Виды деятельности самозанятых граждан – полный список

Статья на тему: "Виды деятельности самозанятых граждан – полный список" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

Категории самозанятых граждан

На данный момент в стране складывается весьма непростая ситуация, которая связана с тем, что граждане все чаще и чаще решают покинуть свое рабочее место. Это связано с тем, что размер выплачиваемого налога возрастает с каждым годом, и сумма платежа растет вместе с ним. При этом также цены на жизненно важные позиции также растут, но вот зарплаты нет.

По этой причине большинство людей принимают решение вести нелегальную, но весьма прибыльную трудовую деятельность, при этом работая исключительно на себя. Сейчас категорию таких людей называют самозанятыми гражданами. Но государство приняло решение бороться с ними, так как они не выплачивают налоги и никак не зарегистрированы в системе. В данной статье мы рассмотрим эту тему подробно и расскажем много важного и полезного для вас.

Кто такие самозанятые граждане?

А теперь давайте рассмотрим само понятие самозанятого человека, и что под этим подразумевается. Данное обозначение началось использоваться относительно недавно в силу того, что количество официально зарегистрированных граждан начало стремительно расти.

Кто может относиться к категории самозанятых граждан?

Не все профессии можно отнести напрямую под данную категорию, так как у нее также имеются свои определенные критерии определения. Но в основном профессии, которые напрямую относятся к указанной категории, являются следующие:

  1. Преподаватели различных предметов.
  2. Домработницы.
  3. Няни.

Дело в том, что в основном люди, выполняющие данную работу, делают ее без имения каких-либо документов. А также они не имеют места работы, так как ходят по различным домам и выполняют ее.

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые граждане?

В связи с тем, что в текущем 2019 году был принят закон, который также и вступил в силу, регулирующий деятельность самозанятых граждан, он также ограничил сферы деятельности данных граждан.

И теперь они смогут выполнять лишь определенные и указанные виды трудовой деятельности:

  1. Оказание присмотра или ухода за детьми и пожилыми людьми.
  2. Преподавание на дому.
  3. Уборка квартир и домов.

Какие категории самозанятых граждан существуют?

Следует отметить, что самозанятые граждане ограничены в трудовой сфере. Это связано с тем, что ранее принятый закон в январе текущего года ограничил их работу. В разрешенные сферы входят преподавание, уборка и присмотр за определенно группой лиц.

Граждане субъектов РФ, участвующих в эксперименте

Следует также отметить, что не все граждане страны участвуют в данном эксперименте. Это связанно с узакониванием самозанятых лиц. Данный закон распространяется на некоторые города и регионы, такие как на Москву, Татарстан, Московская и Калужская области.Только в этих местах страны он действует, и люди, проживающие в них, имеют право зарегистрироваться.

Остальные самозанятые граждане

Что же касается остальных граждан, которые также выполняют деятельность вне закона, то пока что на их счет не было ничего решено. Но государство в свою очередь ни в коем случае не поддерживает их работу, и постарается сделать все возможное, чтобы помочь им.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица?

Для того чтобы пройти процедуру регистрации в качестве самостоятельного лица, выполняющего трудовую деятельность, вам требуется обратиться в ФНС, так как они и занимаются вопросом. Вас также попросят предоставить нужные документы, и после предоставления требуемых бумаг, вы получите положительный результат.

Заключение

Очень важно, чтобы ваша деятельность была законной. И государство делает все, чтобы помочь тем людям, которые решили вести самостоятельную деятельность. От вас требуется зарегистрироваться, выплачивать налоги, чтобы быть законопослушным гражданином и продолжать делать то, что нравится.

[1]

Кто подпадает под понятие «самозанятый гражданин»

Что с официальным списком видов деятельности для самозанятых

Понятия «самозанятый» или «самозанятость», несмотря на широкое употребление, в том числе в официальных письмах государственных органов (в частности, налоговой службы), законодательно не закреплены.

Применяться данная терминология стала после принятия закона «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26.07.2017 № 199-ФЗ.

Абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ с этого момента допускает возможность осуществления гражданином предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. При этом условия ведения такого бизнеса должны быть предусмотрены на законодательном уровне отдельно.

На основании данной нормы был принят закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса…» от 27.12.2018 № 546-ФЗ. Его ст. 2 установлено, что физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, если она подпадает под перечень самозанятых видов деятельности на 2019 год, установленный п. 70 ст. 217 НК РФ.

Данный перечень был введен законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, вносящим изменения в НК. Этот закон о видах деятельности самозанятых граждан в 2019 году по-прежнему остается актуальным.

Налоги для видов деятельности самозанятых граждан в 2019 году установлены отдельно. Подп. 6 п. 2 ст. 18 закона № 401-ФЗ в качестве эксперимента предусматривает такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход.

Кроме того, принят отдельный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима ”Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Полный список видов деятельности самозанятых граждан на 2019 год по-прежнему отсутствует, ни одна законодательная норма не содержит их исчерпывающего перечня. Так, в п. 70 ст. 217 НК приведены некоторые виды профессиональной деятельности, при осуществлении которых гражданин может не регистрироваться как предприниматель.

Читайте так же:  Срок действия справки 2-ндфл при предоставлении в различные инстанции

Однако этот перечень не является исчерпывающим, поскольку эта же норма позволяет дополнять его на уровне регионального законодательства.

Так, законом субъекта РФ может быть установлен региональный перечень видов деятельности самозанятого населения в 2019 году в дополнение к общефедеральному.

В упомянутом законе № 422-ФЗ, на основании которого проводится эксперимент по профессиональному налогу, перечня вообще нет. В нем только дано определение профессионального дохода (ч. 7 ст. 2). Под ним понимается такой доход физического лица, который он получает при отсутствии начальника (работодателя) и при этом сам не выступает работодателем. Также это доход от распоряжения имуществом (например, от сдачи жилого помещения в наем).

[2]

Идем от обратного: кто не может быть самозанятым

Чтобы понять, кто может стать самозанятым по виду деятельности, необходимо обратиться к нормам НК, а также региональному законодательству в этой сфере. В законе № 422-ФЗ вместо перечисления данных видов в ч. 2 ст. 4 приводится только перечень случаев, когда применение режима «Налог на профессиональный доход» не допускается.

Поскольку закон принят на федеральном уровне, при разработке регионального закона об утверждении перечня видов деятельности самозанятых граждан данная норма должна быть учтена.

Итак, встать на учет в качестве самозанятого физического лица и применять систему налогообложения «Налог на профессиональный доход» в указанных в законе регионах нельзя, если:

  • деятельность предпринимателя связана с реализацией товаров, которые в соответствии с действующим законодательством являются подакцизными или подлежат специальной маркировке;
  • человек осуществляет перепродажу товаров;
  • физическое лицо занимается добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей;
  • имеются наемные рабочие, с которыми физическое лицо вступило в трудовые отношения посредством заключения соответствующих договоров;
  • человек в текущем календарном году получает доходы в размере более 2 млн 400 тыс. руб.;
  • осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц.

Что остается: представители каких профессий могут быть самозанятыми

Чтобы понять, чем может заниматься самозанятый в 2019 году, в первую очередь стоит обратиться к п. 70 ст. 217 НК. На его основании к данной категории предпринимателей относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

  • няни (присмотр за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
  • сиделки за пожилыми людьми, достигшими 80 лет;
  • люди, присматривающие и ухаживающие за больными людьми и иными лицами, посторонний уход за которыми требуется на основании медицинского заключения специализированной организации;
  • репетиторы (законодательно не расшифровывается, в силу практики лица, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частном порядке вне учебных заведений);
  • уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке помещений физическим лицам вне клининговых компаний;
  • лица, ведущие домашнее хозяйство (этот термин не конкретизируется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т. п.).

Если же обратиться к ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что профессиональным доходом признается доход от использования имущества. Данный вид деятельности относится к самозанятости в той степени, в какой не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Например, гражданин разово сдает принадлежащее ему жилое помещение. Если же лицо имеет много жилых помещений и регулярно сдает их внаем, данная деятельность уже будет требовать регистрации в качестве ИП.

Как понять, подпадаю ли я под понятие самозанятого гражданина

Поскольку официальный исчерпывающий список самозанятых профессий в 2019 году по-прежнему отсутствует, понять, подпадает ли гражданин под понятие самозанятого, помогут некоторые законодательные критерии:

  • отсутствует работодатель;
  • не привлекаются наемные работники;
  • лицо не относится ни к одной категории, упомянутой в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Кроме того, для признания самозанятым человек должен встать на учет в налоговом органе. Учет носит уведомительный характер, после получения уведомления налоговым органом производится регистрация. Налоговый орган сам уведомит заявителя в том случае, если осуществляемая им деятельность не подпадает под определение самозанятости.

Таким образом, в действующем законодательстве отсутствует единый исчерпывающий перечень видов деятельности, при осуществлении которых лицо признается самозанятым. Однако в налоговом и ином законодательстве приводятся некоторые виды профессиональной деятельности, а также критерии, позволяющие отнести ту или иную деятельность к самозанятости.

Список регионов России где разрешат самозанятость в 2020 году (законопроект)

Сегодня был опубликован проект закона в котором приведен список регионов, в которых разрешат регистрацию самознатятых граждан начиная с 1 января 2020 года.

Пару дней назад в СМИ уже проходила новость, что планируют разрешить самозанятость в 13 регионах РФ, но неожиданно список оказался значительно больше, чем ожидалось!

Это не очередная новость из СМИ, а официальный законопроект.

Итак, приступим, как говорится, без лишних предисловий.

Список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года (если закон будет принят):

  1. Санкт-Петербурге
  2. Воронежская область
  3. Волгоградская область
  4. Ленинградская область
  5. Нижегородская область
  6. Новосибирская область
  7. Омская область
  8. Ростовская область
  9. Самарская область
  10. Сахалинская область
  11. Свердловская область
  12. Тюменская область
  13. Челябинская область
  14. Красноярский край
  15. Пермском край
  16. Ненецкий автономный округ
  17. Ханты-Мансий автономный округ-Югра
  18. Ямало-Ненецкий автономный округ
  19. Республике Башкортостан

Как видите, это 19 регионов, а не тринадцать, как было сообщено ранее.

Разумеется, 4 региона, где уже проходит пилотный проект по самозанятым, тоже остаются в списке разрешенных:

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан

Итого получается 23 региона РФ.

Откуда взялся этот список?

Он взялся отсюда. Это официальный ресурс, где публикуются новые законопроекты. И скриншот из проекта:

Когда должен вступить в силу этот закон?

С 1 января 2020 года.

Обратите внимание, что это пока законопроект, а не закон. Когда он будет окончательно принят, на главной странице сайта будет добавлена новость.

Но то, что этот законопроект будет принят в ближайшее время — сомнений нет.

Читайте так же:  Как встать на очередь на квартиру

Когда разрешат регистрацию по всей России?

Понятно, что многие области не попали в 23 пункта из списка выше. Но уже прошла информация, что вся Россия подключится к этому проекту начиная с 1 июля 2020 года. Причем, об этом заявил не абы кто, а Министерство Финансов (подробнее читайте по этой ссылке)

Получается, что запуск проекта по всей РФ будет разбит на два этапа, если инициатива Минфина найдет поддержку:

  • С 1 января 2020 года — подключается 19 + 4 региона.
  • С июля 2020 года — подключаются все остальные регионы РФ.

Однако, этого и следовало ожидать, так как запуск регистрации самозанятых сразу по всей России, да и еще с 1 января — очень непростая техническая задача. Поэтому и разбивают этот процесс на два этапа, чтобы снизить риски на старт столь масштабного проекта.

Обязательно прочтите:

2 комментария к “Список регионов России где разрешат самозанятость в 2020 году (законопроект)”

Жду новостей, хочу оформить самозанятость в2020 году, парикмахером. ЭТОТ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ подойдёт к самозанятости?

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Список самозанятых профессий

Законопроект «Налог на профессиональный доход» в Москве, Подмосковье, Татарстане, Калужской области» не предусматривает никакого списка самозанятых профессий. Он в РФ начал работать с 01.01.2019 г, но действует исключительно в указанных регионах. Это первая нормативная база, касающаяся самозанятости населения.

Кто такие самозанятые?

К самозанятым гражданам в 2019 году официально относят лиц, ведущих трудовую деятельность и получающих доход в рамках индивидуального оказания услуг или продажи товаров, не имеющие наемных работников, официального работодателя.

Лица, являющиеся самозанятыми, самостоятельно ищут себе работу, полностью отвечают за свои трудовые действия, занимаются организацией трудового процесса, оказывают договорные услуги. Этими лицами ведется деятельность в сфере предпринимательства, хотя в традиционном понимании их нельзя назвать предпринимателями, потому что ими не формируется безвозмездно изымаемая прибавочная стоимость. На самозанятых полностью лежит ответственность за внесение взносов, оплату налоговых сборов, т.к. они выступают в отношении себя работодателем.

Самозанятые от ИП и руководителей организаций отличаются отсутствие наемных сотрудников. Если самозанятый нанимает помощника (продавца, курьера или других работников), то фактически им осуществляется покупка рабочей силы, присвоение прибавочной стоимости. Поэтому его индивидуальная трудовая деятельность переходит в форму эксплуатации труда, что является традиционными характеристиками предпринимательства.

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2019 году

Согласно законопроект по НПД не предусматривается разделения на типы деятельности. Лица, проживающие в Москве, Подмосковье, Татарстане, Калужской области, ведущие там свою трудовую деятельность, имеют возможность пользоваться специальной системой выплаты налогов, если они работают сами на себя, не имеют наемных сотрудников.

Основное условие по размеру ежемесячного дохода прописано в тексте законопроекта – не более 200 000 руб. Если доход у самозанятого лица выше, то он автоматически утрачивает этот статус, из-за чего ему требуется зарегистрироваться в НФС как ИП, подобрать подходящий режим выплаты налогов, либо приобрести предлагаемые ФНС патенты.

Эксперимент в 2019 году проводится только в Москве, Подмосковье, Татарстане, Калужской области, поэтому жители других регионов не могут пользоваться режимом НПД для самозанятых. Предполагается, что со следующего года эксперимент распространится и на другие субъекты РФ (какие – пока неизвестно).

Налоговый учет самозанятых граждан

При оформлении индивидуального предпринимательства граждане РФ должны ежегодно выплачивать взносы (по низкому порогу), но их размер растет каждый новый налоговый период. Поэтому, даже не ведя деятельность в рамках ИП, люди обязаны уплачивать взносы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Законопроект для самозанятых от этого граждан освобождает. При получении постоянного или непостоянного дохода самозанятые не обязаны выплачивать взносы. Вся их налоговая нагрузка будет сведена к оплате НПД ( совпадает с названием законопроекта). Размер налога устанавливается согласно имеющимся доходам и зависит лиц, пользующихся услугами самозанятых:

  • 4% от ежегодного дохода (при сотрудничестве с физ. лицами);
  • 6% от ежегодного дохода (при сотрудничестве с юр. лицами – ИП, предприятиями, фирмами).

Если самозанятые граждане сотрудничают с физ. и юр. лицами при своей деятельности, по каждому факту получения дохода налог рассчитывается отдельно. Вне зависимости от объема выплаченного налога, 1,5% от суммы пойдет в ФОМС для оплаты медицинской страховки. Перечислением этих 1,5% ФНС занимается самостоятельно, без участия самозанятого гражданина.

Пример. Человек в 2019 г. становится самозанятым. Зарегистрировался официально в ФНС. Он ежемесячно получает 50 т.р., не нанимал работников, его деятельность не входит в перечень запрещенных при самозанятости. Если его услугами пользуются юр. лица, он обязан выплатить 6% от годового дохода, т.е. 50000*12*6% = 36 000 рублей.

Если самозанятый работает без регистрации своего дохода в ФНС, не платит налоги, то его действия являются незаконными (незаконное предпринимательство), что уже наказывается административным и уголовным кодексами РФ.

Переходный период для самозанятых граждан

В 2017-2018 гг. для самозанятых действовал специальный переходный период, называемый «налоговыми каникулами». Он завершился в конце прошлого года.

Доходы самозанятых при регистрации в ФНС качестве ИП, при выборе определенного налогового патента или УСН не облагались налогами. Граждане также могли не выплачивать взносы в различные фонды (правило распространялось на полученные ранее, до регистрации в ФНС доходы).

Переходный период сейчас официально завершен. В 2019 г. он не действует.

Конец налоговым каникулам для самозанятых

Росстат сообщает, что в нашей стране ведут трудовую деятельность 25 млн. человек, не имеющих регистрации в НФС, не выплачивающих налоги с доходов. До 31.12.2018 г. они имели возможность обратиться в ФНС, чтобы официально зарегистрироваться и освободиться от уплаты налогов и взносов за доходы.

С 1 января 2019 г. эти лица обязаны завершить свою неофициальную трудовую деятельность, либо стать самозанятыми (если проживают и работают в регионах, в которых проходит эксперимент), либо стать ИП, если их деятельность осуществляется в другом субъекте РФ.

После того, как физическое лицо будет зарегистрировано в качестве самозанятого, то оно будет иметь возможность:

  • Использовать свой текущий трудовой стаж для расчета будущей страховой и накопительной пенсии.
  • Свободно давать рекламу на свои услуги.
  • Полностью официально заниматься предпринимательской деятельностью, не боясь штрафных санкций и административного воздействия со стороны контролирующих государственных органов.
  • Увеличить свою клиентскую базу. Далеко не все клиенты готовы оплачивать оказанные услуги «в конверте», либо совершать сомнительные переводу на банковскую карту или электронные кошельки. Переводы будут осуществляться просто на расчетный счет самозанятого гражданина.
Читайте так же:  Докладная о хамском поведении сотрудника

Льготы для самозанятых

О льготах для самозанятых ничего не известно – в законопроект ни о каких льготах речи не идет. Но есть сообщения, что самозанятые смогут рассчитывать на получение кредитов на льготных условиях, на определенные налоговые вычеты, как это есть у лиц, обладающих статусом ИП.

Дополнительные средства для финансирования таких кредитов выделят по федеральному проекту помощи, оказываемой малому и среднему бизнесу.

В экспериментальных регионах самозанятые имеют возможность регистрироваться в ФНС, пользоваться льготным налоговым режимом. Официально эксперимент назначен на срок с 2019 до 2028 гг. При признании эксперимента успешным, законопроект по НПД начнет работать в остальных регионах страны. Он наверняка дополнится списком разрешенных специальностей, перечнем льгот и другими пунктами.

Таблица с перечнем профессий для самозанятых

В начале этой статьи отмечалось, не существует таблицы или списка профессий, специальностей, разрешенных для самозанятых. Но есть определенные ограничения по роду ведения трудовой деятельности. Другими словами, существует перечень того, чем самозанятым гражданам нельзя заниматься в рамках своей самозанятости:

  • Продажа продукции, которая является акцизной (табачные изделия, спиртные напитки, лекарственные средства и т.д.).
  • Продажа товаров, маркируемых идентификационными средствами согласно российским законам.
  • Перепродажа продукции, имущественных прав (разрешено продавать имущество, используемое в обществе для удовлетворения личных, хозяйственных, бытовых нужд).
  • Добыча, транспортировка, продажа полезных ископаемых.
  • Оказание услуг, связанное получением выгоды третьими лицами и основанное на договорах поручения, комиссии, агентских соглашениях. Разрешена курьерская деятельность, связанная с передачей платежей третьим лицам.

Статус самозанятых не выдается гражданам, нанимающих сотрудников для оказания услуг, выполнения работ (нельзя иметь даже одного работника). Отказ в получении статуса самозанятых выдается лицам, использующим иные режимы выплаты налогов, либо осуществляющих трудовую деятельность, которая уже облагается налогами на доходы от деятельности физ. лиц.

Если говорить проще, то самозанятым запрещено продавать чужую продукцию (оптом, в розницу), вести деятельность на основании агентских соглашений, добывать и продавать полезные ископаемые, минералы, металлы, продавать товары с акцизными марками и маркировкой (спиртные напитки, сигареты, лекарственные препараты и др.).

Самозанятые граждане могут официально пройти процедуру регистрации в ФНС, выплачивать налог на доход (4% или 6% зависит от специфики работы), самостоятельно подать заявление в ПФР для внесения взносов.

Если ежегодный доход самозанятого, который уже зарегистрирован официально, работает и проживает в регионах, где проводится эксперимент, составляет более 2,4 млн., то лицо автоматически утрачивает статус «самозанятого». Ему надо оформиться в качестве ИП или выбирать иные пути официальной регистрации своей профессиональной деятельности.

Самозанятые граждане не могут в рамках своего статуса получать ряд доходов:

  • Если ведутся официальные трудовые отношения с работодателем или иными лицами, которые нанимают работников.
  • Если передаются имущественные права на недвижимое имущество (самозанятые могут арендовать или сдавать жилые помещения).
  • Если осуществляется продажа недвижимого имущества, автомобиля.
  • Если продается имущество, используемое в обществе для удовлетворения бытовых, личных, хозяйственных нужд.
  • Если самозанятые оказывают услуги третьим лицам на основе гражданско-правовых соглашений, контрактов.
  • Если осуществляется профессиональная деятельность, прописанная в Налоговом кодексе в ст. 217 п. 70.
  • Если самозанятый продает ценные бумаги, составляющие финансово-экономических инструментов.
  • Если доходы были получены не в денежном форме, а в натуральной.

Предполагается, что «Налог на профессиональную деятельность» начнет действовать и в других регионах России с 2020 г, потому что результаты, наблюдаемые в экспериментальных регионах, понравились Минфину РФ и ФНС.

Виды деятельности самозанятых граждан 2019 в Москве и Московской области

Граждане, получающие доход от самостоятельного предпринимательства, не являющиеся работодателями и не зарегистрированные как ИП, получили определение самозанятых. Долгое время получение ими доходов оставалось вне правового поля. Но уже с начала наступившего 2019 года вступил в силу пилотный проект нового налогового режима, обязывающий перечислять налог на профессиональный доход (НПД).

Первоначально проект запущен на 10 лет и действует всего лишь в пределах 4-х субъектов России. Поэтому самозанятые граждане по видам деятельности в 2019 году в Московской области, Москве, а также в Татарстане и Калужской области получили возможность легализовать свой труд, пройдя простую процедуру регистрации.

Кто относится к самозанятым в Москве?

Как определить, что некоторые лица могут рассматриваться как самозанятые граждане по видам деятельности в 2019 в Москве? Самозанятые граждане должны обладать рядом факторов:

  • уровень годового дохода за год не может быть больше, чем 2 400 000 рублей;
  • отсутствие трудовых договоров с наемными работниками;
  • наличие соответствующего вида работ;
  • работы осуществляются на территории тех субъектов страны, где действует налог на самозанятых.

Самозанятые граждане вправе не регистрироваться как ИП, соответственно, налоговая нагрузка у них существенно ниже. Нет необходимости платить НДС, НДФЛ, страховые взносы.

НПД рассчитывается исходя из налоговой базы – поступивших плательщику доходов от предпринимательства. Расчет производится по кассовому методу, то есть за основу берутся фактические поступления.

Читайте так же:  Значение кадастровой стоимости земельного участка

При данном режиме действуют 2 вида ставок:

  1. 4% — при работе с иными гражданами;
  2. 6% — в отношении доходов при работе с ИП и организациями.

Подробнее о налогах на самозанятых написано тут.

Какие виды занятий попадают под закон в Москве?

Какие могут применять самозанятые граждане виды деятельности в 2019 для налогов в Москве? Согласно статье 6 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ст.6), объектом налогообложения следует рассматривать доходы, поступившие в результате реализации населению и организациям товаров, услуг, передачи имущественных прав.

Виды деятельности для самозанятых в 2019 году в Москве

Как понять, что гражданин может выбрать статус самозанятого, не регистрируясь в качестве ИП? Какие источники доходов позволяют получить подобный правовой статус? Обычно речь идет о тех лицах, кто оказывает небольшие бытовые услуги населению, о фрилансерах, репетиторах, организаторов торжеств.

Среди допустимых видов деятельности для самозанятых в Московской области и столице выделяют следующие:

  • оказание косметических услуг на дому;
  • сдача жилья в аренду как посуточно, так и на длительное время;
  • работа в сети Интернет на электронных площадках;
  • проведение фото- и видеосъемки;
  • реализация продуктов питания собственного производства;
  • продажа изделий, изготовленных самостоятельно;
  • организация праздников, досуга и развлечений;
  • проведение строительно-ремонтных работ;
  • оказание консультационных юридических и бухгалтерских услуг;
  • прочие занятость, не противоречащие действующему законодательству.

Общий список видов деятельности во всех стартовых регионах.

Список может быть пополнен и иными видами работ, которые не предполагают обязательного наличия статуса ИП.

Как понять, что именно мой вид деятельности попадает под закон?

На территории РФ, в том числе и в Москве, для самозанятых граждан виды деятельности, позволяющие перейти на уплату ПНД, связаны с реализацией продукции собственного производства, оказанием услуг, передачей имущественных прав. Если сказать простым языком, это работы бытового характера.

Доходы не рассматриваются как результат самозанятой деятельности, при следующих условиях:

  • реализация автомобилей, продажа жилья и недвижимого имущества;
  • заработная плата на основании трудовых договоров;
  • продажа имущества, находившегося в личном потреблении;
  • выручка от продажи паев, долей в уставном капитале;
  • доходы в натуральной форме;
  • поступления в результате деятельности в рамках простого товарищества;
  • доходы получены лицами, ранее зарегистрированными в ФНС, и чья деятельность связана с присмотром за детьми, репетиторством, уборкой помещений.

Чем нельзя заниматься самозанятым в Москве?

Лица после регистрации на режиме НПД в качестве налогооблагаемой базы используют поступления от собственной предпринимательской деятельности. Но при этом следует помнить, что некоторые источники доходов возможны для ИП и организаций. К ним относятся:

  • выручка от продажи подакцизных товаров;
  • получение прибыли от реализации полезных ископаемых;
  • перепродажа товаров;
  • оказание услуг по доставке товаров третьим лицам;
  • работы по договорам комиссии, выступление в качестве агентов.

Если плательщик использует иные налоговые спецрежимы или занимается деятельностью, по результатам которой необходимо уплачивать НДФЛ, иметь статус самозанятого не допускается. Однако предприниматели на таких системах налогообложения, как ЕНВД, УСН или ЕСХН, вправе перейти на НПД, уведомив об этом ФНС.

Новый налоговый режим позволяет достаточно большому количеству самозанятых лиц оформить свою деятельность, больше не опасаясь претензий со стороны контролирующих органов. Упрощенная процедура регистрации и минимальные налоговые отчисления дают возможность не отвлекаться от основной работы.

Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году

1 января 2019 года вступил в силу закон, в котором определены правила налогообложения для самозанятых граждан. Это эксперимент по внедрению новой системы налогообложения для самозанятого населения — налог на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Налог будет действовать в четырех пилотных регионах (Москва и область, Республика Татарстан, Калужская область). Ставки по такой системе будут зависеть от источника дохода:

  • 4% на доходы, полученные от физических лиц;
  • 6% на доходы, полученные от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц).

К сведению

Самозанятое население — это физические лица (в том числе, и индивидуальные предприниматели), реализующие свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников, и не имеющие работодателя.

Виды деятельности для самозанятых граждан (закон)

Ранее п. 16 ст. 1 закона № 401-ФЗ от 30.11.2016 были внесены изменения в Налоговый кодекс (далее НК РФ), отражающие порядок постановки и выплаты налогов с доходов физических лиц, являющихся самозанятыми. Так, граждане, оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд, имеют право не платить налог на доходы со своей профессиональной деятельности c 2017 по 2019 год включительно. Обязательное условие — встать на учет в Федеральную налоговую службу по месту жительства или пребывания.

Согласно п. 70 ст. 217 НК РФ определены виды деятельности для самозанятых граждан, доходы от которых освобождены от налогообложения с 2017 до конца 2019 года («налоговые каникулы»).

ФЗ № 422 от 27.11.2018 определил новые условия налогообложения для самозанятых четырех регионов и ряд ограничений на виды деятельности в рамках действия этого закона. Он вступил в силу с 1 января 2019 года и будет действовать в течение 10 следующих лет. Действие закона распространяется на самозанятых физических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся в ФНС в качестве плательщиков налога.

Список профессий для самозанятых физлиц

В 2017-2018 году список профессий для самозанятого населения был не слишком большой: репетитор, няня, уборщица, домработница, сиделка и т.д. Но с 2019 года, благодаря введению режима налога на профессиональный доход, этот список может расширен. Профессии для самозанятых физических лиц должны соответствовать следующим критериям:

  • работа без заключения трудового договора;
  • оказание услуг физическим лицам для личных нужд;
  • отказ от использования наемного труда;
  • не является индивидуальным предпринимателем.
Читайте так же:  Пенсионный возраст в россии

Дополнительная информация

Под эти условия попадает множество профессий: фотограф, парикмахер, журналист, копирайтер, швея, мастер отделочных работ, программист, дизайнер, водитель такси и другие. Но будут действовать они только в четырех субъектах РФ (Москва и область, Калужская область, Татарстан).

Виды деятельности и условия для самозанятых ИП

До 2019 года не было возможности совмещать самозанятость и ИП. Но по новому режиму налогообложения, можно одновременно быть и самозанятым, и индивидуальным предпринимателем (п. 1. ст. 4 ФЗ № 422). Существуют некоторые условия:

  1. Территориальные (быть самозанятым ИП можно только в 4 регионах: Москва, Татарстан, Калужская и Московская область).
  2. Вид деятельности и доход.
    • нельзя использовать наемных работников;
    • нельзя реализовывать акцизные и маркированные товары, а также заниматься добычей и продажей полезных ископаемых;
    • годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей;
    • нельзя заниматься перепродажей товаров и имущественных прав.
  3. Отказ от прочих режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.).

Для того, чтобы стать самозанятым ИП, нужно зарегистрироваться как плательщик. После регистрации отказаться (заявление в налоговую) от других спецрежимов при их наличии (срок отказа: 1 месяц со дня регистрации). Регистрация проводится по месту осуществления деятельности ИП.

Налог на самозанятность

1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим: налог на профессиональный доход (НПД), то есть на доходы физлиц и индивидуальных предпринимателей, которые были получены без привлечения наемных работников по трудовому договору.

Действие НПД распространяется пока на 4 субъекта РФ: Москва и Московская область, Республика Татарстан и Калужская область.

  • Физические лица при этом спецрежиме могут не уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со средств, облагаемых НПД.
  • Индивидуальные предприниматели не будут платить НДС (за исключением налога при ввозе на таможенную территорию РФ). ИП так же освобождаются от уплаты от страховых взносов.

Налогом на самозанятость не облагаются следующие виды доходов:

[3]

  • от трудовых отношений;
  • от продажи недвижимости и транспорта;
  • от передачи прав на недвижимость (исключение: арендная плата за жилое помещение);
  • от продажи имущества, которое использовалось в личных нуждах;
  • от продажи ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
  • гражданских и муниципальных госслужащих (исключение: арендная плата за жилое помещение);
  • в натуральной форме;
  • от уступки прав требований;
  • от работ и услуг по гражданско-правовому договору, где в роли заказчика выступает бывший работодатель лица, с которым был расторгнут договор меньше 2 лет назад;
  • годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей.

Внимание

Вместо НДФЛ и страховых взносов нужно будет платить: 4% с доходов от продажи товаров, работ, услуг физическим лицам, 6% с доходов от продажи товаров и услуг индивидуальным предпринимателям и юрлицам.

Для перехода на режим НПД достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога. Это можно сделать с помощью:

  • официального приложения «Мой налог» (нужно приложить скан паспорта, фотографию и заявление)
  • в Личном кабинете налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru (нужно только заявление).

Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. От самозанятого плательщика нужно только формировать чеки по всем поступлениям от своего вида деятельности.

Профессии самозанятых, освобожденные от налога

Налоговые каникулы распространяются на следующие виды деятельности:

  1. Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми людьми (достигшими возраста 80 лет), а так же за лицами, которые нуждаются в постоянном уходе по заключению мед.организации.
  2. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
  3. Репетиторство.

В зависимости от субъекта РФ, могут быть определены также другие виды деятельности, доходы от которых не будут облагаться налогами (выпас скота, пошив одежды, парикмахерские услуги, фото и видеосъемка, отделочные и ремонтные работы и т.д.).

Освобождение от налогообложения действует на граждан, не привлекающих наемный труд в своей деятельности и не являющихся ИП (индивидуальными предпринимателями). Так же они должны быть зарегистрированы в налоговой службе.

Все вышеперечисленные услуги должны оказываться исключительно физическим лицам, для личного и домашнего использования.

Профессии самозанятых, подпадающие под налог на профессиональный доход

Видео (кликните для воспроизведения).

Виды деятельности самозанятых, платящие налог на профессиональный доход конкретно не определены. Но в ст. 4 Федерального закона №422-ФЗ перечислены виды деятельности, на которые новый режим не распространяется:

  1. Продажа акцизных товаров и товаров, на которые предусмотрена обязательная маркировка (алкоголь, табачная продукция, и т.д.).
  2. Перепродажа товаров, а также имущественных прав (исключение: сдача жилья в аренду).
  3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  4. Виды деятельности, использующие наемных работников.
  5. Деятельность ИП в интересах другого лица по договору поручения, комиссии, агентского (исключение: услуги по доставке товаров и приему денег за них в интересах других лиц).
  6. Предпринимательская деятельность с другим налоговым режимом (УНС и т.д.).
  7. Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы с частной практикой, адвокаты, участники договора товарищества и доверительного управления имуществом.

Источники


  1. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.

  2. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.

  3. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.
  4. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
  5. Шумега, С.С Технология столярно- мебельного производства; М.: Лесная промышленность, 2012. — 288 c.
  6. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов (г. Пермь, 18-19 октября 2013 г.): моногр. . — М.: Статут, 2014. — 643 c.
Виды деятельности самозанятых граждан – полный список
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here