Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ип при усн

Статья на тему: "Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ип при усн" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой

05 Февраля 2019

Из-за поправок к 54-ФЗ порядок работы с кассовой техникой заметно изменился, как и процесс регистрации ККТ в налоговой. Предприниматели, которые раньше были освобождены от использования ККТ, должны поставить ее на учет уже к 1 июля 2019. Это не так сложно, как кажется. Ниже мы расскажем, как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой

Но просто купить ККТ и поставить ее на учет недостаточно. Учтите, что для печати чеков по требованиям 54-ФЗ нужен фискальный регистратор и кассовая программа. Наше приложение Касса МойСклад соответствует всем требованиям закона. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Теперь, когда вы убедились, что ККТ соответствует 54-ФЗ, пошагово разберем, как поставить кассу на учет в налоговой, и дадим инструкцию регистрации ККТ для тех, кого коснулось изменение закона или кто впервые открывает собственный бизнес.

Требования закона теперь включают в цепочку передачи данных новое обязательное звено — оператора фискальных данных (ОФД). Именно через него информация будет поступать в ФНС. С 1 июля 2017 использование ККТ без ОФД невозможно (кроме списка исключений). Поэтому сразу после покупки новой техники подключитесь к одному из утвержденного ФНС списка ОФД.

Итак, вы приобрели ККТ и выбрали оператора. Теперь можно приступать к регистрации онлайн-кассы в налоговой.

Сделать это можно разными способами: загрузить документы через интернет или подать в налоговую «по старинке» — принести лично, передать через представителя по нотариально заверенной доверенности или отправить почтой.

Постановка кассового аппарата на учет в налоговой обязательна и бесплатна — никто не имеет права брать с вас деньги за регистрацию как таковую, только за посреднические услуги. Посредниками могут стать представители ЦТО или ОФД: их сотрудники за плату сделают все за вас. Но если вы не планируете обращаться за помощью к специалистам, то справитесь и самостоятельно.

Проще всего будет зарегистрировать онлайн-кассу через интернет: весь процесс происходит в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Не понадобится ни собирать и заполнять бумажные документы, ни нести кассовый аппарат в налоговую для осмотра и фискализации: вы просто введете нужные данные в веб-форму.

Регистрация онлайн-кассы в налоговой: пошаговая инструкция

Вот как выглядела раньше пошаговая инструкция по регистрации ККТ в налоговой:
Шаг 1. Заключение договора с ЦТО.
Шаг 2. Подготовка необходимых документов.
Шаг 3. Подача документов в ИФНС.
Шаг 4. Осмотр и фискализация кассы в ИФНС.
Шаг 5. Получение карточки регистрации ККМ.

Сейчас добавился новый пункт:
Шаг 6. Заключение договора и регистрация кассы в ОФД.

При желании вы можете действовать по такому сценарию, но сравните, насколько все проще, если проводить регистрацию ККТ онлайн. Предварительное заключение договора с ЦТО по закону больше не требуется, шаги упрощены, а главное — все можно сделать дистанционно. Раньше процедура растягивалась на несколько дней, а теперь занимает минуты, и не нужно приходить в ИФНС и приносить туда кассу.

В результате получаем новый порядок регистрации кассы онлайн в ФНС и ОФД:
Шаг 1. Подача заявления на регистрацию кассы в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика онлайн на сайте nalog.ru. И сразу же — получение регистрационного номера ККТ.
Шаг 2. Самостоятельная фискализация. (В нашем примере использована утилита для регистрации ККТ АТОЛ.)
Шаг 3. Получение карточки регистрации ККТ из ФНС.
Шаг 4. Регистрация кассы в личном кабинете ОФД.

Сценарий 1. Регистрация кассы в ИФНС через личный кабинет

Регистрация ККТ осуществляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой nalog.ru. Для этого вам понадобится действующая электронная подпись (КЭП), выпущенная на имя ИП или генерального директора ООО. И не забудьте заранее выбрать ОФД — в процессе регистрации вы обязаны его указать.

Шаг 1. Подача заявления на регистрацию ККТ и получение регистрационного номера ККТ.

В личном кабинете откройте Учет контрольно-кассовой техники или Все кассыЗарегистрировать ККТЗаполнить параметры заявления вручную. Далее укажите:

  • адрес, где установите кассу
  • название компании,
  • сферу деятельности,
  • модель и заводской номер кассы — указаны в паспорте или на корпусе,
  • оператора фискальных данных,
  • режим, в котором будете использовать кассу,
  • модель фискального накопителя — написана в паспорте накопителя,
  • номер фискального накопителя — указан на коробке или на накопителе.

Нажмите кнопку Подписать и отправить.

Когда налоговая обработает заявление, в разделе Контрольно-кассовая техника в строке Состояние появится статус, что кассе присвоили регистрационный номер. Сам номер будет рядом.

Шаг 2. Фискализация. Утилита для регистрации ККТ (АТОЛ)

После присвоения регистрационного номера касса должна пройти фискализацию. При регистрации онлайн вы сможете провести ее самостоятельно. Для этого понадобятся данные, которые присутствовали в заявлении, поэтому заранее в отдельных окнах откройте детальную информацию по ККТ и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Чтобы фискализировать кассу Атол, нужно:

  1. Подключить кассу к компьютеру через USB.
  2. Скачать и установить драйверы для настройки кассы. Чтобы установить драйверы, откройте архив и перейдите в папки Installer → Exe. Запустить установочный файл и выполните шаги, которые предложит программа.
  3. Запустить программу Тест драйвера .
  4. Открыть вкладку Регистрации ККТ . Нажмите кнопку Свойства в правой верхней части экрана.
  5. В новом окне проверить поля:
    • Модель — Автоматически
    • Канал связи — USB
  6. Нажать кнопку Поиск .

В открывшемся окне появится список портов. Нужно нажать кнопку Поиск и выбрать кассу в графе Информация. У кассы должен быть порт USB. Затем нужно нажать кнопку Выбрать. Откроется окно Свойства.

В открывшемся окне надо нажать кнопку Проверка связи. В поле Результат вы увидите информацию о кассе. Нужно нажать ОК и переключиться на вкладку Регистрация ККТ

Далее нужно заполнить реквизиты компании:

  • название с указанием формы собственности,
  • ИНН,
  • адрес, который указали при регистрации кассы,
  • место расчетов — для интернет-магазина пишут адрес сайта; для развозной торговли — фразу «развозная торговля» и данные автомобиля; для такси — данные автомобиля; для разносной торговли — фразу «разносная торговля»,
  • е-mail отправителя.

Затем нужно поставить флажки в Настройках ККТ в тех полях, которые указывали при регистрации кассы, заполнить адрес сайте ФНС (www.nalog.ru) и ввести данные для подключения к ОФД.

Для завершения регистрации, нужно вернуться в раздел Контрольно-кассовая техника в личном кабинете налоговой и нажать Завершить регистрацию. Затем заполнить поля из отчета регистрации:

  • дату и время получения фискального признака,
  • номер фискального документа,
  • фискальный признак.
Читайте так же:  Сколько можно жить без прописки в паспорте

После этого нужно нажать Подписать и отправить.

Шаг 3. Карточка регистрации ККТ

После регистрации кассы в личном кабинете налогоплательщика в разделе Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган , напротив вашей кассы появится электронная карточка регистрации ККТ. С этого момента касса легализована, а работа с ней законна. Датой регистрации в ФНС считается дата выдачи карточки.

Карточка подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. В нее вносятся изменения при изменении указанных при регистрации параметров, а также при замене фискального накопителя. При покупке подержанной кассы карточка регистрации ККТ передается новому владельцу.

При необходимости в ИФНС можно получить бумажный экземпляр. Если карточка повреждена или утеряна — выдается дубликат. При этом не назначается штрафов.

Шаг 4. Регистрация кассы в ОФД

После получения карточки регистрации работа с кассой уже законна, но еще невозможна: она пока не передает данные в ОФД (в договоре с ОФД, который вы уже заключили, нет регистрационной информации о конкретной кассе). Чтобы запустить онлайн-передачу данных, нужно зарегистрировать кассу в ОФД. Это финальный шаг, и он очень простой.

Войдите в личный кабинет вашего ОФД.

Откройте вкладку ККТ, выберите Подключить ККТ .

В открывшемся окне Регистрация ККТ заполните все поля.

Всю информацию возьмите из отчета о регистрации, который был напечатан на предыдущем шаге.

В поле Внутреннее наименование ККТ можно присвоить ФР произвольное имя.

Нажмите Сохранить . Появится сообщение об успешной регистрации кассы в ОФД.

Сценарий 2. Как зарегистрировать кассу в ИФНС

Хотя делать все онлайн гораздо проще и удобнее, регистрация ККТ в налоговой «по старинке», через отделение ФНС, по-прежнему возможна и легальна.

Внимание! Используйте распечатанный бланк заявления по форме КНД-1110061 (скачать бланк). Заявление по форме КНД-1110021 (старого образца) не содержит полей, необходимых для ввода полной информации об онлайн-кассе (например, модели и номера ФН). Поэтому оно не подходит для регистрации ККТ.

Если вы собираетесь регистрировать кассу через отделение ФНС, не забудьте взять с собой паспорта ККТ и ФН, а также документ, подтверждающий ваши полномочия в организации. Закон не обязывает предоставлять эти документ, но они могут понадобиться для правильного оформления регистрации кассового аппарата в налоговой.

На сегодняшний день закон предусматривает общую систему регистрации контрольно-кассовой техники. Раньше регистрация кассового аппарата в налоговой для ООО осуществлялась по месту установки кассы, для ИП — по месту прописки предпринимателя. А сейчас вы можете обратиться в любую ИФНС. Регистрация кассового аппарата для ИП и организаций происходит одинаково: вы можете подать заявление в любой налоговый орган.

Срок регистрации ККМ в ИФНС от даты подачи заявления составляет 5 рабочих дней: согласно пп. 7 и 11 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ карточка регистрации ККТ выдается налоговой по истечении этого срока со дня подачи заявления на регистрацию.

Старый способ постановки на учет — когда вы приносите документы в ИФНС и потом в назначенный сотрудниками день приносите туда же кассу для осмотра и фискализации — по-прежнему действителен, его не отменили. Но регистрировать кассу намного удобнее через интернет. Возможность удаленной постановки на учет — одно из заметных преимуществ новой системы применения ККТ.

Регистрация кассового аппарата ИП в 2020 году

В соответствии с Федеральным законом от № 54 — ФЗ «О применении техники…» индивидуальные предприниматели, которые осуществляют расчеты наличными средствами (и банковскими картами) обязательно должны использовать ККТ ( технику).

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, нужен ли кассовый аппарат для ИП или в ситуациях можно без него обойтись. Во второй части публикации размещена подробная инструкция по регистрации кассового аппарата для ИП в налоговой инспекции.

Когда ИП может не использовать кассовый аппарат?

Существует ряд исключений, которые дают возможность ИП не использовать ККМ ( машины), а именно:

  • индивидуальные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению, имеют право заменить чеки ККТ на бланки строгой отчетности (БСО);
  • индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД. В этом случае ИП обязаны выдавать покупателям квитанцию или товарный чек (которые должны подтвердить расчет за товар);
  • индивидуальные предприниматели, которые находятся в отдаленных (труднодоступных) местностях, кроме городов, районных центров, поселков городского типа.

Первые две категории ИП, перечисленные выше, имели право не применять кассовый аппарат только до 1 июля 2019 года. После этой даты без кассового аппарата могут работать только ИП, деятельность которых осуществляется в труднодоступных местностях. Причем перечни этих мест должны быть определены местными властями.

Виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых кассовый аппарат для ИП можно было не использовать до и после 1 июля 2019 года (вне зависимости от применяемой системы налогообложения):

До 1 июля 2018 года ККТ могли не применять ИП, осуществляющие свою деятельность на специальных режимах налогообложения – ЕНВД и ПСН.

До 1 июля 2019 года ККТ могли не применять следующие категории ИП:

  • ИП на ЕНВД и ПСН не имеющих наемных работников и работающих в сфере розничной торговли и общепита;
  • ИП на ЕНВД и ПСН, осуществляющие предпринимательство в сфере бытовых услуг, не зависимо от наличия или отсутствия наемных работников.

До 1 июля 2021 года ККТ могут не применять следующие категории ИП:

  • при осуществлении розничной торговли без наемных работников;
  • при оказании услуг -сиделки, няни, массажисты, ремонт, изготовление продукции на заказ без наемных работников.

Сколько стоит кассовый аппарат для ИП?

С 1 июля 2017 года разрешено применение исключительно онлайн касс. Контрольно-кассовая техника нового образца должна отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данные. Эти новые правила установлены в 54-ФЗ ст.2 п.2.

В среднем стоимость кассового аппарата для ИП, занимающегося небольшими розничными продажами составляет 15 000 — 20 000 тысяч рублей. Главным технологическим компонентом онлайн-кассы является фискальный накопитель, который в соответствии в нормами действующего законодательства, должен обновляться с периодичностью 1 раз в год. Приобрести фискальный накопитель можно по цене от 8 000 рублей.

Еще одно новое техническое требование обеспечивающее работу онлайн-кассы — это подключение к сети Интернет. Причем скорость онлайн канала должна быть не менее 3-4 мегабит, а также сеть Интернет должна отличаться стабильностью работы.

Следовательно, к стоимости приобретения онлайн-кассы, добавятся ежемесячные затраты на оплату услуг интернета. Причем при увеличении нагрузки на трафик возрастет и стоимость обслуживания. Размер цены зависит от провайдера, в среднем для маленького магазина порядка 1000 рублей.

Нужно отметить, что кроме приобретения самой ККМ, обязательно нужно заключать договор на обслуживание кассового аппарата. Заключением договоров по обслуживанию такой техники занимаются специальные организации — операторы фискальных данных, имеющие аккредитацию Налоговой службы. До 2017 года обслуживанием ККТ занимались Центры технического обслуживания. Но Оператор фискальных данных занимается не только техническим обслуживанием, но и выполняет свою главную функцию — осуществление передачи данных в ИФНС.

Читайте так же:  Взыскание алиментов на содержание родителей

Реестр таких организаций, предоставляющих услуги ОФД, публикуется на официальном сайте налоговой службы. Ознакомится с перечнем таких организаций можно по ссылке.

Тарифы на обслуживание отличаются в зависимости от региона и сложности кассового аппарата. Минимальная цена составляет 3000 рублей в год.

Заключив договор с Оператором передачи фискальных данных, вы можете рассчитывать на дополнительные услуги — например, по оформлению ЭЦП для регистрации оборудования клиента в ФНС. Т.е., регистрацию ККТ за определенную плату ОФД возьмет на себя. Стоимость данной услуги по выпуску ЭЦП зависит от наличия у предпринимателя лицензии СКЗИ Крипто ПРО и т.д.

Покупая кассовый аппарат, очень важно выбирать те устройства, которые занесены в реестр моделей ККТ, оснащенные защищенной электронной лентой (ЭКЛЗ).

Несмотря на то, что при работе онлайн кассы Z-отчет не формируется, предусмотрен его аналог, называемый отчетом о закрытии смены. Новый отчет, так же, как и Z-отчет, привязан к временному промежутку, равному 24 часам.

На сегодняшний день доступно огромное количество машин с различным программным обеспечением, например:

  • наименование товаров (услуг);
  • возможность работы с платежными и/или дисконтными картами.

Стоит акцентировать внимание на том, что многие индивидуальные предприниматели, желая сэкономить на кассовом аппарате, пытаются оформить одну ККМ на двоих ИП. Но такие действия запрещены на законодательном уровне — на каждого индивидуального предпринимателя оформляется отдельный кассовый аппарат.

Какие сведения должен содержать кассовый чек?

Документ, выдаваемый при помощи ККМ, обязательно должен содержать следующие сведения:

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН, ЕНВД и патенте вправе пробивать чеки без расшифровки товаров и цен (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Контроль использования ККМ осуществляют налоговые органы. Они имеют право наложить штраф за неправильное применение техники. До 15.07.2016 года размер штрафа для ИП, которые не применяют кассовый аппарат, составлял от 3000 до 4000 тысяч рублей (КоАП РФ, статья 14.5).

После вступления с 15 июля 2016 года в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ штрафы значительно увеличились и стали зависеть от конкретного вида нарушения, связанного с ККТ, и суммы операций, проведенных без применения ККТ. А в связи появлением обязанности применять онлайн ККТ, появились штрафы, связанные с применением ККТ, не отвечающего требованиям закона. Так при первичном обнаружении ИФНС неприменения ККТ на ИП будет наложено взыскания в размере от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 рублей. При повторном неприменении ККТ, если размер денежных расчетов без кассовых чеков составит 1 000 и более рублей, к ИП повторно применят денежное взыскание и остановят его деятельность на срок до 90 суток.

Как зарегистрировать кассовый аппарат ИП в налоговой инспекции?

Если вы решили не прибегать к услугам ОФД и зарегистрировать кассовый аппарат самостоятельно, то выбирайте один из двух вариантов:

  • регистрация ККТ онлайн;
  • регистрация ККТ с личным посещением ИФНС.

При регистрации с помощью интернет, без посещения ИФНС подать заявление надо через личный кабинет ККТ. Личный кабинет ККТ интегрирован в Личный кабинет налогоплательщика. Однако если просматривать информацию в личном кабинете налогоплательщика вы можете сразу после регистрации, то чтобы отправить заявление на регистрацию ККТ, необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. При регистрации посредством интернет дублировать заявление в бумажном варианте нет необходимости.

При регистрации кассового аппарата без помощи интернет ресурса ИП должен обратиться в любую налоговую службу, а не только в ту, где он состоит на учете в качестве налогоплательщика — по месту прописки. В разных регионах РФ требования налоговой к регистрации ККМ могут отличаться.

Как правило, документы для регистрации кассового аппарата следующие:

Несмотря на то, что вы будете регистрировать ККТ в ИНФС лично, а не через интернет, получать электронную подпись вам все равно придется, так как передавать данные с онлайн ККТ возможно будет только после подписания их электронной подписью.

Отсрочка по онлайн кассам для ИП без работников в 2020 году

С 2020 года работать без онлайн кассы нельзя. Однако для ИП без работников предусмотрена отсрочка по онлайн кассам на два года. Разберемся, будет ли принята отсрочка по онлайн кассам для ИП без работников в 2020 году.

Какие ИП дали отсрочку по онлайн кассам в 2020 году

Главное условие, которое должны выполнить ИП, чтобы работать без касс — не нанимать работников. В таблице представлена информация по отсрочке.

Каким ИП предоставлена отсрочка

ЕНВД / УСН / патент / НДФЛ

Срок отмены онлайн касс для ИП

Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства

Предприниматели без работников при оказании услуг

Предприниматели без работников при выполнении работ

Видео (кликните для воспроизведения).

Предприниматели, которые не применяют кассу, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.

Дополнительная информация по отмене онлайн касс

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Кассовая революция для ИП в 2020 году

Законодатели ввели в действие совершенно новый закон о применение ККМ нового поколения. Так называемые онлайн кассы стали необходимым атрибутом практически для всех сфер деятельности.

Чиновники определили всего шесть операций, которые могут проводиться без применения ККМ. К таковым отнесли:

  1. Выплата и/или выдача заработной платы подчиненным, в том числе и аванса за первую половину месяца.
  2. Если часть заработной платы выдается работникам товаром.
  3. Вознаграждения за труд по договорам ГПХ, подряда и авторского заказа. Договора аренды также включены в исключения.
  4. Выплаты подчиненным на подотчетные траты. Например, аванс на командировочные расходы.
  5. Возврат неиспользованного подотчета работником в пользу учреждения.
  6. Расчеты между компаниями и/или ИП безналичным расчетом, с применением платежных поручений.

Перейти на онлайн ККТ должны были все компании и ИП на ОСНО, УСН, а также на ЕСХН. Срок для таких налогоплательщиков был един — до 01.07.2017 года. Остальным компаниям и коммерсантам была дана небольшая отсрочка. Причем срок перехода был разбит на два этапа. Некоторые ИП попали во второй этап. Им необходимо приобрести и зарегистрировать ККМ до 01.07.2019 года. Однако будет и третий этап отсрочки, о нем читайте в конце статьи .

Читайте так же:  Прием драгоценностей в ломбардах

Напомним, что чиновники обозначили круг налогоплательщиков, которые полностью освобождены от применения онлайн касс. Все виды операций, а также освобожденные лица перечислены в статье 2 Закона № 54-ФЗ.

Журнал «Бухгалтерия ИП» получил от налоговиков список случаев, когда ИП должны обязательно применять онлайн кассы.

Право на отсрочку не для всех

Поэтапный переход на новые кассы затронуло все сферы деятельности. Боязнь штрафных санкций и разногласия в трактовке законов наделали много шума в прессе и СМИ. Проблемы были связаны с несколькими этапами плановых отсрочек по переходу. Последний этап завершился уже в 2019 году. Больше льгот и послаблений не будет.

Последними на онлайн кассы должны перейти:

  1. Налогоплательщики, реализующие бытовые услуги для населения.
  2. ИП и компании, ведущие деятельность в сфере розничной торговли, не имеющие наемных работников.
  3. Коммерсанты в сфере общественного питания, работающие без привлечения рабочих в штат.
  4. Бизнесмены, ведущие торговлю через вендинговое оборудование, и не имеющие работников в штате.
  5. Операции, по расчетам в физическими лицами по безналичным переводам.
  6. Отдельные виды деятельности налогоплательщиков, применяющие ЕНВД или ПНС.

Заменить кассовые чеки следовало бланками строгой отчетности. Такие формуляры выдавались клиентам, в качестве подтверждения свершения операции. Но с 01.07.2019 года все обозначенные категории льготников обязаны перейти на кассовые агрегаты, работающие в онлайн режиме.

Важно! ИП и компании, работающие без привлечения наемных работников, могут утратить право на льготу раньше установленного срока. Так, при заключении хотя бы одного договора (трудового, ГПХ, подряда и прочего), льгота теряет свой правовой статус. В таком случае отводится всего 30 дней на приобретение, установку и регистрацию онлайн кассы.

ИП работает без сотрудников

Если коммерсант не нашел себя в обозначенных списках, паниковать не стоит. Это не исчерпывающий перечень льготников, получивших отсрочку на онлайн кассы. Так, чиновники обозначили дополнительные категории бизнесменов. Обязательное условие: ИП работает один, то есть без наемных работников.

Области коммерции, которые вошли в льготный состав:

  1. Розничная торговля на объектах нестационарных сетей, а также в помещениях.
  2. Организация заведений общественного питания, как с залом для обслуживания посетителей, так и без него.
  3. Реализация товаров и продуктов питания через вендинговые аппараты.

В применении законодательного послабления предусмотрены ограничения. Так, обозначены лимиты по торговым площадям для обслуживания клиентов и покупателей. Если ИП, работает на ЕНВД — то лимит равен 150 квадратным метрам. Для коммерсанта, приобретшего патент, еще меньше — всего 50 квадратных метров.

Важно! Принимая работника в штат, бизнесмены утрачивают право на льготу. У них есть всего один месяц, чтобы зарегистрировать и подключить онлайн ККТ.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН?

Онлайн-кассы для упрощенки в 2019 году: какие нюансы учесть

Кассы современного образца (в том числе онлайн-кассы для УСН) — это кассовые аппараты:

  • реализующие возможность онлайн-отправки электронных кассовых чеков налоговикам и покупателям;
  • способные сохранять, шифровать и защищать от несанкционированных исправлений фискальные документы.

Чтобы начать применение онлайн-касс ИП на УСН, необходимо:

[1]

  • приобрести новую модель кассы, зарегистрированную в размещенном на сайте ФНС специальном реестре ККТ (или модернизировать применяемое кассовое оборудование);

С какими реестрами нужно ознакомиться ИП на УСН перед покупкой онлайн-кассы — узнайте из материала «Какие онлайн-кассы входят в реестр ФНС?».

  • настроить программное обеспечение и подключить аппарат к интернету;
  • заключить договор с оператором фискальных данных — их перечень также ведется налоговиками и размещен на их официальном сайте;
  • зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции (по интернету или посетив лично инспекцию);
  • при необходимости провести интеграцию с онлайн-кассой применяемой учетной программы.

Чтобы понять, нужна ли онлайн-касса при УСН в 2019 году, необходимо обратиться к нормам закона о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, определяющим общие правила применения онлайн-касс:

  • ККТ на территории РФ применяется в обязательном порядке всеми ИП и фирмами при осуществлении ими расчетов;
  • не применять онлайн-кассы могут отдельные категории налогоплательщиков, перечисленные в ст. 2 закона № 54-ФЗ;
  • режим налогообложения или организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта при определении правомерности неприменения онлайн-касс значения не имеет;
  • сроки перехода на онлайн-кассы установлены в законе № 290-ФЗ.

Об отдельных нюансах применения онлайн-касс для ИП на УСН узнайте из следующих разделов.

Какой фискальный накопитель должен применять ИП на УСН (его допустимый срок эксплуатации)

Для ИП на УСН (как для субъекта малого бизнеса) законом № 54-ФЗ (п. 6 ст. 4.1) установлена обязанность применения фискального накопителя с «удлиненным» сроком действия КФП (ключа фискального признака) — не менее 36 месяцев (обычный срок действия КФП — не менее 13 месяцев).

Если ИП на УСН установит на свою онлайн-кассу фискальный накопитель со сроком действия КФП 13 месяцев, это может быть расценено налоговиками как административное правонарушение (ст. 14.5 КоАП РФ).

Вместе с фирмами и ИП на УСН такие фискальные накопители обязаны применять налогоплательщики при оказании услуг и применяющие одну из нижеперечисленных налоговых систем:

  • ЕСХН;
  • ЕНВД (при осуществлении видов деятельности, поименованных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • патентную систему.

Из этого правила есть исключения — фискальный накопитель со сроком действия КФП не менее 13 месяцев могут применять вышеуказанные фирмы и ИП, если они:

  • имеют сезонный (временный) характер работы;
  • совмещают спецрежимы с ОСНО;
  • применяют онлайн-кассы в автономном режиме.

Фирмы и ИП, реализующие подакцизные товары, не имеют права применять накопитель со сроком действия КФП не менее 36 месяцев — для этих категорий пользователей ККТ в реестре фискальных накопителей предусмотрены отдельные модели со сроком действия ключа КФП 13 месяцев.

Освобожденные от онлайн-касс упрощенцы

Право на неприменение онлайн-кассы у ИП на УСН может появиться, если он:

  • торгует в киоске мороженым или газетами;
  • ремонтирует и окрашивает обувь;
  • ухаживает и присматривает за престарелыми людьми, детьми, инвалидами;
  • сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности жилые помещения;
  • продает из автоцистерн квас и молоко;
  • торгует на розничных рынках, ярмарках и других отведенных для торговли территориях непродовольственными товарами (кроме указанных в специальном перечне — об этом в следующем разделе);
  • осуществляет иную деятельность, поименованную в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Если предприниматель-упрощенец осуществляет расчеты в населенном пункте, отдаленном от цивилизации (труднодоступном), он вправе не использовать онлайн-кассу. Вместо кассового чека он должен выдавать покупателям по их просьбе документ, подтверждающий факт расчетов. Чтобы воспользоваться этой льготой, населенный пункт, в котором работает предприниматель, должен присутствовать в специальном перечне, утверждаемом региональными властями.

Читайте так же:  Основания приобретения и прекращения права собственности

Применить указанную льготу не могут ИП на УСН, которые:

  • применяют автоматические устройства для расчетов;
  • торгуют подакцизными товарами.

Кроме того, применять онлайн-кассу необязательно, если ИП на УСН:

  • осуществляет расчеты с использованием электронного средства платежа без предъявления между фирмами и (или) ИП (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • оказывает услуги по проведению религиозных церемоний или реализует религиозную литературу на территориях, предоставленных религиозной организацией для этих целей (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Как наименование непродовольственного товара, которым торгует на рынке ИП на УСН, влияет на его право не использовать онлайн-кассу — узнайте из следующего раздела.

Онлайн-кассы для упрощенцев (ИП, ООО) и перечень непродовольственных товаров № 698-р

Утвержденный распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р перечень непродовольственных товаров внес определенные коррективы в процедуру перехода на онлайн-кассы (в том числе на онлайн-кассы для УСН). После появления данного распоряжения упрощенцам необходимо учитывать его содержание при решении вопроса о том, нужна ли онлайн-касса при УСН.

Применяющие УСН фирмы и ИП обязаны использовать онлайн-кассы, если одновременно выполняются 2 условия:

  • они реализуют непродовольственные товары на ярмарках и розничных рынках, а также на иных отведенных для торговли территориях;
  • продаваемые товары отражены в Перечне № 698-р.

В вышеупомянутом Перечне 17 позиций, среди которых товары разнообразных наименований, например:

  • ортопедические приспособления;
  • ковры;
  • спорттовары;
  • одежда;
  • мебель;
  • электрооборудование;
  • кожаные изделия и другие товары.

Отдельные группы товаров имеют исключения. К примеру, торговля нательным бельем или вязаными носками (из группы товаров, объединенных общим названием «одежда») применения онлайн-кассы не требует. Поэтому торгующим на указанных площадях упрощенцам необходимо тщательно сверить наименование продаваемых ими предметов с Перечнем № 698-р, чтобы неприменение онлайн-кассы происходило на законных основаниях.

По разъяснениям налоговиков (письмо ФНС России от 28.04.2017 № ЕД-4-20/[email protected]), начать применение онлайн-касс в обязательном порядке продавцы товаров из Перечня № 698-р должны были с 01.07.2018.

Ателье по пошиву и ремонту одежды: нужна ли онлайн-касса ИП на УСН

Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН, если он ничего не продает, а только оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды?

При ответе на данный вопрос необходимо учесть, что пошив и ремонт одежды является одним из видов бытовых услуг населению (в соответствии с Перечнем кодов, относящихся к бытовым услугам, утв. распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р).

Оказывающие бытовые услуги населению ИП на УСН вплоть до 01.07.2019 могут обходиться без онлайн-касс и выдавать клиентам БСО в прежнем порядке (в соответствии с порядком, предусмотренном в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

После указанной даты ИП на УСН должен применять современные кассовые аппараты с функцией онлайн-передачи фискальных данных налоговикам.

С указанной даты и к БСО будут предъявляться такие же требования, что и к кассовому чеку, а формирование его станет возможным только в единой автоматизированной системе (ЕАС) БСО.

О новых правилах работы с БСО читайте здесь.

Онлайн-касса для ИП на УСН в 2019 году обязательна к использованию, если предприниматель не попадает под предусмотренную законом № 54-ФЗ льготу (для продающих определенные виды товаров или работающих в труднодоступной местности хозяйствующих субъектов). Оказывающим населению бытовые услуги предпринимателям-упрощенцам пока можно по-прежнему выдавать БСО и онлайн-кассу начать использовать только с 01.07.2019.

Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ИП при УСН

В предпринимательской деятельности ИП прием наличных денег, расчет платежными картами ведутся с использованием ККМ. Порядок распространяется на контрагентов вне зависимости от статуса: юридических лиц, ИП и физических лиц. Кассовый аппарат должен иметь сертификацию и пройти регистрацию в ИФНС.

Законодательство о ККМ

Основной закон, на который опирается порядок применения кассовых аппаратов, — Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003г. Положения закона обязывают применять для расчетов аппараты, включенные в государственный реестр. Законодательство устанавливает правила учета и обслуживания кассовых аппаратов:

  • обязательную регистрацию фискальной памяти в специальном отделе ИФНС;
  • заключение договора с обслуживающей компанией;
  • ведение документооборота – журнала кассира-операциониста, отчетов.

Хранение документов и ЭКЛЗ осуществляется в течение 5-ти лет и списываются по актам, составляемым комиссией ИП.

Кто имеет право работать без кассового аппарата

Использование кассовых аппаратов обязательно для всех ИП, за исключением случаев, оговоренных законодательством:

  • ведения особых видов деятельности согласно закрытого списка, приведенного в ФЗ № 54-ФЗ;
  • применения специальных видов налогообложения – ЕНВД, ПНС.

В п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ приведены виды деятельности, для которых требование применения ККМ не является обязательным:

  • торговля на рынках, открытых площадках в специально отведенных местах (исключение не распространяется на киоски, ларьки, контейнеры и магазины);
  • разносная торговля с лотков;
  • продажа билетов, журналов, газет;
  • торговля напитками на разлив из цистерн, бочек, бахчевыми культурами, рыбой, овощами;
  • прием стеклотары и утильсырья;
  • иные виды деятельности, указанные в законе.

Основной критерий освобождения от применения оборудования – отсутствие возможности подвода электропроводки для обеспечения работы аппаратов. Закон допускает отсутствие применения ККТ для отдаленных и труднодоступных регионов страны.

Кассовый аппарат для ИП

ККМ используются ИП только при ведении операций с наличностью. Если компания применяет безналичные расчеты, приобретать кассовый аппарат не требуется (выдача заработной платы и прочие кассовые операции будут вестись через операционную кассу с применением ПКО и РКО).

Расчеты Интернет-магазинов к безналичным операциям не относятся.

Выручка, принятая с использованием кассовых аппаратов, сдается в конце дня в основную кассу ИП или инкассаторам. Кассир производит учет полученных, сданных денег с отражением сумм в ежедневном отчете и журнале кассира-операциониста. В документах отражается выручка по эквайрингу, фактически проходящая через расчетный счет.

При УСН

ИП на упрощенной системе налогообложения обязан применять кассовый аппарат на общих основаниях. Исключением выступают случаи видов деятельности, при ведении которых допускается отказ или добровольное использование машин. Исключительный список представлен в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

При ЕНВД

При наличии у предпринимателя системы налогообложения ЕНВД или ПСН допускается ведение операций по приему выручки без применения ККМ. Такая возможность предоставляется федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

[3]

Расчеты с населением оформляются на бланках строгой отчетности (БСО) или иного документа, содержащего основные реквизиты ИП и операции. Выдача бланков основывается на документообороте с населением, при котором чек или аналог служат доказательством сделки и формой договора.

Предприниматель на ЕНВД без использования кассового аппарата выдает документы:

  • при оказании услуг населению – БСО (п. 2 ст. 2 закона N 54-ФЗ);
  • при ведении торговых операций – БСО, квитанцию или чек, содержащий необходимые реквизиты (п. 2.1 ст. 2 закона N 54-ФЗ).
Читайте так же:  Приглашение на работу

Оформление документа физическому лицу производится в момент осуществления сделки – оказания услуги или продажи товара. Форма выдается по просьбе лица. При выписке иного документа требуется указать:

  • наименование, номер, дату выписки бланка;
  • реквизиты ИП – ФИО, ИНН;
  • название операции, цена и количество реализованных предметов;
  • сумма операции;
  • должность имя и подпись лица, оформившего бланк.

Если ИП на вмененном налоге использует кассовый аппарат, зарегистрированный в ИФНС, на него распространяются все требования по обслуживанию, документообороту по технике, аналогичные общей системе налогообложения.

Частные случаи применения ККМ при ЕНВД

ИП на ЕНВД иногда используют кассовые аппараты при получении выручки от населения без регистрации фискальной памяти. Законодательство не запрещает применять ККТ для автоматизации учета. Порядок применения имеет особенности:

  • ККМ не подлежит оформлению в налоговой инспекции. Аппарат эксплуатируется без ЭКЛЗ;
  • журнал кассира-операциониста не предоставляется при проверках кассовой дисциплины;
  • основное назначение применения техники – поставка данных для обеспечения качества внутреннего учета.

В ряде случаев технику без регистрации настраивают на выписку документа, выдаваемого при расчетах с населением. Чек должен иметь обязательные показатели и подписываться кассиром.

Сколько стоит

До приобретения оборудования желательно получить предварительную консультацию Центра технического обслуживания (ЦТО). Кассовые аппараты отличаются по размерам, техническим характеристикам.

Кассовый аппарат должен соответствовать требованиям:

  • иметь фискальную память, корпус, кассовую ленту;
  • формировать и выводить на печать кассовые чеки;
  • хранить информацию на ленте (накопительно) и в памяти;
  • иметь защиту от исправления информации.

Ценовой диапазон

Ценовая категория техники зависит от выбранного типа оборудования. ККМ отличаются по функциональности, сфере применения и уровню использования их в автоматизации учета. Примерная стоимость сертифицированных кассовых аппаратов лежит в пределах от 8 до 30 тысяч рублей.

Нюансы

Самые современные аппараты позволяют обеспечивать учет остатков на складе, движения средств после закрытия смены и включаются в сеть программного обслуживания. Техника позволяет производить ввод-выгрузку данных при обеспечении защиты кассового оборота.

Система взаимодействия кассовых программ обеспечивает работу в режиме оф-лайн или он-лайн. В первом случае обмен информации производится в определенное, четко установленное время. Система удобна для товарного учета, но исключает четкое поступление реальной информации.

При применении ККМ, использующих программное обеспечение в системе реального времени, получение информации актуальнее. Минус состоит в необходимости обеспечения бесперебойного обмена данных и надежности работы системы.

Какие есть «подводные камни»

Кассовые аппараты, которые можно использовать для ведения деятельности, содержатся в Государственном реестре, опубликованном на сайте ИФНС. Перечень регулярно меняется, что влияет на актуальность информации.

На практике возникают ситуации использования оборудования, исключенного из Госреестра. Законодательство допускает применять кассовые аппараты до их полного износа исходя из срока полезного пользования. При этом оборудование, не имеющее на момент исключения из реестра регистрации, для ведения деятельности не применяется.

Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП

Регистрация оборудования осуществляется в отделе учета ККМ территориальной инспекции ФНС. Оформление производится после заключения договора с ЦТО. Индивидуальный предприниматель представляет в ИФНС пакет документов:

  • свидетельства ИНН, ОГРНИП;
  • паспорт оборудования;
  • заявление на регистрацию кассового аппарата по форме 1110021, используемой в учете с 2012 года. Форма представляется в заполненном предпринимателем виде;
  • договор с ЦТО на обслуживание и ввод в эксплуатацию;
  • СВК – голограммы, выдаваемые ЦТО;
  • журнал кассира-операциониста, пронумерованный и прошитый согласно правилам ведения деловых документов.

После проведения регистрационного мероприятия налоговый инспектор выдает карточку учета, которая хранится у ИП и предъявляется при проверке, выдаче нового журнала, замене ЭКЛЗ.

Процедура постановки кассового аппарата на учет проводится самим предпринимателем либо его представителем. При регистрации ИП предоставляет паспорт. Представитель должен дополнительно к удостоверению личности предъявить доверенность, оформленную нотариально.

Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП

Инспекции ФНС несут обязанность по контролю использования ККТ. Налоговые органы проводят проверки:

  • исполнения ИП требований ФЗ № 54-ФЗ и иных законодательных актов, определяющий порядок применения ККТ;
  • полноты учета полученного дохода;
  • соответствия требованиям выдачи, учета кассовых чеков и иных документов, обязательных при использовании кассовой техники.

Проверка органов контроля порядка применения ККТ осуществляется в составе выездных проверок или как самостоятельное мероприятие согласно утвержденного руководителем ИФНС графика. Камеральные проверки проводятся при замене журнала учета в связи с его полным использованием.

Нарушения в учете ИП, попадающие под штрафные санкции:

  • отсутствие кассового аппарата при ведении расчетов;
  • применение техники без регистрации;
  • отсутствие ЭКЛЗ с действующим сроком;
  • использование аппарата, не включенного в реестр;
  • повреждение опломбирования прибора;
  • несоответствие величины принимаемой в кассу выручки и ее фактического взноса.

Санкции применяются в соответствии со ст. 14.15 КоАП. ИП несут ответственность в качестве должностных лиц, сумма штрафа установлен от 3 000 до 4 000 рублей. Отсутствие БСО при необходимости их выдачи также относится к нарушениям, соответствующим ст. 14.15. КоАП.

Использование голограмм визуального контроля

Одним из спорных случаев с Инспекцией ФНС выступает требование наличия на аппаратах средств визуального контроля, что не всегда соблюдается компаниями или должностными лицами. В ряде случаев во время проверок инспекторы при отсутствии голограмм применяют наказания в соответствии со ст. 14.5 КоАП.

Санкции опротестовываются в судебном порядке, основываясь на изданном ранее решении Президиума ВАС РФ (постановление от 30.03.2004г. за № 14447/03). Основанием для отмены административного наказания служит позиция об отсутствии влияния наличия голограммы на порядок эксплуатации оборудования.

Выводы

ККТ, применяемая ИП для наличных расчетов с контрагентами, полежит регистрации в ИФНС. Оборудование обслуживается в ЦТО, специалисты которого производят ввод, устранение неполадок, замену фискальной памяти, снятие с учета техники.

Видео (кликните для воспроизведения).

ККМ применяется у ИП при всех режимах налогообложения, за исключением ЕНВД и ПНС, при ведении которых допускается отказ от использования техники.

Источники


  1. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.

  2. Отсутствует Теория государства и права / Отсутствует. — М.: АСТ, 2012. — 127 c.

  3. Чашин, А. Н. Лишение водительских прав. Как автовладельцу выиграть судебный процесс / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2017. — 969 c.
  4. Наумов, С.Г. Доверенность: часто задаваемые вопросы, образцы документов; М.: Юрайт, 2011. — 169 c.
  5. Безуглов, Анатолий Встать! Суд идет: моногр. / Анатолий Безуглов. — М.: Детская литература. Москва, 2014. — 224 c.
  6. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.
Как зарегистрировать и использовать кассовый аппарат для ип при усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here