Социальные вычеты по ндфл на детей

Статья на тему: "Социальные вычеты по ндфл на детей" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

ФНС ответила на вопросы о предоставлении стандартных вычетов на детей

Федеральная налоговая служба продолжает отвечать на своем сайте на самые частые вопросы налогоплательщиков. Недавно мы сообщили о наиболее интересных ответах на тему применения ККТ (см. «Ошибка при регистрации, одна касса при совмещении спецрежимов, перерегистрация фискального накопителя: ФНС ответила на вопросы о применении ККТ»). Сегодня предлагаем вашему вниманию самые популярные разъяснения по вопросам о предоставлении стандартного вычета на ребенка.

Вычет на ребенка можно получить и в том случае, если родитель зарегистрирован по месту жительства, отличному от места регистрации ребенка

Могут ли оба супруга получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ, если отец и ребенок прописаны по разным адресам?

Да, могут. Факт регистрации ребенка по месту жительства, отличному от места регистрации родителя, не является основанием для отказа в вычете. Если ребенок фактически проживает с родителем и находится на его обеспечении, то последний, независимо от места регистрации, вправе получать вычет. Документом, подтверждающим право на вычет, является копия свидетельства о рождении ребенка.

От редакции

Напомним, что Минфин требует в подобной ситуации подтверждать факт совместного проживания с ребенком. Если родитель, по месту регистрации которого ребенок не прописан, намерен получать стандартный налоговый вычет, то необходимо представить соответствующую справку из жилищно-коммунальной службы (письмо от 18.09.13 № 03-04-05/38670, см. «Право на «детский» вычет можно подтвердить справкой о совместном проживании с ребенком»).

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Право на «детский» вычет сохраняется, даже если ребенок учится и проживает в интернате

Вправе ли родители получить стандартный налоговый вычет, если ребенок обучается в интернате (специальном учебном заведении и т.д.), проживает по месту прохождения обучения и находится на период обучения на полном государственном обеспечении?

Да, вправе. Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Этот вычет распространяется, в частности, на родителя, супруга или супругу родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Нахождение ребенка на период обучения на полном государственном обеспечении не означает, что он не находится на обеспечении родителей. Мать и отец в любом случае несут определенные расходы на ребенка. Кроме того, налоговое законодательство не обязывает подтверждать факт несения затрат в пользу ребенка. Таким образом, родители имеют право на получение вычета в полном объеме, а не только за период каникул ребенка.

Родителю, сын которого проходит военную службу по контракту в военном ВУЗе, полагается «детский» вычет

Сотрудник принес справку, в которой указано, что его ребенок в возрасте до 24 лет проходит военную службу по контракту в военном университете. Полагается ли работнику стандартный «детский» вычет?

Да, полагается. Молодой человек, который обучается в военном университете и имеет статус «лица, проходящего военную службу по контракту», может рассматриваться в качестве курсанта. А в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ сказано, что налоговый вычет предоставляется, в том числе, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Лишение одного из родителей родительских прав не является основанием для предоставления другому родителю «детского» вычета в двойном размере
В каком порядке предоставляется стандартный вычета на ребенка, если один из родителей лишен родительских прав?

Стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере может получить единственный родитель, опекун, попечитель (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но лишение одного из родителей родительских прав не означает, что у ребенка имеется единственный родитель. Лица, лишенные родительских прав, не освобождаются от обязанности содержать своих детей (алименты взыскиваются в пользу лиц, на воспитании или попечении которых находится ребенок). Следовательно, такие родители могут получать стандартный вычет. Впрочем, мать ребенка вправе претендовать на «двойной» вычет, если отец, лишенный родительских прав и имеющий доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, откажется от получения вычета в пользу матери (при условии, что ребенок находится на его обеспечении).

Кому и в каком размере предоставляется вычет на ребенка по НДФЛ?

05.12.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Стандартный вычет по НДФЛ можно предоставить работнику (в т.ч. внешнему совместителю), который является налоговым резидентом РФ. Вычет предоставляется на каждого находящегося у него на обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345):

  • до 18 лет;
  • с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора, слушателя в военном учебном заведении), в т.ч. при платном обучении (Письма Минфина от 15.03.2016 N 03-04-05/14139, от 02.10.2015 N 03-04-05/56445, от 09.02.2012 N 03-04-06/5-28, от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051, УФНС по Москве от 17.04.2009 N 20-15/3/[email protected]).
    Размер вычета и код, по которому вычет указывается в справке 2-НДФЛ, зависят от того, кому предоставляется вычет.

Размер и код вычета на ребенка, предоставляемого родителю или усыновителю

На кого предоставлен вычет

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Кому предоставлен вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю

Единственному родителю, усыновителю

Родителю, когда второй родитель отказался от вычета

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

На первого ребенка

На второго ребенка

На третьего и следующего ребенка

На ребенка-инвалида и на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет, учащегося очно, если он инвалид I или II группы (Письма Минфина от 17.03.2016 N 03-04-05/14853, от 02.02.2016 N 03-04-05/4977, от 02.02.2016 N 03-04-05/4973)

Размер и код вычета на ребенка, предоставляемого опекуну, попечителю или приемному родителю

На кого предоставлен вычет

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Кому предоставлен вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

[2]

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя

Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от вычета

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

На первого ребенка

На второго ребенка

На третьего и следующего ребенка

На ребенка-инвалида и на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет, учащегося очно, если он инвалид I или II группы

Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например потому что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится (Письмо Минфина от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051).
Вычет предоставляется только работнику — резиденту РФ по всем доходам (кроме дивидендов), облагаемым НДФЛ по ставке 13%, т.ч. зарплате, премиям, отпускным, матпомощи, пособиям по временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина от 17.02.2016 N 03-04-05/8718, УФНС по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110438). Вычет предоставляется до того месяца, в котором такой доход работника (без учета дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Доходами, полученными в текущем году, признаются (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223 НК РФ):

  • зарплата, начисленная за текущий год, независимо от даты ее выплаты. Зарплата за декабрь прошлого года, выплаченная в январе текущего года, признается доходом прошлого года (Письмо ФНС от 03.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected]);
  • любые прочие выплаты, в т.ч. отпускные, премии, матпомощь, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные в текущем году, независимо от того, за какой период они выплачены. В частности, отпускные за декабрь прошлого и январь текущего года, выплаченные в декабре прошлого года, признаются доходом прошлого года, а премия за прошлый год, выплаченная в феврале текущего года, — доходом текущего года (Письма ФНС от 24.10.2013 N БС-4-11/19079О, от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5209, Минфина от 06.06.2012 N 03-04-08/8-139, от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383).
Читайте так же:  Трудовой договор с несовершеннолетним

Предоставляя вычет работнику, принятому на работу не с начала года, вам надо учитывать его доходы, полученные по предыдущему месту работы, если в отношении этих доходов ему предоставлялся вычет (по справке 2-НДФЛ предыдущего работодателя) (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ).

Пример. Расчет предельной суммы дохода для предоставления «детского» вычета

В мае в ООО «Натали» пришел новый работник, имеющий несовершеннолетнего ребенка. Согласно справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы с января по апрель его доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в отношении которых предоставлялся «детский» вычет, составили 308 000 руб. ООО «Натали» начислило ему в мае 50 000 руб. Таким образом, у ООО «Натали» нет оснований для предоставления работнику «детского» вычета с мая по декабрь, т.к. в мае его доходы с начала года составили 358 000 руб. (308 000 руб. + 50 000 руб.), т.е. превысили 350 000 руб.

Вам не надо проверять ни одно из условий:

    • проживает ли работник вместе с ребенком;
    • участвует ли работник в обеспечении ребенка;
    • состоит ли работник — родитель ребенка в браке со вторым родителем;
    • получает ли работник вычет на ребенка у других работодателей.

    Еще по теме:

    Налоговое законодательство в качестве одной из предоставляемых льгот определяет размеры стандартных, имущественных, профессиональных и социальных вычетов. Налоговый вычет – это установленная законом сумма, на которую плательщик НДФЛ имеет право уменьшить налоговую базу. Основанием для получения налогового вычета могут быть: профессиональная деятельность, фактически понесенные расходы определенных видов, отнесение к категории инвалидов, участников ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и т.д. Право на стандартные вычеты имеют, в том числе, граждане, на иждивении которых находятся дети. Стандартные вычеты на детей предоставляются работающим гражданам, имеющим детей возрастом до 18 лет. При поступлении ребенка на очную форму обучения родители имеют право на предоставление налогового вычета на детей до достижения им возраста 24 лет. При этом налоговый вычет предоставляется не по факту возраста, а по факту обучения. Стандартный вычет не предоставляется со следующего месяца после прекращения ребенком обучения (независимо от того, исполнилось ему на тот момент 24 года или нет).

    Сумма налоговых вычетов на детей

    Какие вычеты на детей предусмотрены действующим законодательством? Перечень и размеры данных вычетов содержатся в статье 218 НК РФ. Размер налогового вычета на ребенка зависит, прежде всего, от количества детей в семье, а также ряда других обстоятельств (инвалидность ребенка, очное обучение).

    Налоговый вычет на ребенка предоставляется одновременно и отцу, и матери (усыновителям, опекунам, попечителям). Право на получение вычета в дойном размере имеет родитель (лицо, его заменяющее), если он является единственным родителем. При вступлении родителя в брак он получает право на одинарный вычет. Законодательство допускает, что налоговый вычет может предоставляться в двойном размере отцу или матери при письменном отказе второго родителя от данного вычета в отношении своих доходов. Не предоставляется налоговый вычет в тех случаях, если ребенок сам вступил в брак или начал трудовую деятельность, поскольку налоговое законодательство предусматривает вычеты по НДФЛ только для тех родителей (опекунов, усыновителей), у которых дети находятся на иждивении.

    Вычет на ребенка, сумма которого определяется пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ, предоставляется по письменному заявлению сотрудника. К заявлению прикладываются документы, подтверждающее наличие оснований для предоставления вычета. В обязательном порядке предоставляется свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка. Дополнительно, в зависимости от обстоятельств, предоставляются: справка из учебного заведения, справка учреждения здравоохранения или удостоверение инвалида.

    Суммы предоставляемых налоговых вычетов:

    • 1400 руб. – на первого и второго ребенка (соответственно, 2800 руб. вычет на 2 детей);
    • 3000 руб. – вычет на 3 ребенка и последующих детей;
    • 3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет. В таком же размере налоговый вычет предоставляется на детей — учащихся учебных заведений очной формы до 24 лет при условии, что они являются инвалидами I, II группы.

    Налоговый вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем, в котором доход родителя, исчисляемый с начала года, превысил 280 тысяч рублей.

    Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)

    Налоговый вычет на детей

    Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

    • стандартный вычет на ребенка;
    • социальный вычет на ребенка.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

    Подробности см. здесь.

    Стандартные вычеты на детей в 2019 году

    Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

    • приемных родителей;
    • лиц, которые оформили опекунство.

    Для получения стандартного вычета на ребенка в 2019 году необходимо удовлетворение следующих условий:

    • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
    • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2019 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

    У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2019 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

    Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

    • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
    • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

    Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

    Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

    Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2019 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

    ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

    Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

    • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
    • 14 лет — 1 400 руб.

    Стандартный вычет на ребенка в 2019 году: порядок получения

    Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

    • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
    • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.
    Читайте так же:  Полис осаго можно будет предъявлять на телефоне

    При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

    • полноценная семья или нет;
    • родители приемные или оформлено опекунство;
    • есть дети с инвалидностью или нет;
    • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

    ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

    Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

    • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
    • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

    Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

    • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

    Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

    • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

    [3]

    Ситуация 4. Ребенок-студент:

    • справка о форме обучения.

    Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2019 году

    Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2019 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2019 на детей:

    • до 18 лет;
    • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

    Подробности см. здесь.

    Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

    • форма 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • справка, в которой указан способ получения образования;
    • договор об образовании;
    • бумаги, подтверждающие оплату;
    • лицензия учебного заведения.

    ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

    У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2018 год составила 140 000 руб. За 2018 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

    Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

    НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2019 году

    Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

    • приобретая лекарства;
    • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
    • направляя платежи на его добровольное страхование;
    • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

    Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

    ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2018-2019 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

    Петров В. С. в 2018 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2019 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

    Обоснованием вычета на детей будет:

    [1]

    • 2-НДФЛ;
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • документы об оплате обучения и страховых взносов;
    • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
    • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
    • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

    Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

    Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

    Налоговые вычеты на детей в 2019 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

    Как получить налоговый вычет на ребенка

    1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

    Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

    • родители;
    • усыновители;
    • опекуны;
    • приемные родители;
    • супруги приемных родителей;
    • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

    Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

    2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

    Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

    • 1400 рублей — на первого ребенка;
    • 1400 рублей — на второго ребенка;
    • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
    • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

    Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

    Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

    Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

    3. Какие нужны документы для получения вычета?

    • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
    • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
    • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
    • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
    • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
    • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
    • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
    • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
    • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

    4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

    Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

    Читайте так же:  Документы для усыновления ребенка причины отказа и требования

    Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

    5. Как оформить вычет через налоговую?

    Вам нужно будет:

    • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
    • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

    Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

    • на личном приеме;
    • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

    В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

    Стандартные налоговые вычеты в 2019 году (НДФЛ и др.)

    Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2019 год

    Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

    Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

    1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
    2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

    Кому полагается вычет в размере 3 000 руб.

    К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

    Кто имеет право на вычет в 500 руб.

    Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

    ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

    Вычет на детей

    Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

    • до 18 лет;
    • до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

    ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

    Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

    • 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
    • 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
    • 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.

    А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

    • 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
    • 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

    Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

    • он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected]);
    • на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

    Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

    Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

    • смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
    • признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
    • если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

    Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

    Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

    ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

    Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

    • свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected]);
    • документ об усыновлении, установлении попечительства;
    • справка об инвалидности;
    • справка из образовательного учреждения.

    О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

    Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

    • предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/[email protected], постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
    • работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

    Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

    Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

    В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.

    Пример 1

    Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2019 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

    Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А. вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).

    Подведем итог: Краснов И. А. за 2019 год сэкономит денежные средства в размере 5 408 руб. (4 680 + 728).

    Пример 2

    Читайте так же:  Гемба менеджмент — что это такое

    Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

    Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2019 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

    1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

    2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).

    3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).

    Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).

    Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 + 9 360).

    Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.

    Коды налоговых вычетов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

    В 2017 году (приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected]) в действующий перечень кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ были внесены изменения.

    Новые коды применяются с 1 января 2018 года и необходимы при заполнении справок 2-НДФЛ в 2018 году.

    В таблице ниже представлен полный перечень кодов вычетов по НДФЛ:

    (1) Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

    (2) Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

    (3) Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

    (4) Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

    (5) Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

    Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

    Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму отчисляемого налога или вернуть часть уже уплаченных в течение года взносов. Налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе усыновленные, взятые под опеку или в приемную семью), предоставляются следующие виды налоговых вычетов:

    1. Стандартный на каждого ребенка.
      Суть его заключается в том, что определенная сумма из доходов каждого родителя не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%. Льгота предоставляется на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет — на обучающихся очно). Размер не облагаемой налогом базы зависит от количества детей в семье, порядка их рождения, наличия категории инвалидности у детей.
    2. Социальные налоговые вычеты на детей позволяют вернуть часть ранее уплаченного государству налога с доходов в связи с понесенными расходами на:
      • обучение (включая оплату детсада, школы, средних и высших учебных заведений);
      • лечение и приобретение медикаментов.

    Максимальная сумма фактически возвращенных средств по всем социальным вычетам налогоплательщика (исключая обучение детей и дорогостоящее лечение) в совокупности может составить до 15600 руб. в год, а размер возмещенных семье средств за обучение каждого из детей — до 6500 руб. в год.

    В 2019 году на рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий двукратное увеличение налогового вычета на обучение.

    Размеры налогового вычета на детей в 2019 году

    Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2019 году не изменилась. Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход гражданина, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. рублей. Таким образом, начиная с месяца, когда доход налогоплательщика превысит данную цифру, стандартный налоговый вычет не производится, и из всего дохода будет уплачиваться НДФЛ в полном объеме.

    Например, если зарплата родителя составляет 40 тыс. руб., то льгота будет предоставляться ему в сумме на каждого из детей в течение 8 месяцев (т. е. пока доход с января не превысит 350 тыс. руб.).

    Социальные налоговые вычеты, в том числе полагающиеся в связи с затратами на лечение детей, предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей за год. При этом возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма уплаченного налога.

    Например, женщина с зарплатой 50 тыс. руб. потратила за год на лечение детей 130 тыс. руб. Отняв от ее годового дохода (50 × 12 = 600 тыс. руб.) предельную величину налогового вычета (120 тыс. руб.), вычисляем НДФЛ (13%) и получаем меньший размер налога — 62,4 тыс. руб. Тогда как НДФЛ в полном размере за год составит 78 тыс. Таким образом, налогоплательщик возвращает себе разницу: 15,6 тыс. руб.

    В названный лимит не входят затраты на обучение детей и дорогостоящее лечение. Предельная сумма налогового вычета для расходов по обучению составляет 50000 рублей в год на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей).

    Стандартный налоговый вычет на детей

    В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого из детей с рождения до совершеннолетия (или исполнения 24 лет при обучении по очной форме). При наличии нескольких детей налоговые льготы суммируются, поэтому чем больше детей в семье, тем выше не облагаемая налогом база.

    Правом на получение детского вычета можно воспользоваться независимо от получения других стандартных налоговых вычетов, предоставляемых инвалидам с детства, «чернобыльцам», родителям и супругам погибших военнослужащих и др. категориям.

    Для того чтобы оформить налоговую льготу, необходимо обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на ее предоставление. Если налогоплательщик трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то льгота предоставляется только по одному из мест работы на выбор сотрудника.

    Читайте так же:  Спаивание несовершеннолетних по 151 статье ук

    Если данные вычеты не производились по месту трудоустройства в течение года или были предоставлены в меньшей сумме, то налогоплательщик может оформить их по завершении года при подаче декларации по НДФЛ в налоговый орган. Сумма излишне уплаченных налогов подлежит возврату по заявлению гражданина в течение месяца, но не ранее окончания налоговой проверки согласно ч. 2 ст. 88 НК.

    Нахождение родителей в разводе (даже при условии неуплаты алиментов) не подразумевает отсутствие второго родителя и, следовательно, не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

    На первого, второго, третьего и последующих детей

    Государство стремится поддерживать увеличение рождаемости различными способами. Так, налоговый вычет на 3-го (и каждого следующего) ребенка более чем в 2 раза превышает вычет на любого из первых двух. Таким образом, не облагаемая налогом база составляет:

    • 1400 руб. — на 1-го или 2-го ребенка;
    • 3000 руб. — на 3-го и на каждого последующего.

    Если на воспитании в семье находятся трое детей, то сумма, с которой не будет удержан налог, составит 5800 руб. в месяц (1400 + 1400 + 3000). То есть 13% от этой суммы останется у родителя, а именно — 754 руб. в мес. При зарплате налогоплательщика в 50000 руб. вычет будет предоставляться в течение 7 месяцев (до достижения дохода в 350000 руб.), и экономия составит 5278 руб. за год.

    Важно учитывать, что сумма не может быть выше отчисляемого подоходного налога. К примеру, при зарплате в 50000 руб. НДФЛ составляет 6500 руб. (13% от 50000), а при доходе, равном 20000 руб., — 2600 руб. Во втором случае размер налога меньше величины базы для расчета льготы на троих детей (5800 рублей). Таким образом, сотрудник сможет ежемесячно экономить на выплате подоходного налога только 338 руб. (13% от 2600). Однако при зарплате 20000 руб. льгота будет предоставляться в течение всего года, поскольку даже за 12 месяцев предел в 350000 руб. достигнут не будет. Соответственно, выгода за год составит 4056 руб.

    Для того, чтобы определить размер вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения. При установлении порядка рождения учитываются все рожденные дети налогоплательщика, в том числе те, на кого налоговый вычет уже не полагается:

    • совершеннолетние, не обучающиеся по очной форме;
    • старше 24 лет;
    • умершие.

    Например, если в семье воспитывается 10-летний ребенок, являющийся 3-м по рождению (при этом первому уже исполнилось 25 лет, а второй умер в возрасте 2 лет), то оба родителя имеют право на детский налоговый вычет в размере 3000 руб.

    Налоговый вычет на ребенка-инвалида

    Семьи с детьми-инвалидами являются наиболее уязвимой социальной категорией и нуждаются в особой поддержке государства, в том числе и материальной. В связи с этим дополнительный стандартный налоговый вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находятся:

    • дети-инвалиды (до 18 лет);
    • инвалиды с детства I и II групп в возрасте до 24 лет, обучающееся очно в образовательных учреждениях.

    Размер необлагаемого налогом дохода составляет:

    • 12000 руб. — родителям и усыновителям;
    • 6000 руб. — опекунам, попечителям и приемным родителям.

    Например, если в семье воспитывается двое детей, младший из которых является инвалидом, то размер не облагаемой налогом базы составляет для каждого родителя 16400 руб.: 1400 (на 1-го ребенка) + 12000 + 3000 (на ребенка-инвалида, являющегося 2-м по рождению).

    Для получения стандартного налогового вычета на несовершеннолетнего инвалида (инвалида с детства), помимо обычных документов, необходимо предоставить также справку об инвалидности, выданную бюро медико-социальной экспертизы.

    Социальный налоговый вычет

    В ст. 219 НК предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов. Из них применительно к детям (согласно пп. 2-4 ч. 1 указанной статьи) можно использовать возвраты подоходного налога по расходам на:

    • обучение;
    • лечение (в т. ч. покупку медикаментов);
    • уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения — в пользу любого ребенка;
    • уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования — в пользу ребенка-инвалида.

    Так, если родитель оплачивает из собственных средств ребенку детский сад и медицинские услуги, он может одновременно оформить вычеты за обучение, лечение и стандартный на ребенка (главное, чтобы не облагаемая налогом база не превышала установленных лимитов и реально отчисляемых налогов с дохода гражданина).

    Возместить часть уплаченных налогов можно по окончании года, подав декларацию в налоговый орган по месту жительства, или раньше — в случае обращения непосредственно к работодателю с необходимыми документами и уведомлением из налоговой, подтверждающим право на возврат налогов с понесенных расходов.

    Важно отметить, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК налогоплательщик может реализовать свое право на возврат налога в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были осуществлены расходы на социальные нужны.

    Налоговый вычет на лечение

    Возврат налога за лечение детей (в отличие от стандартного и за обучение) предоставляется только на несовершеннолетних. Налоговый вычет можно получить за расходы, понесенные на оплату:

    • лекарственных средств (выписанных врачом);
    • медицинской страховки (включающей исключительно медицинские услуги);
    • платных медицинских услуг;
    • дорогостоящего лечения;
    • санаторно-курортного лечения.

    Перечень медицинских услуг, оплату которых можно компенсировать частичным возвратом подоходного налога, утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Туда включены услуги по профилактике, диагностике, лечению, реабилитации и санитарному просвещению.

    Если лечение относится к дорогостоящему, то размер вычета не входит в предельную величину не облагаемой налогом базы, а ограничивается только фактически понесенными расходами и размером НДФЛ с полученного гражданином дохода за этот год — налоговый вычет не может превышать эти параметры. Перечень дорогостоящих видов лечения также утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

    Возврат налога за обучение

    Может предоставляться на детей с рождения и вплоть до 24 лет в связи с затратами на обучение. При этом неважно, в государственных или частных учреждениях, главное условие — наличие у них лицензии на ведение образовательного процесса. К таким учреждениям, например, относятся:

    • ясли и детсады;
    • школы;
    • учреждения доп. образования:
      • художественные;
      • музыкальные;
      • спортивные;
    • средние специальные и высшие учебные заведения, аспирантура, магистратура;
    • автошколы, центры обучения иностранным языкам и др.

    Право выбора образовательной организации не ограничено только российскими учебными заведениями. В соответствии с абз. 3 п. 2 ч. 1 ст. 219 НК, можно получить компенсацию уплаченных налогов и за оплату обучения за рубежом (при наличии у заведения документа, подтверждающего статус учебного).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В последние годы, в связи с резким ростом стоимости образовательных услуг, качественное образование (в первую очередь высшее) стало доступным далеко не всем гражданам. В связи с этим 7 февраля 2019 года на рассмотрение в Государственную Думу был внесен законопроект, предлагающий увеличение в 2 раза предельной суммы налогового вычета в связи с затратами, понесенными на обучение. Таким образом, при компенсации оплаты обучения детей не облагаемая налогом максимальная сумма сможет достичь 100 тыс. руб.

    Источники


    1. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия; СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2011. — 142 c.

    2. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.

    3. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.
    4. Глинка-Янчевский, С.К. Во имя идеи; СПб.; Типография Э. Арнгольда, Литейный проспект,№59, 2011. — 196 c.
    5. Дьяченко, Е. Б. Контроль за корпорациями. Доктрина и практика / Е.Б. Дьяченко. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 142 c.
    6. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.
    Социальные вычеты по ндфл на детей
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here