В 12 раз увеличен срок административной ответственности за несвоевременную сдачу отчётности

Статья на тему: "В 12 раз увеличен срок административной ответственности за несвоевременную сдачу отчётности" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

Содержание

Штраф за несдачу баланса

Материал для подписчиков издания «ЭЖ Вопрос-ответ». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ Вопрос-ответ

Журнал для практикующих бухгалтеров, финансовых работников, аудиторов, налоговых консультантов и руководителей, интересующихся проблемами налогообложения.

Журнал составлен в диалоговом режиме, на основе ответов на вопросы читателей. На ваши вопросы отвечают ведущие эксперты ЭЖ, специалисты ФНС и Минфина России, консультанты известных аудиторских фирм.

Периодичность выхода: 1 раз в месяц. Объем: 80 полос.

Штрафы за несдачу отчетности увеличат

Штрафы за непредставление или несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности могут вырасти до 700 000 руб. Такие поправки вынес на публичное обсуждение Минфин России.

Российский бизнес игнорирует требование законодательства о сдаче бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения к ней в налоговый орган. Максимум, что ему грозит сегодня — ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ (непредставление информации в госорганы), а это 5000 руб. Финансовое ведомство намерено в корне изменить ситуацию. Свою инициативу Минфин объясняет заботой о добросовестных налогоплательщиках, которые должны иметь возможность через государственный информационный ресурс проверить своих контрагентов, а также тем, что отчетность необходима для анализа и проведения экономической, бюджетной, налоговой политики. Странно, ведь бухгалтерскую отчетность организации сдают в органы статистики. Но здесь, видимо, есть проблемы во взаимодействии госорганов.

Срок давности привлечения к административной ответственности за непредоставление статотчетности могут увеличить до двух лет

stokkete / Depositphotos.com

Минэкономразвития России предложил внести изменения в КоАП в части увеличения срока давности для административных нарушений законодательства об официальном статистическом учете 1 .

В настоящее время рассмотрение дел о привлечении к административной ответственности за непредоставление в установленном порядке или предоставление позже срока статотчетности осуществляется Росстатом и его территориальными органами в срок до двух месяцев со дня совершения административного правонарушения (ст. 4.5, ст. 23.53 КоАП РФ).

В течении этого времени должен быть проведен весь комплекс процессуальных действий, связанных с осуществлением административного производства. Поскольку правонарушения могут быть выявлены не только Росстатом, но и другими субъектами официального статучета, то, как поясняет законодатель, этого времени часто не хватает для получения всех недостающих материалов и информации, необходимых для возбуждения и рассмотрения дела об административном правонарушении. Ведь подготовка дополнительных запросов для уточнения и анализа полученных сведений из других субъектов статучета зачастую требует много времени и выходит за рамки предусмотренного законодательством срока.

Но это не единственная причина, по мнению законодателя, для увеличения срока давности. Поскольку некоторые формы федерального статнаблюдения предоставляются только раз в год, то при их повторной несдаче или нарушении срока их предоставления у Росстата нет возможности привлечь к административной ответственности за повторное правонарушение, предусмотренной ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ.

Об ответственности за нарушение порядка или сроков представления статистических данных читайте в «Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, сложившаяся ситуация, по независящим от Росстата объективным причинам, усложняет составление в установленном порядке протоколов об административных правонарушениях, а в ряде случаев делает это невозможным. Это позволяет респондентам избегать привлечения к ответственности и, тем самым, препятствует соблюдению законодательно установленного принципа равенства перед законом.

1 С текстом законопроекта «О внесении изменения в статью 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/04/08-19/00093809).

Срок давности для штрафов за непредставление отчетов в Росстат увеличат

Минэкономразвития России разработало законопроект с поправками в статью 4.5 КоАП РФ в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности по статье 13.19 КоАП РФ за непредоставление первичных статистических данных. Документ опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Сейчас согласно статьям 4.5 и 23.53 КоАП РФ рассмотрение таких дел осуществляется Росстатом и его территориальными органами в срок до 2 месяцев со дня совершения административного правонарушения.

Однако, как отмечается в пояснительной записке, на практике такой срок является недостаточным для совершения всех необходимых процессуальных действий. В результате Росстат не успевает в установленном порядке составлять протоколы об административных правонарушениях, что позволяет респондентам избегать привлечения к административной ответственности.

В связи с этим, срок давности привлечения к административной ответственности по статье 13.19 КоАП РФ предлагается увеличить до 2 лет. Перечень актуальных отчетных форм, направляемых в Росстат, вы найдете в нашем материале.

Штраф за несдачу статистической отчетности в 2019 году

Большинство хозяйствующих субъектов должны каждый год предоставлять в органы статистики различные отчеты о своей деятельности, эта обязанность установлена Законом № 282-ФЗ и Постановлением № 620. В соответствии со ст. 6 Закона существует 2 вида статистического наблюдения: сплошное и выборочное. Первое относится ко всем организациям и ИП, второе проводят в отношении отдельных субъектов. Несдача статистической отчетности либо несвоевременное ее представление влечет за собой штрафные санкции для организаций и должностных лиц.

Поэтому организациям непросто сориентироваться, какие сведения и когда нужно подавать, чем грозит несданная отчетность. Информация о правилах предоставления статистических форм поможет надлежащим образом их оформить и избежать серьезных штрафов.

Кто и как должен предоставлять отчетность

П.2 ст. 6 Закона № 282-ФЗ определены категории хозяйствующих субъектов, для которых обязательно статистическое наблюдение. К ним относятся:

  • организации и предприятия;
  • органы государственной власти и местного самоуправления;
  • представительства зарубежных компаний;
  • индивидуальные предприниматели.
Читайте так же:  Типовые модели карьеры — змея, лестница, трамплин и другие

Предоставляют статистические данные по специальным формам, которые утверждены Росстатом. Срок сдачи и отчетный период указаны на титульном листе, есть годовые, квартальные и ежемесячные отчеты. Оформлять их можно в бумажном варианте или в электронном виде. Бланки статистических форм и указания по их заполнению должны быть представлены на официальном сайте Росстата, предоставлять по запросу организаций их обязаны безвозмездно.

Если последняя отчетная дата приходится на выходной или праздник, то срок переносится на первый после выходных рабочий день. В зависимости от варианта подачи отчетов, датой их предоставления считается дата:

  • передачи бланков в орган статистики;
  • отправки заказного письма;
  • направления электронного сообщения.

П. 6 Постановления № 620 рекомендует руководителям организаций назначить ответственных лиц, которые будут следить за своевременным предоставлением и правильным оформлением статистических форм.

Необходимо отметить, что ответственность наступает не только за несдачу статистической отчетности, но и за недостоверные сведения в ней. Недостоверными данными считаются арифметические или логические ошибки, а также неправильно заполненные формы. Указания по их оформлению содержатся в приказах, которыми они утверждены.

То же самое следует сделать, если недостоверные данные выявлены самостоятельно. Пренебрегать исправлением ошибок не стоит, поскольку это приведет к серьезному штрафу.

Ответственность за непредоставление

Согласно ст. 13.19 КоАП к организациям и ИП, которые не сдали статистическую отчетность, нарушили сроки либо предоставили недостоверные сведения, применяют штрафные санкции. Размер взыскания составляет:

  • от 10 до 20 тыс. рублей в отношении должностных лиц;
  • от 20 до 70 тыс. рублей для организаций.

Если правонарушение совершено повторно штраф увеличится:

  • от 30 до 50 тыс. рублей придется заплатить должностному лицу;
  • от 100 до 150 тыс. рублей взыщут с организации.

Субъект считается виновным в правонарушении, если выявлено, что он имел возможность соблюдать законодательные нормы, но не принял все зависящие от него меры для их выполнения на основании ч. 2 ст. 2.1.КоАП.

Привлечь к ответственности могут в течение 2 месяцев после окончания срока сдачи статистических форм согласно п. 1 ст. 4.5 КоАП. Повторным правонарушение считается в том случае, если субъект уже имеет административное наказание по данной статье и еще не истек год с момента его назначения.

Кроме того, организации, предприятия и учреждения на основании Закона № 2761-1 при предоставлении искаженных сведений или нарушении сроков сдачи отчетов обязаны возместить органам статистики ущерб, который возникает в связи с необходимостью корректировки сводных данных.

Поскольку размеры штрафов за нарушение требований законодательства по предоставлению статистической отчетности значительные, хозяйствующим субъектам необходимо ответственно относиться к этой обязанности.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2019 году

Все юридические лица, а также предприниматели, имеющие работников, обязаны ежеквартально передавать в Фонд социального страхования отчет о страховых взносах, которые были начислены и уплачены ими как работодателями. Указанный отчет имеет специальную форму (4-ФСС) и, в зависимости от штатной численности сотрудников в компании-страхователе, подается либо в бумажном, либо в электронном виде в сроки, установленные законом. И даже если организация в отчетном периоде фактически не вела деятельность, несвоевременная сдача ФСС с высокой долей вероятности повлечет для нее штрафные санкции в сумме не ниже 1000 рублей.

Сроки, порядок и особенности сдачи

Отчет подается всеми организациями ежеквартально, нарастающим итогом. При этом, в зависимости от численности штата предприятия, такой отчет должен быть направлен в подразделение Фонда социального страхования либо в бумажном виде (если в компании работает до 25 человек), либо в электронном (если штат превышает 25 человек).

Порядок определения суммы штрафа

Наказание за несвоевременное предоставление формы 4-ФСС закреплено статьей 26.30, входящей в Федеральный закон № 125 от 24.07.1998, регулирующий вопросы обязательного страхования от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве.

Таким образом, в случае длительного уклонения страхователя от подачи соответствующего отчета, сумма штрафа будет постоянно расти, поскольку она начисляется за каждый месяц просрочки в предоставлении 4-ФСС.

При этом совершение такого правонарушения повторно (то есть до истечения 12 месяцев с момента предыдущего правонарушения) влечет за собой более строгую санкцию: увеличение размера штрафа на 200 %.

Срок давности, установленный для привлечения к ответственности за такое правонарушение, составляет три года, что практически исключает для правонарушителей возможность избежать наказания за нарушение установленных для сдачи отчетности сроков.

Дополнительная ответственность

Во второй части ст. 15.33 КоАП РФ закреплена административная ответственность для тех должностных лиц страхователя, которые отвечают за своевременное предоставление сведений в Соцстрах. В случае, если ими нарушены сроки или порядок подачи таких сведений, в отношении них может быть вынесено постановление о наложении штрафа, размер которого варьируется от 300 до 500 рублей.

Новый штраф 700 000 рублей за несдачу баланса

За бухгалтерский баланс, даже сданный по всем правилам, выпишут штраф 700 000 рублей, если не сделать одно дело.

Штраф 700 000 рублей

Мало утвердить и сдать баланс. Его нужно еще утвердить на общем собрании участников (ст. 34 Федерального закона от 08.12.1998 № 14-ФЗ). Крайний срок — 30 апреля.

Многие руководители и главбухи просто игнорируют эту обязанность и не проводят собрания. Если собрания не было, фирму и директора могут оштрафовать по части 11 статьи 15.23.1 КоАП:

  • фирму — на сумму от 500 000 до 700 000 рублей
  • директора — на сумму от 20 000 до 30 000 рублей

Чтобы правильно провести собрание, нужно иметь законный устав ООО. Многие уставы ООО не соответствуют закону. Типовой устав скачайте по ссылке ниже. Он подготовлен с учетом последних изменений в законодательстве.

Решения общего собрания участников общества принимаются открытым голосованием, если иной порядок принятия решений не предусмотрен уставом общества.

Официальный баланс

Бухгалтерский баланс за 2018 год нужно сдать в 2019 году по форме 1. Журнал «Упрощенка» подготовил официальные бланки и образцы формы для всех случаев.

Статьи по теме:

Еще новые штрафы от Правительства

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности будет увеличен с 5000 рублей до 700 000 рублей. Это следует из проекта закона, который подготовило Правительство РФ. Журнал «Упрощенка» собрал все штрафы 2019 года в таблицу, скачайте и используйте в работе.

Читайте так же:  Образец претензии на возврат товара

Правительство решило сделать государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности. Чтобы все прошло гладко, требуется, чтобы все компании вовремя сдавали отчеты. Сейчас статьей 19.7 КоАП РФ установлен штраф за несдачу отчета для компаний — 3000-5000 рублей. Для бухгалтеров — 300-500 рублей. Этот штраф, по мнению Правительства, недостаточен. Поэтому предложено ввести новые штрафы для бухгалтеров, руководителей и компаний.

КоАП РФ будет дополнен новыми статьей 15.11:

Несвоевременное представление юридическим лицом в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, не подлежащей обязательному аудиту:

  • влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (бухгалтер, руководитель) в размере 50-70 тыс. рублей, на юрлиц — 100-200 тыс. рублей.

Несвоевременное представление юридическим лицом в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежащей обязательному аудиту:

  • влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 80-100 тыс. рублей, на юрлиц — 300-500 тыс. рублей.

Непредставление юридическим лицом в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, не подлежащей обязательному аудиту, до 31 декабря года, следующего за годом, за который составлена указанная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно:

  • влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 80-100 тыс. рублей, на юрлиц — от 200-300 тыс. рублей.

[2]

Непредставление юридическим лицом в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежащей обязательному аудиту, и (или) аудиторского заключения о ней, до 31 декабря года, следующего за годом, за который составлена указанная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно:

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 100-200 тыс. рублей, на юрлиц — 500-700 тыс. рублей.

Сроки вступления в силу

Планируется, что новые штрафы начнут действовать с 1 января 2021 года. То есть штрафовать будут тех, кто не сдал вовремя бухгалтерскую отчетность за 2020 год.

Увеличение сроков привлечения к административной ответственности за несдачу отчетности, штрафы за «зарплатное рабство», исчисление НДС при выдаче трудовых книжек, а также 15 млн. россиян, которые могут лишиться своей работы. Самые значимые новости прошедш

Редакция БУХ.1С в конце недели традиционно напоминает о самых значимых новостях уходящих рабочих будней.

На текущей неделе стало известно, что срок давности привлечения к ответственности за несдачу статотчетности планируют увеличить в 12 раз. Сейчас рассмотрение дел о несвоевременной сдаче статистической отчетности осуществляется Росстатом в срок до 2 месяцев со дня совершения административного правонарушения. Этого времени для детальной проверки и установления всех обстоятельств часто бывает недостаточно. В связи с этим предлагает увеличить срок давности привлечения к административной ответственности за несдачу статотчетности до 2 лет.

С 6 августа введена административная ответственность работодателей за «зарплатное рабство». Если работодатель станет препятствовать сотруднику в реализации права на смену кредитной организации, куда переводится зарплата, его оштрафуют по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Штрафы по данной статье назначаются в следующих размерах: 10 000 до 20 000 рублей – для должностных лиц, от 30 000 до 50 000 – для организаций.

В Госдуме рассказали, что 15 млн россиян могут лишиться своей работы . Риск утраты работы касается в первую очередь тех сфер деятельности, которые не требуют высокой квалификации и профессионализма. В их числе – продавцы, таксисты, охранники, водители, консультанты. Также в зоне риска находятся бухгалтеры и юристы, которых в будущем потеснят роботы и автоматические сервисы.

Минфин подтвердил необходимость исчисления НДС при выдаче работникам трудовых книжек и вкладышей в трудовые книжки. Ведомство признало, что выдача работникам трудовых книжек и вкладышей в них является реализацией и, соответственно, объектом обложения НДС. На дату передачи трудовой книжки работнику работодатель должен начислить НДС на покупную стоимость данной книжки.

Росстат разъяснил, как избежать штрафов за ошибки в статистической отчетности

Видео (кликните для воспроизведения).

Если после подачи статистической отчетности респондент обнаружит, что допустил ошибку, он должен представить уточненный отчет и пояснения. Об этом сообщил Росстат в письмо от 24.04.19 № СЕ-04-4/55СМИ.

На исправление ошибки отводится три дня

Как известно, непредставление статистических данных в установленном порядке, несвоевременное предоставление либо представление недостоверных сведений является нарушением и влечет административную ответственность, предусмотренную статьей 13.19 КоАП РФ. Сведения считаются недостоверными, если нарушены указания по заполнению первичных статистических данных, допущены арифметические или логические ошибки. Однако в случае своевременного направления исправленных первичных статистических данных в штрафные санкции не применяются, так как могут быть уточены обстоятельства, смягчающие административную ответственность (ст. 4.1 и 4.2 КоАП РФ).

Сказанное означает, что при обнаружении ошибки в сданном отчете следует подать уточненные сведения. Сделать это нужно в течение трех дней с момента самостоятельного обнаружения ошибки респондентом или получения письменного уведомления из органа статистики. При этом, помимо подачи «уточненки», респондент должен обосновать внесение изменений и дать необходимые пояснения. В свою очередь, территориальный орган Росстата обязан принять исправленные сведения и сопоставить их с данными предыдущих отчетов.

Когда штрафа не избежать

Как быть, если «уточненка» представлена с опозданием? Как пояснили авторы письма, все случаи задержек с подачей уточненной отчетности рассматриваются территориальным органом Росстата в индивидуальном порядке. Если респондент не представил первичные статистические данные или нарушил сроки без уважительных причин, а также если не направил уточненные данные после запроса со стороны органа Росстата, то ему придется заплатить штраф.

Напомним, согласно статье 13.19 КоАП РФ, штраф составляет:

  • для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • для юридических лиц — от 20 000 до 70 000 рублей.

Повторное совершение данного правонарушения наказывается штрафом в следующем размере:

  • для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей;
  • для юридических лиц — от 100 000 до 150 000 рублей.

Обратите внимание: при сдаче статистической отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те организации, которые используют для подготовки и проверки отчетов веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные формы и контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если используемая форма или данные, которые ввел работодатель, не соответствуют новым требованиям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

Какая административная ответственность предусмотрена за несвоевременную сдачу СЗВ-М

Просрочили сдачу СЗВ-М на 2 дня, заплатили штраф 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Сейчас приходят уведомления о привлечении должностного лица (вызывают руководителя), штраф 300—500 рублей. Это правомерно?

Читайте так же:  Как правильно написать заявление на наследство

Все работодатели должны сдавать в ПФР сведения о работающих застрахованных лицах по форме СЗВ-М (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Срок представления формы СЗВ-М установлен не позднее 15-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.

ПФР может оштрафовать страхователя (ст. 17 Закона № 27-ФЗ):

  • на 500 рублей за каждое застрахованное лицо, если сведения по форме СЗВ-М представлены несвоевременно независимо от периода просрочки или если в отчете обнаружены неверные или неполные данные;
  • на 1 тыс. рублей за нарушение формы представления сведений (если отчет сдан в бумажном виде вместо электронного).

Кроме того, должностное лицо организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей за нарушение сроков и порядка представления сведений (ст. 2.4, 15.33.2 КоАП РФ).

Таким образом, законодательством предусмотрено два разных штрафа: по Закону № 27-ФЗ — для организации и по КоАП РФ — для должностного лица организации.

То есть возможность привлечения должностного лица к административной ответственности по ст. 15.33.2 КоАП РФ не исключает правомерности применения штрафных санкций по ст. 17 Закона № 27-ФЗ в отношении страхователя за несвоевременное предоставление сведений в отношении застрахованного лица.

Это подтверждают и судьи (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2018 № А44-9907/2017).

Согласно пункту 3 ст. 2.1 КоАП РФ назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо.

ПФР обязан направить уведомление страхователю об устранении имеющихся расхождений в течение 5 рабочих дней, если в отчете по форме СЗВ-М выявлены ошибки или несоответствия с данными, имеющимися у ПФР (ч. 5 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). При устранении ошибок (несоответствий) в установленный срок штрафа не будет. Также штрафа не будет, если организация сама обнаружит ошибки или неточности в расчете и уточнит сведения до того, как ошибки найдут специалисты фонда (п. 39 инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 21.12.2016 № 766н).
При наличии наказуемого правонарушения ПФР составит акт (ч. 6 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

ПФР вправе привлечь к ответственности страхователя за правонарушение в сфере персонифицированного учета в течение 3 лет с даты, когда территориальный орган ПФР узнал или должен был узнать о правонарушении (ч. 19 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую

Нарушение сроков сдачи отчетов в инспекцию (или вовсе несдача отчетности) — явление довольно частое, объясняемое постоянными изменениями сроков и порядка их представления.

ВАЖНО! Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносят ли срок региональные праздники, см. здесь.

Подробнее о правилах определения сроков уплаты различных налогов читайте в материале «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.

ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1000 руб. (письма Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, от 07.10.2011 № 03-02-08/108).

А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь.

Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

ВАЖНО! В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.

Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей, например, по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).

Смотрите также нашу таблицу штрафов за несдачу налоговой и другой отчетности.

Размеры штрафов за несдачу налоговой отчетности не отличаются разнообразием. Запомнить их легко: опоздав с декларацией, готовьтесь выложить из «кармана» не менее 1000 руб. Минимум в 300 руб. обойдется штраф руководителю (если повезет, можно отделаться предупреждением). Крайне нежелательно опаздывать со сдачей декларации более чем на 10 дней, поскольку такое опоздание даст налоговикам основание для приостановления операций по банковским счетам.

Читайте так же:  Как рассчитывается непрерывный трудовой стаж

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.

Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).

[3]

Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.

Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):

  • максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
  • минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Во-вторых, если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Отчитывайтесь в ФНС вовремя через Контур.Экстерн.
Три месяца — бесплатно!

В 12 раз увеличен срок административной ответственности за несвоевременную сдачу отчётности

Минэкономразвития предлагает увеличение сроков давности привлечения к административной ответственности за несдачу отчетности в Росстат
(по данным Портала проектов нормативных правовых актов https://regulation.gov.ru/projects#npa=93809).

Сейчас рассмотрение дел о несвоевременной сдаче статистической отчетности осуществляется Росстатом в срок до 2 месяцев со дня совершения административного правонарушения. Времени для проверки не хватает.

Законопроект предлагает увеличить срок давности привлечения к административной ответственности за несдачу статотчетности до 2 лет.

[1]

Минфин уточнил, за какие грубые нарушения правил бухучета будет применяться административная ответственность

С 10 апреля вступил в силу закон, изменяющий порядок привлечения к административной ответственности за нарушение правил ведения бухучета, формирования и представления бухгалтерской отчетности (см. «Принят закон, ужесточающий ответственность за грубое нарушение правил бухучета»). Минфин России уточнил, как новые нормы будут применяться на практике (информационное сообщение от 07.04.16 16 № ИС-учет-1).

Увеличен размер штрафа за грубое нарушение требований к бухучету

Согласно новым правилам, теперь штраф за грубое нарушение правил ведения бухучета и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности составляет от 5 000 до 10 000 рублей (ранее — от 2 000 до 3 000 рублей).

Специалисты Минфина уточняют, что санкции налагаются на должностных лиц организации. К таковым относятся лица, выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции: руководители и другие работники (ст. 2.4 КоАП РФ). При этом административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В каждом конкретном случае размер штрафа устанавливает судья с учетом характера совершенного административного правонарушения, личности виновного, его имущественного положения, обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность (ст. 4.1 КоАП РФ).

Введено специальное наказание за повторное правонарушение

Наказание за повторное нарушение еще строже: либо штраф от 10 000 до 20 000 рублей, либо дисквалификация на срок от одного года до двух лет (ст. 15.11 КоАП).

Нарушение считается повторным, если оно совершено не ранее, чем вступило в силу постановление о назначении наказания за совершение однородного административного правонарушения, но до того, как истек год с даты исполнения этого постановления (ст. 4.3, 4.6 КоАП РФ).

Чиновники также пояснили, что понимается под дисквалификацией, которая является одной из санкций. Это лишение права занимать руководящие должности, в том числе в исполнительном органе управления организации, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юрлицом. Дисквалификация за комментируемое нарушение может устанавливаться на срок от шести месяцев до трех лет (ст. 3.11 КоАП РФ).

Введены дополнительные виды грубых нарушений требований к бухучету

Теперь под грубым нарушением требований к бухучету понимается:

  • занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухучета;
  • искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;
  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухучета;
  • ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухучета;
  • составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухучета;
  • отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухучета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов. Документы бухучета хранятся в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Увеличен срок давности привлечения к административной ответственности

В соответствии со статьей 4.5 КоАП срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухгалтерском учете составляет 2 года со дня совершения административного правонарушения (ранее — 3 месяца).

Добавим, что, как и прежде, должностные лица могут быть освобождены от ответственности. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

  • сдать уточненную налоговую декларацию (расчет), а также доплатить налог и пени;
  • исправить ошибки, в том числе представить скорректированную бухгалтерскую отчетность до ее утверждения.
Читайте так же:  Декретный отпуск для бабушки

У Росстата будет в 12 раз больше шансов штрафовать за несдачу статотчётности

В начале августа Минэкономразвития России официально опубликовало проект Федерального закона 2019 года с изменением в ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Тем самым, предложено во много раз увеличить сроки давности привлечения к административной ответственности за несдачу отчетности в Росстат.

А именно – в 12 раз. С нынешних 2-х месяцев до 2-х лет.

Дело в том, что сейчас Росстат рассматривает дела о несвоевременной сдаче статистической отчетности в срок до 2-х месяцев со дня совершения административного правонарушения. И практика показывает, что этого времени для детальной проверки и установления всех обстоятельств часто бывает недостаточно.

Вот основные причины, почему организации и ИП часто избегают ответственности:

  • качество подготовки материалов, поступающих от иных субъектов официального статистического учета, не всегда оказывается достаточным для возбуждения и рассмотрения дела о правонарушении;
  • необходимость подготовки дополнительных запросов для их уточнения и анализа требует времени;
  • 2 месяцев мало при необходимости привлечения к ответственности лиц, совершивших административное правонарушение повторно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ

Сроки на представление 6-НДФЛ в 2019 году

НК РФ (п. 2 ст. 230) в качестве срока подачи формы 6-НДФЛ указывает:

  • для квартального отчета — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом;
  • годового отчета — 1 апреля года, наступающего за отчетным.

Таким образом, для годового отчета срок является фиксированным, а для квартальных может меняться из-за изменения числа дней в месяце. Кроме того, установленный срок подачи отчета переносится на ближайший последующий рабочий день при совпадении с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2019 году подобных переносов не будет, а сроки для подачи отчетов 6-НДФЛ будут следующие:

Представление отчета 6-НДФЛ становится обязанностью работодателей, имеющих наемных работников и выплачивающих им доходы. Отсутствие таких работников и, соответственно, отсутствие облагаемых НДФЛ выплат дает возможность работодателю не сдавать эту отчетность.

Образец заполнения расчета за 1-й квартал 2019 года можно увидеть в этой статье.

Что расценивают как непредставление отчета?

Непредставлением отчета будет считаться его:

  • несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям;
  • сдача позже установленного срока.

В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:

  • Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
  • Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

О том, чем объясняется необходимость формирования отчетов по каждому из подразделений, читайте в материале «По нескольким подразделениям, стоящим на учете в одной ИФНС, потребуются отдельные 6-НДФЛ».

Санкции за несдачу отчета

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Какой КБК следует указать в платежке по штрафу?

Оплату перечисленных штрафов следует производить, указывая в платежном документе разные КБК:

  • 182 1 16 03010 01 6000 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 119.1, 126, 126.1 НК РФ;
  • 182 1 16 03030 01 6000 140 — для административных штрафов, начисленных в соответствии с КоАП РФ.

В случае ошибки в КБК штраф не может быть сочтен неоплаченным, но нужно будет обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа (письмо Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).

Видео (кликните для воспроизведения).

Непредставление формы 6-НДФЛ при наличии такой обязанности или подача ее позже установленного законодательно срока повлечет за собой не только штраф — может привести к блокировке расчетного счета. Должностные лица работодателя-организации могут быть привлечены также к административному наказанию.

Источники


  1. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 240 c.

  2. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.

  3. Жмудь, Л. Я. Зарождение истории науки в античности / Л.Я. Жмудь. — М.: Издательство Русского Христианского Гуманитарного Института, 2017. — 424 c.
  4. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.
  5. Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.
  6. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия; СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2011. — 142 c.
В 12 раз увеличен срок административной ответственности за несвоевременную сдачу отчётности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here