Налог на доходы физлиц что это такое, как и куда платить

Статья на тему: "Налог на доходы физлиц что это такое, как и куда платить" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

Кто должен платить подоходный налог

Последнее обновление 2019-06-12 в 12:33

Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц в России? В каких размерах разные категории граждан платят НДФЛ и можно ли сократить или вернуть уплаченные суммы?

Налогоплательщики НДФЛ

НДФЛ — один из крупнейших федеральных налоговых платежей России, который касается практических всех граждан, а иногда — и иностранцев. Чтобы определить, кто является плательщиком НДФЛ, необходимо обратиться к ст.207 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ней таковыми признаются:

  • налоговые резиденты страны;
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, если они получают доходы на территории страны.

Как различаются резиденты и нерезиденты: резидентами являются лица, которые находятся в границах России не меньше 183 дней в 12 подряд идущих месяцах. Выезд для обучения, лечения или работы на углеводородных разработках не прерывают срок.

Т.е. если в течение любых 12 подряд идущих месяцев лицо находится более календарных 183 дней в России, он является или становится резидентом: являются — россияне, большую часть времени проживающие в стране, а становятся — иностранцы, также сумевшие соблюсти это условие. Точно так же россиян может утратить статус резидента — если мало бывает в России.

Разница между этими плательщиками с точки зрения подоходного налогообложения в том, что резидент обязан платить НДФЛ с доходов на территории страны и с доходов, извлеченных за границей, а нерезидент оплачивает НДФЛ только с доходов внутри России.

Пример 1

Тонкости признания резидентства приведены в ст.207 НК РФ.

Важно!

Резидент или нерезидент признается плательщиком НДФЛ не из-за своего статуса, а при извлечении облагаемых доходов.

Перечень облагаемых доходов физических лиц приведен в ст.209 НК РФ, список не является закрытым. Также необходимо учитывать исключения — доходы, освобождаемые от подоходного налога. Они перечислены в ст.217 НК РФ.

Сколько подоходный налог в России?

Налогоплательщики НДЛФ платят налог по разным ставкам в зависимости от своего статуса или вида доходов. Все предусмотренные ставки по мере возрастания:

  • 9% — по дивидендам до 2015 года и процентам по облигациям с ипотекой, эмитированным до 2007 года, а также по доходам от доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, выданных до 2007 года; ставка, как видно, применяется редко;
  • 13% — главная ставка, действует для резидентов по большинству доходов;
  • 15% — по дивидендам, получаемым нерезидентами от отечественных предприятий;
  • 30% — по всем остальным доходам нерезидентов;
  • 35%.

Последняя ставка применяется в случаях:

  • любые выигрыши и призы в рекламных мероприятиях в части, которая больше необлагаемой части;
  • экономия на процентах при получении кредитных средств в части, которая больше установленных размеров;
  • проценты от банковских вкладов в части, которая больше установленных пределов;
  • плата за применение денег из капитала потребительского кооператива и сельскохозяйственного кооператива.

С доходов по ставке 13%, кроме дивидендов, можно получить вычеты, предусмотренные ст.218 — 221 НК РФ. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ с пакетом подтверждающей документации.

Кто платит НДФЛ с зарплаты: работник или работодатель?

В случае работы на другое лицо — фирму либо ИП — подоходный налог с зарплаты сотрудника платит работодатель, хотя реальным плательщиком НДФЛ является сотрудник.

Согласно ст.226 НК РФ работодатель является налоговым агентом Правительства России — исполняет задачу по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога с трудовых облагаемых доходов своего персонала. Вдобавок к этому работодатель ежемесячно сдает в ИФНС отчетность о сотрудниках.

При нарушении функций налогового агента работодатель попадает под санкции ст.75 и ст.123 НК РФ — пеня и штрафы. Поэтому договориться с работодателем, чтобы он не удерживал НДФЛ с вашей зарплаты, а вы сами его платили, вряд ли получится.

Удержание налога происходит перед выплатой зарплаты, а далее в конце календарного месяца средства переводятся на счета Федерального Казначейства. Чтобы прекратить удержание НДФЛ с вашей зарплаты, воспользуйтесь вычетами и выберете способ получения «у работодателя» — тогда вместо возврата прежде уплаченного налога вы будете получать заработок полностью.

[1]

  1. НДФЛ в России платят резиденты и нерезиденты. Резиденты платят за все облагаемые доходы, а нерезиденты — только за доходы, извлеченные в стране.
  2. По подоходному налогу существуют 5 ставок.
  3. Обязанность платить НДФЛ с зарплаты работающего физлица возложена на его работодателя.
  4. Можно вернуть уплаченный налог с помощью системы вычетов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Оплата налогов: виды налогов, ставки и порядок расчета, сроки оплаты для физических лиц!

Не знание налоговых обязательств не снимает ответственности за их не соблюдение. Разберемся раз и навсегда, какие же налоги обязаны платить граждане. Для этой цели подготовлена эта статья на основании положений из налогового кодекса.

[3]

Оплата налогов с доходов физических лиц!

Основанием для оплаты налогов служит заполненная физ. лицом налоговая декларация по 3-ей форме НДФЛ. Подать декларацию о доходах необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. А до 15 июля оплатить сам исчисленный налог.
Условно плательщики разделяются на 2 категории:
-резиденты РФ, т.е. лица проживающие в течении года более 183 дней,
— не резиденты РФ, получающие доход с территории РФ.

Читайте так же:  Условия программы переселения соотечественников в россию из украины

Налогооблагаемой базой может стать полученный доход:
— от реализации недвижимости, которое было в собственности меньше трех лет ;
— от получении дохода в виде сдачи недвижимости в аренду;
— прибыль, полученную не на территории РФ;
— прибыль полученная от выигрыша в лотерею;
— дивиденды полученные от ценных бумаг, акций, облигаций.
— доход, полученный от самостоятельной деятельности субъекта.

Основные налоговые ставки на доходы:
— 13% платят все граждане, осуществляющие трудовую деятельность по трудовому договору, а также оказывающие консультационные услуги без контракта, от продажи имущества.
Также по этой ставке идет оплата налогов с полученных дивидендов.
-15% ставка для нерезидентов РФ, которые выплачивают налоги с дивидендов, получаемых на территории РФ.
— 30% ставка для нерезидентов, получающие остальные виды дохода на территории РФ.
-35% налог в случае выигрыша, получения приза; получения банковских доходов с процентов, превышающих лимит и прочие. Полный список можно посмотреть здесь http://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/ndfl/

Стандартный расчет налога = налоговая база *ставку налога
Сократить налоговую базу с помощью налогового вычета можно только гражданам, оплачивающим налоги по ставке 13%. Какие налоговые вычеты бывают смотрите здесь http://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/
Расчет налога с вычетом = (налоговая база – сумма налогового вычета)*13%

Уплата налога на имущество!

С 2015 года действуют новые правила исчисления и уплаты налога на имущества. Теперь налоговую базу предлагают исчислять по кадастровой стоимости недвижимости.

1.Ставки для новой кадастровой системы начисления следующие:
— 0,1 % для жилой недвижимости, незавершенное строительство жилого дома, хозяйственные строения на садово-огородном участке, гаражи и машино-место;
— 0,5% прочая недвижимость стоимостью до 300 млн. руб;
-2% налог на недвижимость стоимостью свыше 300млн. руб, а также перечень, с которым можно ознакомиться в п.7 и п.10 абзац 2 ст.378.2 НК.

2.Если в регионах применяется способ исчисления по инвентаризационной стоимости, то налогооблагаемая база = инвентаризационная стоимость объекта * коэффициент-дефлятор.
В этом случае для налогооблагаемой базы ставки налогов следующие:
— 0,1% стоимости до 300 млн руб.
— от 0,1%-0,3% стоимости 300-500млн руб.
— от 0,3% до 2% стоимостью более 500 млн. руб.
Начисления налога по кадастровой стоимости происходят с учетов налоговых вычетов:
— стоимость 10 кв. м для комнаты;
— стоимость 20 кв. м для квартиры;
— стоимость 50 кв. м для дома;
— 1 000 000 для недвижимости, которая имеет хотя бы одну жилую зону.
А также применяются до 2020 г понижающие коэффициенты – 0,2%;0,4%;0,6%;0,8%.
Подробный разбор начисления налога по кадастровой стоимости с примерами читайте в статье «Налог на имущество с 2015г»
Оплата налога должна пройти до 1 октября следующего года за отчетным периодом.

Налог на личный транспорт!

Этот налог относится к категории местных налогов, ставки по которому также определяются самостоятельно регионами. С общим положением о транспортном налоге можно узнать, прочитав 28 главу НК.
Ставки определяются согласно виду транспортного средства, его мощности. Конкретный размер налоговых ставок смотрите по своему региону, используя сервис http://www.nalog.ru/rn69/service/tax/
Уплата налога должна пройти до 1 октября следующего года за текущим отчетным периодом.

Сколько платить по земельному налогу?

Не смотря на то, что этот вид налога прописан на федеральном уровне в 31 главе НК, регулируется он местными органами самоуправления.
Размер ставки варьируется от общеустановленных норм:
— 0,3% ставка используется для категорий земель предназначенных для с/х работ, для личного пользования по хозяйству, площади для строительства;
— 1,5% оставшаяся категория земель
Узнать ставки своего региона можно через сервис http://www.nalog.ru/rn69/service/tax/

Налог исчисляется из кадастровой стоимости земли. Для ее оценки необходимо вызвать службу межевания земель для определения точных земельных границ. Далее рассчитываем:
Налоговая база = Площадь участка*цена 1 кв. м в данном регионе.
Оплачиваться он должен также до 01 октября года за текущим отчетным периодом.

Налог на скважину и водные ресурсы!

Налогообложению подлежит использование наземных вод и водных ресурсов из недр земли, а именно:
— за пользование водой из водоемов;
— за пользование водной территорией;
— за пользование водоемов в целях получения гидроэнергии;
— за пользование водоемов в целях транспортировки древесины посредством формирования плотов.
Для исчисления налога определяем налоговую базу. Она будет разной для каждой категории водного использования.
1.Для выкаченной воды из водоема база определяется, как 1000 куб.м воды.
Ставка в виде фиксированного тарифа, который зависит от региона и конкретного водоема. Посмотреть все ставки по данному использованию можно здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/zaborvoda2.pdf
Существуют годовые лимиты по забору воды. Если он превышает нормы, то налог увеличивается в 5 раз с применением коэффициента 1,15.
Для водоснабжения населения оплата налогов проходит по тарифу 81р за 1000куб. м.

2. За пользование территорией водоемов налог исчисляется, как 1 кв. км.
Тарифные ставки колеблются по регионам, подробнее они представлены здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/usingaquatory3.pdf

3.Если добывается электроэнергия, то расчетной мерой будет 1000 кВтч.
Тарифы по рекам и морям выложены здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/hydroenergy4.pdf

4.Использование водоемов в качестве транспортировки через плоты. Расчет будет из 1000куб м древесины на спуск 100 км.
С тарифами для сплава по речным и морским веткам можно ознакомиться здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/lessplav5.pdf
В 2015г. расчет налога исчисляется с помощью повышающего коэффициента 1,15%
Выплачивается налог каждый квартал до 20 числа следующего месяца после текущего отчетного налогового периода.
Льгот по этому налогу нет.

Сколько стоит поохотиться?

Любителям поохотиться необходимо заплатить налог на охоту.
Ставка налога фиксированная и зависит от определенной особи животного.
Узнать о ставках по особям можно из 333.3 НК или перейдя по этому адресу http://nalog.garant.ru/fns/nk/38/#block_3333
Налог на охоту = тариф по животному * количество животных.

Читайте так же:  Как зарегистрировать права собственности на недвижимость через мфц список документов и порядок дейст

Пример расчета налога по охоте:
Решили поохотиться на пятнистого оленя. Добыча 2 животных.
Тариф на пятнистого оленя по сетке тарифов – 600р.
Налог =600*2= 1200р
В случае, если в добыче животное до 1 года, так называемый молодняк, то он оплачивается в 50% основной ставки по этой особи.
Например:
При поимке 2-х лосей, один из которых молодой до 1 года. Рассчитывать налог надо таким образом:
Тарифная ставка по охоте на лося 1500р. На молодняк половина ставки ,т.е. 750р.
Налог = 1*1500+1*750р=2250р
Налог оплачивается при получении разрешения на охоту. Эта информация физическими лицами в налоговые органы не предоставляется.

Льготные категории, которые не платят налог за охоту являются:
— жители Дальнего Востока, Сибири, Северные народности.
— жители других регионов, чья жизнеспособность зависит от охоты и рыбалки.

Какой налог на рыбалку?

Физические лица также оплачивают все налоговые сборы при получении разрешение на ловлю. Оплата исчисленного налога проходит в 3 этапа:
1. Первоначальный взнос в размере 10 % от общего исчисленного налога оплачивается сразу при получении разрешения на ловлю;
2. 90% оставшейся суммы начисленного налогового платежа оплачивается регулярными ежемесячными платежами, которые рассчитываются:
(общая сумма сбора – первоначальный взнос)/ число месяцев оплаченных по разрешению
3. Оплачивается единоразово возможный остальной прилов до 20 числа следующего месяца за последним месяцем в разрешении на ловлю.

Как уплатить НДФЛ

1. Что такое НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
  • некоторые другие доходы.

Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

2. Какие существуют ставки НДФЛ?

Налоговые резиденты России, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

  • получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
  • продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
  • продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
  • продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
  • получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
  • получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
  • пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.

В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:

  • паспортные данные;
  • контактный телефон;
  • ИНН.

Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

  • в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
  • в любой центр госуслуг «Мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Читайте так же:  Медицинское освидетельствование на состояние опьянения правила и процедура

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:
  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.
Не облагаются НДФЛ:
  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

Видео (кликните для воспроизведения).

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

[2]

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ) Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности 18210102030011000110
Пени по налогу 18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу 18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий 18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ) Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности 18210102040011000110
Пени по налогу 18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу 18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий 18210102040013000110
Читайте так же:  Оформление технического паспорта на квартиру

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

  • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
  • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
  • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
  • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
  • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
  • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты). Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы. В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

13% от зарплаты: на что идет подоходный налог

Последнее обновление 2019-06-05 в 11:57

Для чего нужен НДФЛ? Никто из официально трудоустроенных граждан не получает ту зарплату, что указана в его трудовом договоре — из нее вычитаются 13%. Куда уходит подоходный налог с зарплаты и можно ли самостоятельно его платить?

Что такое подоходный налог с заработной платы?

В современном контексте налог с зарплаты называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Но его предыдущее название «подоходный налог» глубоко укоренилось в лексиконе и активно употребляется гражданами.

Подоходный налог — это платеж, который нужно платить не только с зарплаты, но и других доходов, перечисленных в ст.209 Налогового кодекса России. Согласно определению налога — это безвозмездный платеж в форме отчуждения в пользу государства, т. е. его нужно платить, потому что у вас есть доход, а государство нуждается в финансах от своего населения.

НДФЛ является прямым налогом — взимается непосредственно с доходов, в отличие от косвенных фискальных платежей, которые начисляются на действия (НДС). Основной объект НДФЛ — это зарплаты физических лиц, поскольку большая часть граждан работает по трудовым договорам.

Взимание налога с зарплат происходит по методу «у источника», т. е. у источника дохода — у работодателя. Работник сам не платит налог со своего заработка — это делает работодатель: 13% подоходного налога удерживаются перед выплатой зарплаты и распределяются в бюджетную систему России. В итоге сотрудник не в состоянии повлиять на этот процесс, т. к. работодателя ждут суровые санкции за невыполнение возложенных на него задач.

Читайте так же:  Порядок и сроки проведения специальной оценки условий труда

Вся эта система придумана для реализации нескольких целей:

  • невозможность граждан самостоятельно регулировать отчисления налога с зарплаты 13%, которые идут для воплощения интересов государства;
  • контроль за доходами населения и использование работодателей в качестве налоговых агентов.

Важно!

На сегодняшний день налог с зарплаты платится по ставке 13%. Есть и другие ставки для определенных видов доходов.

НДФЛ является федеральным платежом, но в 13% подоходного налога от зарплаты входят отчисления для региональных бюджетов и отчисления, которые идут, для городских и местных Точные значения долей определены Бюджетным кодексом России.

Куда идет НДФЛ?

Согласно ст.56 и ст.61 БК РФ подоходный налог с физических лиц 13% в России вычитается из зарплаты и идет по 2 направлениям:

  • 85% НДФЛ отчисляется в бюджеты субъектов страны;
  • остальная часть НДФЛ поступает в бюджеты городских и сельских поселений, муниципальных и внутригородских районов, городских округов.

В федеральной казне НДФЛ не расходуется — если посмотреть ст.50 БК РФ, вы увидите, что среди налоговых доходов федеральной казны этого платежа нет.

Поступившие средства используются для реализации различных целей и проектов властей согласно бюджетной политике и закону о бюджете. Нет четких сфер и тематик, на которые будет тратиться подоходный налог. Он будет использоваться по мере необходимости в различных областях региональной и местной деятельности. Узнать о распределении средств можно на региональных сайтах Минфина. Например, в Ростовской области есть такие сервисы:

  1. НДФЛ — федеральный налог, его значение — распределение средств граждан на нужды субъектов страны и муниципалитетов.
  2. Налог по ставке 13% удерживается работодателем перед выплатой сотрудникам заработных плат.
  3. 85% поступлений от подоходного налога идут в региональные бюджеты, а оставшиеся части — в местные.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Что такое налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который платят физические лица со всех видов доходов, полученных в календарном году.

Какие доходы облагаются НДФЛ?

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы от работодателей;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.

Как оплатить НДФЛ онлайн?

Проверить и оплатить НДФЛ онлайн вы можете при помощи сервиса NALOGI.ONLINE https://nalogi.online/. Для проверки достаточно ввести номер ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) или УИН (уникальный номер налогового начисления). Для оплаты подойдет любая банковская карта — Visa/MasterCard/МИР.

Какие доходы не облагаются НДФЛ?

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер)

Как рассчитать НДФЛ?

Рассчитать НДФЛ можно по следующей формуле:
НДФЛ = Налоговая база * Ставка Налога
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов. Законом установлено пять налоговых ставок в зависимости от видов доходов и категорий налогоплательщиков.

До какого числа необходимо подать декларацию о доходах в Налоговый орган?

30 апреля каждого года — крайний срок для подачи категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кто обязан самостоятельно декларировать доход?

  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов; по суммам, полученным от продажи имущества; резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ; по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами; физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр; получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений; физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой

Источники


  1. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.

  2. Чашин А. Н. Квалификационный экзамен на адвоката; Дело и сервис — М., 2010. — 544 c.

  3. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.
  4. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
  5. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.
  6. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.
Налог на доходы физлиц что это такое, как и куда платить
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here