетрудоустройства. Предоставляемая работодателем дополнительную материальную помощь, которую предоставляет работодатель увольняемому работнику не будет учитываться при выплате ему среднего заработка во время периода трудоустройства.

Выплатой выходного пособия, а также сохранением на период трудоустройства среднего заработка органы занятости, присваивает гражданину статус безработного, не учитывается.

Основания прекращения трудового договора

Закон от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ расширяет перечень оснований по которым может быть прекращен трудовой договор и этим повысил уровень социальной защищенности работников, устанавливая, что выходное пособие выплачивается работникам и при увольнении по основаниям, предусмотренным п. п. 7, 8 ч. 1 ст. 77, п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК. Выплата выходного пособия устанавливается законодателем во время прекращения трудового договора на основаниях, когда причиной прекращения трудовых отношений будут являться объективные факторы: отсутствие возможности перевести работника на другую работу в согласии с медицинским заключением которое связано с его отказом от данного перевода или ее отсутствие у работодателя; случай когда работник признается полностью неспособным к трудовой деятельности согласно медицинскому заключению; изменение оговоренных сторонами условий трудового договора.

Размер выходного пособия установлен законодателем по размеру 2-недельного среднего заработка.

В отличие от того как расторгают трудовой договор при случае сокращения численности либо штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК), или же прекращения трудового договора по основаниям, которые определены п. п. 7, 8 ч. 1 ст. 77 ТК,может быть и в период временной нетрудоспособности работника, именно поэтому выплата выходного пособия не всегда совпадает с днем издания приказа об увольнении работника. Основываясь на ч. 1 ст. 140 ТК если работник в день увольнения не работал, то необходимые суммы стоит выплатить не позже чем на следующий день после предъявления уволенным работником требования о расчете. Вместе с тем в силу ч. 6 ст. 84.1 ТК по письменному обращению работника, не получившего трудовую книжку после увольнения, работодатель берет на себя обязанность выдать ее не позже чем 3 рабочих дня со дня обращения работника.

Кроме оснований аннулирования т

рудового договора, которые указаны в ст. 178, выходное пособие согласно ч. 3 ст. 84 ТК необходимо выплатить при прекращении трудового договора как следствие нарушения работодателем установленных ТК или другим федеральным законом правила заключения трудового договора, а это значит: если это нарушение будет исключать возможность продолжения работы, даже в случае если оно допущено по вине работника. Размер выходного пособия установлен как средний месячный заработок. Если нарушение допускается по вине работника, то выходное пособие выплачиваться не будет.

Законодателем не во всех случаях используется термин выходное пособие для определения выплаты работнику компенсации при увольнении. Соответственно ст. 181 ТК если случай расторжения трудового договора с руководителем организации имеет место, то его заместителем и главным бухгалтером касательно смены собственника имущества будет выплачиваться компенсация по размеру не меньше чем 3 средних месячных заработка работника. Основываясь на ст. 279 ТК если прекращается трудовой договор с руководителем организации связывая с решением о прекращении трудового договора органом юридического лица, которое уполномочено им или собственником имущества организации, или лицом (органом), которое уполномочено собственником. В таком случае собственнику должна быть выплачена компенсация в размере, которое определено трудовым договором, но не менне 3-кратного среднего месячного заработка.

Читайте так же:  Как при разводе разделить квартиру купленную на материнский капитал

Причины увольнения

Если увольнение происходит из-за неудовлетворительных результатов испытания при приеме на работу, трудовой договор разрывается без выплаты выходного пособия.

Работнику, который заключил трудовой договор на срок до 2 месяцев, выплата выходного пособия не производится. Право получить выходное пособие этой категории работников может быть установлено федеральными законами, коллективным договором или трудовым договором.

Если увольняются работники, которые заняты на сезонных работах, что связано с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников то в таком случае выходное пособие будет выплачено в размере 2-недельного среднего заработка.

Если прекращается трудовой договор с работодателем – являющемся физическим лицом, а не индивидуальным предпринимателем, случаи и размер выходного пособия, которое выплачивается будут определены трудовым договором.

Выходное пособие работнику религиозной организации будет определено заключенным с ним трудовым договором.

Налогообложению не подлежат ни выходное пособие по размеру среднего месячного заработка, а также средний месячный заработок на период трудоустройства, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 и ст. 375 ТК, являясь компенсационными выплатами, связанными с увольнением работника, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Мы коротко рассмотрели понятие выходное пособие, его методы и способы. Оставляйте свои комментарии или дoпoлнения к материалу.

Выходное пособие при увольнении

При увольнении с официальной работы выплачивается не только не полученная зарплата за последний рабочий месяц и компенсация за неиспользованный отпуск, но и, при некоторых условиях, денежное пособие. Согласно закону выходное пособие при увольнении платится в качестве финансовой поддержки на время поиска новой работы. Оно полагается не всем уволившимся гражданам.

Рассмотрим, когда предусматривается пособие в связи с увольнением, как определяется его размер, от каких факторов оно зависит, при каких обстоятельствах увольнения сотрудника пособие не полагается. Также разберемся, как рассчитывается размер положенной выплаты, и платятся ли с нее налоги.

Кто обязан выплачивать выходное пособие?

Под выходным пособием подразумевается определенная сумма, выплачиваемая работодателем сотруднику в момент прекращения действия трудового договора, в связи с его увольнением не по его инициативе. Эта выплата является, своего рода, компенсацией сотруднику убытков, понесенных при увольнении.

Когда работодателем является частный предприниматель, которого в силу статьи 307 ТК РФ относят к физическим лицам без образования юридического лица, вопрос обеспечения выходным пособием уволившегося работника решается на основании трудового договора. В нем предприниматель совместно с работниками определяет основания для выплаты пособия и его размер. Если в этом документе нет пункта о выплате прощального пособия, то начисление этой суммы остается прерогативой самого предпринимателя.

Кому положено пособие при увольнении?

В перечень основных причин, являющихся основанием для выплаты увольнительного пособия при увольнении, входят:

  • ликвидация предприятия или фирмы;
  • сокращение штата в связи с реорганизацией предприятия или уменьшением объема его производства;
  • отказ сотрудника от работы в связи с изменением условий труда;
  • перевод предприятия в другой регион, не устраивающий работника;
  • расторжение трудового договора с работодателем в связи со сменой собственника;
  • невозможность сотрудника продолжать работу по инвалидности, подтвержденной медицинским заключением, если нет другой подходящей вакансии;
  • освобождение должности другому сотруднику, занимавшему ее раньше и уволенному с нарушениями закона, если он восстановлен решением суда, или сотруднице, вернувшейся на свое место после декретного отпуска;
  • отмена неправильно оформленного трудового договора по вине работодателя, и невозможности перевода работника на другую должность по медицинским показаниям, решению суда или отсутствию необходимых документов;
  • призыв сотрудника на обязательную службу в армии или службу по контракту.

Окончательный уход сотрудника с предприятия происходит на основании приказа об увольнении, в котором обязательно указывается основание (одна из перечисленных причин) его освобождения от занимаемой должности, и соответствующая ему статья ТК. Это нужно для того, чтобы правильно произвести окончательный расчет сотрудника и начислить полагающееся пособие, т.к. для каждого случая предусмотрен свой порядок расчета. Кроме того, на основании формулировки приказа производится запись в трудовой книжке, она должна соответствовать записи в приказе.

Для кого пособие не предусмотрено?

В трудовом законодательстве перечислены причины увольнения работника, по которым не предусмотрена выплата материальной поддержки после окончания трудовой деятельности на предприятии. В основном они являются выражением личного желания самого сотрудника или результатом нарушения им трудовой дисциплины и недобросовестного исполнения своих обязанностей.

К таким основаниям относятся:

  • увольнение сотрудника по собственному желанию (п.3 ч.1 статьи 77 ТК);
  • сотрудник не прошел испытательный срок, установленный работодателем (ч.1 статьи 71 ТК);
  • увольнение по соглашению сторон между сотрудником и работодателем;
  • увольнение, как крайняя мера административного наказания, по инициативе работодателя (статья 81 ТК);
  • увольнение в связи с несоответствием сотрудника занимаемой им должности;
  • окончание временного договора, заключенного на срок менее двух месяцев.

Размер выходного пособия и факторы, влияющие на его величину

В зависимости от причины увольнения, статуса работника и региона его проживания размер материальной поддержки при увольнении может отличаться.

При расчете размера финансовой поддержки учитываются следующие факторы:

  • средний заработок сотрудника;
  • обстоятельства, ставшие причиной для увольнения;
  • число дней, за которые начисляется сумма компенсации, (учитываются только, приходящиеся на это время рабочие дни, без учета выходных и праздничных);
  • территориальная принадлежность предприятия.
Читайте так же:  Можно ли оспорить дарственную на квартиру

Выплата среднего заработка за две недели полагается в случае увольнения:

  • по медицинским показаниям;
  • при призыве в вооруженные силы или по контракту;
  • при смене места нахождения предприятия или организации или изменениях условий труда, которые не устраивают сотрудника;
  • при необходимости освобождения занимаемой должности для сотрудника, работавшего в ней раньше, и был восстановлен судом;
  • работникам, трудоустроенным по срочному договору, если во время их работы организация была ликвидирована или произошло сокращение штата.

Пособие в размере месячного заработка единовременно выплатят при увольнении:

  • в связи с отменой неправильно оформленного работодателем трудового договора, в котором допущены нарушения, не позволяющие оставить сотрудника;
  • по сокращению штатов в случае закрытия предприятия или организации.

Для регионов РФ, находящиеся в экстремальных условиях, установлено пособие в увеличенном размере. К ним принадлежат, например, области, расположенные на Крайнем Севере. При увольнении с предприятия, находящегося в экстремальной зоне, расчет пособия происходит по другим правилам. Работнику могут оплатить пособие в размере среднего заработка за шесть месяцев (статья 318 ТК).

Выплата пособия при увольнении руководящему персоналу

Увольняться не по своей воле приходится, кроме рядовых сотрудников, и руководящему персоналу, представителями которого являются руководители предприятий и организаций, их заместители, главные бухгалтера.

Произойти это может при следующих ситуациях:

  • при реорганизации предприятия с целью оптимизации работы;
  • при смене юридического лица – собственника имущества предприятия.

Они также имеют законное право на получение выходного пособия, если в их деятельности не было фактов совершения действий, нанесших финансовый ущерб предприятию.

Денежная компенсация перечисленным должностным лицам должна так же, как и остальным сотрудникам, выплачиваться в день их увольнения, но ее размер может составлять до трех среднемесячных окладов.

Порядок расчета пособия

Порядок расчета и выплаты пособия определен ТК РФ. Для расчета величины денежного пособия нужно знать, какова ежедневная средняя зарплата сотрудника и сколько дней полагается ему компенсировать при увольнении.

Расчет производится по формуле:

РК – размер компенсации;

СЗ – размер средней ежедневной зарплаты;

РД – число рабочих дней, приходящихся на период, положенный к компенсации.

Средняя оплата труда за день (СЗ) определяется делением общей годовой зарплаты (ЗП), полученной в предыдущем году, на число рабочих дней за весь год (ОД):

  • компенсации подлежат только рабочие дни без учета выходных и праздничных дней;
  • социальные выплаты в виде материальной помощи, оплаты отпуска и больничного листа в расчет общей зарплаты не берутся;
  • с начисленной суммы пособия при увольнении НДФЛ не взимается.

Особенности выплаты пособия

Порядок выплаты начисленного пособия, установленного в результате причин, дающих право на его месячный размер, заключается в следующем:

  • в последний день присутствия на работе сотруднику выдается окончательный расчет и сумма единовременного пособия за один месяц, следующий за увольнением. Это пособие выдается, только лишь, по праву увольнения и не привязано к факту дальнейшего трудоустройства сотрудника;
  • если сотрудник не нашел работу за два месяца после увольнения и встал на учет на биржу труда в двухнедельный срок с момента увольнения, то в конце второго месяца он может получить пособие за второй месяц. Для этого гражданину нужно предъявить трудовую книжку с отсутствующей записью о принятии на новую работу. Если он нашел работу после нескольких дней второго месяца, то пособие ему начислят только на эти дни, не занятые работой.

Выплата пособия через центр занятости

При постановке на учет в центре занятости в первые две недели, оставшийся без работы, сотрудник может рассчитывать на получение пособия и за третий свободный месяц при определенных условиях. Если он отказался от работы, предложенной один раз службой в двухмесячный срок после увольнения, это не дает право лишить его пособия в размере двух среднемесячных окладов. При повторном отказе от новой работы, предложенной службой, лишает его права получения пособия за третий месяц поиска.

Выплаты по соглашению сторон

Когда увольнение происходит по соглашению сторон, дополнительные выплаты трудовым законодательством сотруднику не предусмотрены. При окончательном расчете он сможет получить последнюю заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако увольняющийся сотрудник может получить некоторую сумму «отступных», если это условие включено в коллективный или трудовой договор между работодателем и сотрудником. Кроме того, согласно ч.3 статьи 57 ТК РФ утверждается, что если в трудовом договоре нет пункта о выплате специального пособия (отступных), то его можно включить в отдельное дополнение к коллективному (трудовому) договору. Сам размер отступной суммы законом не обозначен. Практически вопрос размера отступной компенсации решается на основании увольнительного соглашения между работодателем и сотрудником.

Источники


  1. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.

  2. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Юридический институт, 2001. — 352 c.

  3. Берус, Виталий А.С. Лаппо-Данилевский. История. Философия. Методология / Виталий Берус. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2014. — 160 c.
  4. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.
  5. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.
  6. Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.
Выходное пособие — что это за денежная компенсация
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here