Как выплачивается аванс

Статья на тему: "Как выплачивается аванс" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

Аванс: как рассчитывать и платить? Все, кто когда-либо выдавал или получал заработную плату, знают, что такое аванс. Или думают, что знают… Рассмотрим, как правильно начислять и платить первую часть зарплаты.

Что такое аванс

Главный документ, который регулирует отношения между работодателем и сотрудниками – это Трудовой Кодекс РФ. Но понятие «аванс» напрямую в нем не прописано.

Необходимость платить зарплату частями вытекает из требований ст. 136 ТК РФ. Закон устанавливает, что сотрудники должны получать вознаграждение не реже, чем каждые полмесяца.

Чаще – никто не запрещает. Теоретически работодатель может платить сотрудникам еженедельно или даже ежедневно. Но это связано с лишними затратами и хлопотами, поэтому в большинстве случаев бизнесмены ограничиваются соблюдением требований закона – т.е. делят выплату за месяц на две части.

Первая часть, которую работник получает еще в течение расчетного периода, и называется по традиции авансом.

Когда платить аванс

Окончательный расчет работник должен получить до 15 числа следующего месяца. Дата выплаты аванса должна быть на две недели раньше. Значит, если не рассматривать февраль — с 16 до 30 или с 17 по 31 число текущего месяца.

Однако, нужно учитывать, что если аванс будет выдан 16-17 числа, то зарплату необходимо выплатить сразу в начале следующего месяца. Рассчитать ее так быстро может быть сложно, особенно на крупных предприятиях.

Выдавать аванс в последний день месяца можно, но тогда могут возникнуть проблемы с налоговиками. Подробнее об этом расскажем ниже.

Получается, что удобнее всего выдавать аванс в период с 20 до 29 или до 30 числа. Чем больше времени требуется бухгалтерам для расчета зарплаты – тем позднее нужно установить дату выплаты первой части вознаграждения.

Дата выплаты должна быть зафиксирована во внутренних документах компании или в трудовом договоре. Нельзя устанавливать «плавающую» дату, например: с 20 по 25 число (письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

Выдавать аванс раньше установленного срока не запрещено. Но при этом следует помнить, что придется «передвинуть» и дату выплаты зарплаты, чтобы соблюсти двухнедельный интервал. Т.е. надо учитывать, смогут ли работники бухгалтерии в более короткие сроки подвести итоги месяца.

Сколько платить

Алгоритм расчета суммы аванса не прописан в ТК, поэтому здесь приходится ориентироваться на разъяснения контролирующих органов. Чиновники считают, что платить нужно пропорционально отработанному времени или фактической выработке (письма Роструда от 08.09.2006 №1557-6 и Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Кроме сдельных расценок или оклада чиновники рекомендуют включать в аванс «текущие» надбавки, т.е. те доплаты, которые не связаны с подведением итогов месяца, например: за выслугу лет, совмещение должностей и т.п.

А вот премии за выполнение месячного плана, доплаты за переработку при суммированном учете рабочего времени и другие подобные выплаты можно определить только после закрытия периода. Поэтому в расчете за первую половину месяца они участвовать не должны.

На практике сложно считать дважды в месяц для каждого работника фактически отработанное время или выработку, особенно – в средних и крупных компаниях. Поэтому чаще всего аванс устанавливают в процентах от оклада или средней выработки в месяц при сдельной оплате. Наиболее распространена выплата в размере 40%-45%. Дело в том, что в общем случае НДФЛ с аванса не удерживается. Т.е. вся сумма налога вычитается из выданной зарплаты при окончательном расчете. И если выдавать в течение периода половину месячного вознаграждения, то вторая выплата будет существенно меньше.

Пример 1

Оклад бухгалтера Петровой И.В. составляет 50 000 руб., вычетами по НДФЛ она не пользуется. Тогда сумма удержанного налога составит 50 000 х 13% = 6 500 руб. Если выплатить аванс в размере 50% оклада, т.е. 25 000 руб., то сумма по итогам месяца составит 50 000 – 25 000 – 6 500 = 18 500 руб. При 40% нормативе выплаты будут более сбалансированными:

Аванс: 50 000 х 40% = 20 000 руб.

[1]

Зарплата: 50 000 – 6 500 — 20 000 = 23 500 руб.

Однако возможна ситуация, когда работник в течение первой половины месяца был в отпуске, а значит — уже получил оплату за этот период. Тогда, при выдаче первой части в размере «стандартных» 40% зарплаты, вторая часть будет минимальной, или даже вообще может получиться переплата.

Поэтому оптимальным вариантом определения суммы аванса будет комбинированный: выплата рассчитывается, как 40-45% от оклада, но с учетом фактически отработанного времени.

Пример 2

Предположим, что в расчетном месяце – 20 рабочих дней. Петрова И.В. была в отпуске с 01 по 07 число и отработала в первой половине месяца не 10, а 5 дней. Тогда аванс для нее будет установлен в сумме: 50 000 х 40% / 10 х 5 = 10 000 руб.

Общая начисленная сумма за месяц (без отпускных): 50 000 / 20 х 15 = 37 500 руб.

НДФЛ = 37500 х 13% = 4 875 руб.

Выплата по итогам месяца: 37 500 – 10 000 – 4 875 = 22 625 руб.

Как видно, сумма итоговой выплаты почти не отличается от варианта, рассмотренного в примере 1.

Обязательные платежи

В общем случае НДФЛ с аванса платить не нужно. Ведь доход в виде зарплаты считается полученным только по окончании расчетного периода.

Но если дата выдачи аванса установлена в последний день месяца, то доход работника с точки зрения налогообложения уже сформирован. Поэтому чиновники считают, что в этом случае у работодателя возникает обязанность уплачивать НДФЛ (письмо Минфина РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

Страховые взносы также начисляются по итогам месяца на основании всех начисленных за период выплат в пользу сотрудников.

Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций – не назначайте аванс на последний день месяца.

Вывод

Аванс – это обязательная выплата, необходимость которой вытекает из требования ТК РФ об оплате вознаграждения работникам дважды в месяц.

Дату выдачи и сумму аванса работодатели могут определять сами, но с учетом ограничений, установленных ТК РФ, и рекомендаций контролирующих органов.

Наиболее удобно установить дату выдачи аванса с 20 по 29 число, а сумму – в размере 40-45% от месячного вознаграждения с учетом фактически отработанного времени за первую половину месяца.

Аванс и зарплата:расчет и сроки выплаты

Каждый человек, работая, хочет, чтобы его труд был оплачен. Но незнание самых простых правил расчета заработной платы и налогообложения, может стать причиной обмана со стороны работодателя.Во избежание этого, давайте разберемся в основных тонкостях расчета, это будет полезно как для рядовых работников, так и для их руководителей.
Читайте так же:  Заполнение больничного из мрот образец, особенности расчета

Бухгалтеры всегда и везде обсуждают насущный вопрос о расчете авансового платежа работникам. Ведь от его правильности зависит безошибочность всей отчетности. Необходимо не только рассчитать сумму, но и выплатить ее в положенные сроки. Предприятия не выдают заработную плату рабочим всю сразу. Ее оплата осуществляется двумя частями, такой порядок установлен и контролируется действующими законами.

В обиходе эти доли называются аванс и зп. Зарплата приходит непосредственно после окончания месяца. А аванс — это другая часть заработной платы, которая начисляется до завершения рабочего периода. Обычно дни, в которые выплачивается та или иная оплата оговорены в трудовом договоре или в правилах локального распорядка.

Аванс начисляется в строго утвержденные сроки

В существующие законодательные акты были внесены изменения, поэтому порядок выдачи зп в 2018 году поменялся. Но сохранилось правило минимального количества выплат. Дважды в месяц предприятию необходимо начислять заработную плату. Какого числа и как выплачивают аванс, зависит от внутреннего распорядка предприятия. Но он обязан быть насчитан не позже, чем в течение 15 дней после окончания оплачиваемого временного периода. Из этого следует, что даты, когда выдают получку не должны быть позднее 30 числа текущего месяца и 15 числа следующего.

Нет принципиальной разницы, зависящей от работы и формы договора с сотрудником. В трудовом договоре между организацией и работником прописывается четкая дата выплаты. Законом четко установлен промежуток между платежами, он составляет 15 дней (половина месяца). Конкретная дата в актах не прописана, установлены только временные рамки. Но назначать сроки лучше всего, опираясь на мнение контролирующих ведомств. Так что устраиваясь на работу, тщательно ознакомьтесь с датами, в которые происходит оплата труда.

Так все же,в каких числах дают аванс? Роструд устно рекомендует середину месяца, то есть где-то 15-16 число. Но если установить дату, например, 20 числа, то это будет соответствовать нормативным документам. И при этом начисление жалования осуществляется не позже 5 числа, следующего месяца. Обратите внимание, что платеж должен быть произведен два раза в месяц, даже если сотрудник был в отпуске или на больничном. Поэтому в локальных документах должна быть оговорена минимальная сумма. Не будет излишка при оплате, потому что при окончательном вычислении учтутся пропущенные дни.

Стоит помнить, что срок выплаты — это конкретная дата, а не определенный интервал времени. Если дни совпадают с выходными или праздниками, то она выдается накануне. Платеж рассчитывается только за отработанные дни, если по каким-либо причинам были пропуски (отгул, больничный), то эти дни в расчете не учитываются. Также учитываются надбавки, которые не зависят от итоговых показателей в конце месяца (ночные смены, подмены, общий рабочий стаж). Министерство труда подчеркивает, что уменьшение размера авансовой выплаты может быть расценено, как дискриминация работника, которая ухудшает его трудовые права.

Расчетный листок также выдается два раза в месяц при каждой выплате заработной платы. Законодательство обязывает работодателей уведомлять сотрудников письменно, распечатанный расчетный лист должен выдаваться, как в организациях. Платят зп в месте проведения работ, то есть в кассе организации.

ЛНА должны быть у любого предприятия независимо от его размера, даже у ИП, которые имеют право принимать наемных работников. Кроме этого, при заключении трудового договора с наемным работником, необходимо оговорить с ним сроки и сумму вознаграждения.

Сколько составляет аванс?

Какой процент от заработной платы приходится на аванс? Конкретного ответа не дают законодательные документы. При его калькуляции учитывается фактически отработанное сотрудником время. Сумма не может быть меньше минимальной тарифной ставки за это время. Законодательными актами нет запрета на начисление платежа в процентом соотношении к зп, поэтому работодатель может это осуществлять следующими образами:

  • по количеству реально отработанных единиц времени (дни, часы);
  • установить процентное количество от оклада, также с учетом отработанного времени. Обычно это составляет примерно 40-50 процентов, что соответствует трудовым затратам за половину месяца.

Размер и методика начисления закрепляются в нормативных документах компании. В любом из рассмотренных случаев при вычислении учитывается табель регистрации рабочего времени.

Вторая часть зарплаты всегда будет больше первой, потому что при расчете невозможно учесть все надбавки, премии, доплаты, которые насчитываются по итогу уже отработанного месяца. Из этого следует, что аванс платят не всегда как половину заработной платы за месяц.

Как рассчитать аванс по зарплате?

Многим наемным работникам очень удобно получать фиксированную сумму. Поэтому рассчитать размер оплаты не составит большого труда.

Например, оклад служащего составляет 50000 рублей. Налог, удерживаемый с заработной платы, составляет 13%. Из этого следует, что государство получает отчисления в размере: 50000*13%=6500 рублей. В соответствии с договором аванс выплачивается 15 числа. Расчет производится по реальному времени, которое было отработано. В октябре 23 рабочих дня, на момент начисления служащий отработал 10 из них, поэтому он получит: (50000-6500)/23*10=18913 рублей.

Для простого исчисления в локальных актахопределенозафиксированноесоотношениев процентах. Если выбран организацией такой способ, то сумма, которая начисляется, должна максимально реально соответствовать заработной плате за половину месяца, без учета поощрений и конечных оплат. Поэтому ответ на вопрос,может ли аванс быть больше зп, однозначный: нет.

Как правильно выплачивать аванс и зарплату в 2019 году? В 2016 году были приняты и вступили в силу изменения о сроках и процентах. В связи с новыми изменениями срок начисления авансового платежа ограничивается 15 числом текущего месяца. Все предприятия и организации обязаны проверить соответствие локальных нормативных актов и новых поправок. При нарушении трудового кодекса на организации накладываются штрафные санкции, размер которых был увеличен, из-за частой задержки зп сотрудникам.

Даже если сам работник просит о выплате один раз в месяц, это все равно запрещается. Жалование должно выдаваться минимум дважды за месяц. При нарушении закона на работодателя накладывается штраф, который максимально может составлять 50000 рублей. Для этого необходимо обратиться с соответствующим заявлением в прокуратуру или другие уполномоченные органы.

Каким не может быть аванс?

Четкой и конкретной методики расчета не существует, но есть виды аванса, которые считаются нарушениями:
  • маленький аванс, 10-15% от суммы, считается неправомерно уменьшенным;
  • «плавающая» сумма выплаты. Организация не может устанавливать только верхнюю границу, это дает возможность ей изменять размер авансового платежа, что противоречит законодательству;
  • отсутствие авансовой оплаты. Не существует другого варианта начисления заработной платы, как два раза в месяц через равные промежутки времени.

Как вы смогли заметить,конкретного ответа на вопрос, какую часть аванс составляет от зарплаты, не существует. Все обуславливается методикой начисления, которую выбрал работодатель, отработанным по факту временем,наличием разнообразных доплат и поощрений.

Особенности выдачи аванса новому сотруднику в первый месяц работы

Трудовое законодательство не содержит понятия «аванс». Тем не менее авансы по заработной плате работодатель обязан выдавать не только сотрудникам, уже работающим в компании определенное время, но и заключившим трудовой договор, в первый месяц их работы. Авансом может предоставляться новому сотруднику и ежегодный отпуск.

Читайте так же:  Суть соглашения об уплате алиментов несовершеннолетним детям

Аванс и зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата должна выдаваться раз в полмесяца. Сумма первой половины месяца — это и есть аванс. Его нужно выплатить, даже если сам работник написал отказ от него в письменной форме, иначе нанимателя оштрафуют по ст. 5.27 КоАП (письмо Роструда №472-6-0 от 01/03/07 г.). На совместителей эта норма также распространяется.

Законодатель указывает: обе части зарплаты (в том числе аванс) работодатель обязан выдать не позднее 15 дней после завершения соответствующего периода начисления, т.е. для аванса крайний срок выдачи – 30 число, а для зарплаты – 15 в следующем месяце.

Даты выдачи аванса фиксируются в ЛНА. Если дни совпадают с выходным или праздником, аванс обязаны выдать на день раньше. Дата выдачи является одним днем, недопустимо использовать в ЛНА интервал дат (Минтруд, документ №14-2-242 от 28/11/13 г.).

К проблемам, связанным с удержанием НДФЛ, может привести установление крайних сроков для выдачи зарплатных, в т.ч. авансовых, сумм.

Если выплата аванса проходит в последний день месяца, фискальные органы могут потребовать удержать налог согласно НК РФ.

Датой фактического получения дохода назван последний день месяца, это момент удержания НДФЛ (223-2, 226-4 НК РФ, опред. ВС №09-КГ16-1804 от 11/05/16 г.).

Если аванс выдавался 15 числа, зарплата должна быть выдана в конце месяца и должен быть произведен расчет с работником, что практически редко возможно осуществить. При этом, если перечисление налога на доходы с аванса ФНС признает безосновательным, сумма вернется налогоплательщику, поскольку не считается налогом по НК РФ.

Как рассчитывать аванс, решает работодатель:

  1. В виде фиксированной суммы (или процентов от зарплаты).
  2. По фактическому объему работ (или отработанному времени).

Чиновники предлагают рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, включая в расчет ряд постоянных компенсационных выплат, надбавок, кроме основной оплаты труда, либо исчислять аванс в процентах, он должен быть приблизительно равным по сумме заработной плате (по письмам Минтруда и Роструда №14-1/В-725 от 10/08/17 г., Т3/5802-6-1 от 26/09/16 г., Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25/02/09 г.).

Расчет по отработанному времени – трудоемкий процесс. Зачастую аванс устанавливается равным 40% от суммы постоянного заработка, что с учетом НДФЛ при окончательном расчете дает сравнимые величины первой и второй части зарплаты.

На заметку! ТК РФ не содержит запрета выдавать авансы чаще раза в месяц, например, еженедельно, подекадно.

Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц

Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:

  • фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;
  • отработанное время;
  • соблюдения законодательных норм по срокам выплат.

Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты.

Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику. Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:

  • отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
  • заболел;
  • решил уволиться в этом же месяце и др.

Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца. Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов.

В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку. В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней.

Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).

К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата. Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца.

Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена. Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен.

Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.

Отпуск авансом

Работник может взять отпуск в первый месяц работы, если есть взаимная договоренность с администрацией либо он относится к льготникам, которым отказать, согласно ст. 122 ТК РФ, нельзя (беременные, несовершеннолетние, усыновители, супруги, чьи жены находятся в отпуске по БиР, ветераны, чернобыльцы, супруги военнослужащих). Эти случаи прописаны непосредственно в ТК РФ и в соответствующих категориям льготников федеральных законах.
Использующий отпуск в том же месяце, в котором начал работать, сотрудник не имеет в расчетном периоде отработанных дней и заработной платы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно правительственному документу №922 от 24/12/07 г., п. 7-8, в расчет берется время, которое он фактически отработал за этот месяц до момента начала отпуска и фактически начисленная ему сумма. Если гражданин, оформившись, поработать не успел, и сразу взял отпуск, расчет ведется по окладу или тарифной ставке.

Аванс в ЛНА

Вопросы предоставления аванса в компании должны быть отрегулированы на уровне локальных НА. Это касается как предоставления отпуска авансом, так и выдачи авансов по зарплате. Отпуск авансом, если он предоставляется по закону новым и давно оформленным по договору сотрудникам, требует прописать, кто и в каком порядке будет выполнять их функции в этот период, каков порядок оплаты.

Порядок начисления и выплаты аванса также регламентируется законодателем только в общих чертах. В ЛНА отражаются алгоритмы расчета аванса, сроки и порядок выдачи.

Для сотрудников-новичков необходимо прописать особый порядок получения первой и второй части заработной платы за первый месяц работы, чтобы от начала работы до первой выплаты прошло не более 1⁄2 месяца, вне зависимости от общего графика зарплатных выплат.

Читайте так же:  Порядок наследования по закону

К примеру, если аванс в компании выдается 22 числа, а зарплата 7 числа, в ЛНА можно прописать получение первой зарплаты для:

  • принятых в первые две недели (до 14 числа) – 15 числа;
  • принятых с 15-21 – 22 числа, одновременно с другими;
  • принятых с 22 до конца месяца – 7 числа, общий срок выплаты.

Под ЛНА здесь понимается договор с работником или колдоговор с приложением: Правилами внутреннего трудового распорядка – ПВТР (ст. 136, 190 ТК РФ). Исходя из формулировки ст. 190, следует вывод, что ПВТР может служить не только приложением к колдоговору, но и самостоятельным ЛНА, если колдоговор не заключался.

По мнению судей и чиновников Роструда, нормы могут быть прописаны в одном из ЛНА, однако Роструд считает первостепенным положения ПВТР (документ №ПГ/1004-6-1 от 06/03/12 г., опред. Мосгорсуда №4г/5-12211/12 от 24/12/12 г.). Можно прописать все особенности выдачи аванса в Правилах, а в другие ЛНА, затрагивающие этот вопрос, дать ссылки на документ.

Правила выплаты аванса по заработной плате сотрудникам: сроки выплаты, образец заявления на выплату аванса

Под авансом по заработной плате обычно понимается предварительная выплата зарплаты. По сути, это зарплата за отработанную сотрудником половину месяца. Согласно положениям Трудового кодекса, выплата аванса является обязанностью работодателя.

Что такое аванс по зарплате, и какими правовыми нормами он регулируется

В Трудовом кодексе не прописано понятие аванса. Но здесь указано, что зарплата должна выплачиваться сотрудникам минимум дважды в месяц, поэтому первая часть выплаты получила название аванса.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98 .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74 .
  • Регионы: +7 (800) 600-36-17 .

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Обязательность выплаты сотруднику аванса из заработной платы вытекает из положений ст. 136 Трудового кодекса. Здесь указана обязанность платить зарплату дважды в месяц. При этом Роструд в Письме от 2007 года №472-6-0 указывает на отсутствие оснований для освобождения работодателя от выплаты аванса даже по желанию сотрудника.

Положения ст. 136 Трудового кодекса являются обязательными для применения всеми работодателями и в отношении всех сотрудников: как из числа штатных, так и совместителей.

Размер аванса определяется по усмотрению работодателя. Трудовой кодекс вопрос величины аванса никак не регулирует. Такая позиция приведена в разъясняющем Письме Минтруда от 2013 года № 14-4-1702.

При этом специалисты со ссылкой на Постановление №566 подчеркнули, что размер аванса в счет зарплаты за первую половину месяца может определяться по соглашению между администрацией и профсоюзом, но такой размер не может быть ниже тарифной ставки за отработанное время.

На практике используются следующие способы установления размера аванса:

  1. Пропорционально отработанному времени.
  2. В процентах от оклада.
  3. В фиксированном значении.

Согласно рекомендациям Минтруда и Роструда, при определении аванса стоит ориентироваться на первый способ. В результате за каждую половину месяца зарплата будет примерно одинаковая, но аванс не будет статичной и фиксированной величиной, так как значения отработанного времени будут отличаться.

Срок выдачи

Конкретные сроки выплаты аванса в Трудовом кодексе не прописаны. Но согласно вступившим в силу законодательным изменениям в ст. 136 Трудового кодекса, аванс и зарплата должны быть выплачены не позднее 15 числа месяца, который следовал за расчетным. Это означает, что рассчитаться за февраль со своими сотрудниками работодатель должен до 15 марта и не позднее. При этом Трудовой кодекс не запрещает работодателю платить аванс не раз в месяц, а чаще: например, раз в декаду или еженедельно.

По новым правилам получается, что аванс из заработной платы выплачивается с 16 по 30 число, а окончательный расчет – с 1 по 15 число (согласно разъяснениям Минтруда РФ от 2016 года №14-1/В-911).

На практике выплата аванса в установленные сроки не всегда возможна. Так, если сроки выплаты аванса попадают на выходной, то аванс необходимо выплатить заранее. Например, аванс выплачивается в компании 7 числа ежемесячно. В июне 7 число выпало на воскресенье, поэтому аванс необходимо выплатить работникам 5 числа.

Иногда работодатель решает выплатить аванс досрочно по своей инициативе (например, до выхода бухгалтера, который начисляет зарплату, в очередной отпуск). Хотя в Трудовом кодексе сказано только об ответственности за просрочку в выплате аванса, а его досрочная выплата прямо не запрещена, но при проверке трудовая инспекция может засчитать факт досрочной выплаты как нарушение. Ведь в такой ситуации получается, что сроки до следующей выплаты зарплаты превысят полмесяца. Поэтому работодателю следует придерживаться установленных в локальных нормативно-правовых актах сроков.

Как выплачивается

В общем случае НДФЛ с аванса не удерживается. Такая позиция неоднократно приводилась в разъясняющих письмах Минфина и ФНС. Обоснована она тем, что удержание НДФЛ по п. 4 ст. 226 производится в день фактического получения сотрудником дохода. Под датой получения дохода подразумевается последний день месяца по п. 2 ст. 223 Налогового кодекса.

В этой связи нежелательно назначать аванс на 30 число месяца, так как налоговики могут потребовать начисления и уплаты с него НДФЛ, что вызовет путаницу в расчетах.

Особенности выплаты аванса в Трудовом кодексе не регламентируются. При этом порядок выдачи аванса и зарплаты ничем не отличается между собой. В обоих случаях алгоритм будет таким:

  1. Работодатель составляет платежную ведомость (обычно с использованием формы Т-53).
  2. Сотрудник ставит в ней подпись и получает средства.
  3. Ведомость в дальнейшем прикладывается к расходному ордеру.
  4. Выдача аванса из кассы организации наличными отображается с помощью проводок Дт 70 Кт 50.

Выше указан способ выдачи аванса наличными, но также он может быть перечислен на карточку сотрудника в безналичной форме. Проводки при выплате аванса на карту выглядят следующим образом: Дт 70 Кт 51.

Заявление на аванс

По умолчанию никакие заявления на выплату аванса сотрудники не пишут. Аванс перечисляется им в строго оговоренные сроки. Но если они хотели бы получить определенную сумму авансом в счет будущей зарплаты, то им следует обратиться к работодателю с письменным заявлением.

Стоит отметить, что работодатель не обязан удовлетворять подобного рода заявление, и решение данного вопроса остается на его усмотрение. Более того, если работник просит перечислить ему сумму аванса, превышающего его месячную зарплату, то у налоговых и трудовых инспекторов могут возникнуть претензии к работодателю в дальнейшем.

Ответственность за невыплату или несвоевременную выплату аванса

Согласно ст. 142 Трудового кодекса, несвоевременная выплата аванса или невыплата его является прямым нарушением трудового законодательства. За него работодателя могут привлечь к материальной или административной ответственности.

Административная ответственность работодателя наступает по п. 6 ст. 5.27 КоАП и предполагает наложение штрафа в размере:

  • 1000-5000 р. для предпринимателей;
  • 10000-20000 р. для должностных лиц;
  • 30000-50000 р. для юрлиц.
Читайте так же:  Органы местного самоуправления в системе власти иерархия муниципальных органов власти

Важно учитывать, что работодателя оштрафуют за невыплату аванса, даже если на получение зарплаты 1 раз в месяц настаивал сам сотрудник и написал соответствующее письменное заявление. В любом случае независимо от предпочтений работника работодатель обязан платить зарплату минимум 2 раза в месяц, иначе это противоречит положениям ст. 136 Трудового кодекса.

Необходимость заплатить компенсацию за просрочку возникает у работодателя независимо от наличия или отсутствия вины в его действиях.

Таким образом, согласно требованиям Трудового кодекса, заработная плата должна выплачиваться дважды в месяц. Она состоит из двух частей: с 16 по 30 число работодатели платят аванс, а с 1 по 15 число – переводят окончательный расчет за отработанный период. Работодатели обязаны определиться с датой выплаты аванса и зафиксировать ее в локальной документации. Просрочка в выплате аванса грозит работодателю материальной и административной ответственностью в виде необходимости выплатить компенсацию и штраф. Величина аванса и способ его исчисления определяется работодателем по своему усмотрению. При выплате аванса он не уменьшается на НДФЛ, налог удерживается при выплате окончательного расчета.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Аванс от зарплаты: когда выплачивать, как рассчитать и сколько составляет

Здравствуйте! В этой статье расскажем об авансе и в каком порядке он должен выплачиваться.

Сегодня вы узнаете:

  1. Как начисляют аванс и в какие сроки он выдается;
  2. Какие санкции следуют за невыплату аванса;
  3. Может ли работник сам отказаться от аванса.

Содержание

Любая трудовая деятельность в организации или на предприятии подразумевает выплату денежного вознаграждения. И каждый работодатель берет на себя обязанность выплачивать сотрудникам положенные деньги два раза в месяц. Но чтобы не допускать нарушений закона, нужно знать, какой процент от зарплаты составляет аванс и как его правильно начислить. На эту тему и поговорим сегодня.

Что такое аванс

Трудовой кодекс не дает официального толкования термину «аванс». Он просто уточняет, что в обязанность работодателя входит выплачивать заработную плату сотрудникам 2 раза в 30 дней. Даты, когда нужно перечислять деньги, также нигде не зафиксированы, они регулируются самой организацией.

Если же сформулировать определение аванса, звучит оно так:

Аванс первая половина зарплаты, которую нужно выплатить работнику.

Когда выплачивать

Если говорить о сроках выплаты, то действуют разъяснения Роструда, в которых указано, что желательные даты для выплаты 15 или 16 число. Но средства могут быть выплачены и 24, и 25 числа, нарушения в этом нет.

В то же время, когда имеет место трудовой спор, суд сочтет такую выплату нарушением, так как если человек устроился на работу 1 числа месяца, он получит аванс позже чем через 2 недели.

Доля аванса от зарплаты

Часто работодатели осуществляют формальную выплату аванса. Допустим, устанавливают его чисто символическим: 2000 рублей для всех, кто у него работает, невзирая на их должности и оклады. Это явное нарушение норм ТК, так первая часть зарплаты должна быть соразмерна времени, которое человек фактически отработал.

Роструд разъясняет, что аванс не должен быть ниже, чем тарифная ставка работника, за время, которое он отработал. Это значит, что минимальная сумма, представляет собой оклад за месяц, который скорректирован по фактически отработанному времени на первые две недели месяца.

Для простоты расчетов, аванс можно сделать равным половине оклада. Законодательством это не запрещается.

Методы расчета

Существует 2 методики расчета. Бухгалтер может рассчитать сумму аванса не учитывая праздники и выходные дни либо с их учетом.

При использовании первого варианта применяется формула:

АВ = (доплаты + оклад) * 50%.

В список доплат включены:

  • За работы, выполненные сверх норматива;
  • За вредные или тяжелые условия труда;
  • За выполнение обязанностей сотрудника, который отсутствовал;
  • За совмещение нескольких должностей.

[2]

В эту формулу не включаются выплаты премиальных, так как поощрение обычно выдают, подводя итоги работы за месяц. Если выполняя расчет, вы учитываете только рабочие дни, то суммируете оклад с надбавками и делите результат на количество рабочих дней в месяце фактически отработанных за 15 дней.

Как сделать выплату новичкам

Эту ситуацию рассмотрим, используя пример из реальной практики. На работу приняли нового человека. Его первым рабочим днем является 22 число. Аванс в этой организации перечисляется 26 числа. Как поступить бухгалтеру?

Основываясь на разъяснениях специалистов по бух. учету, осуществлять выплату аванса 26 числа не следует, так как за первые 2 недели месяца человек не работал ни одного дня. Так что новичку за отработанное время вы выдадите зарплату в тот день, когда перечислите ее всем остальным работникам.

Как сделать выплату отпускникам

В этой ситуации бухгалтеру можно опираться на рекомендации Роструда. Получается, если за первую половину месяца был отработан хоть один день, вы обязаны аванс выдать. Если же отработанных дней нет, то и выдавать нечего.

При этом вы никаким образом не нарушите требования закона о двухразовой выплате зарплаты: делать выплату за время, которое человек не работал закон не требует.

Как сделать выплату командированному работнику

Эту ситуацию также рассмотрим на конкретном примере :

Руководство компании направило сотрудника Д. в командировку в период с 01 по 15 февраля 2019 года. Должен ли бухгалтер начислить Д. аванс?

Если работника направляют в командировку, ему сохраняют место работы и средний заработок. При этом в командировке работник должен выполнить служебное поручение, а не трудовую функцию, которая зафиксирована в договоре.

Получается, что в данной ситуации бухгалтер начисляет за проведенные в командировке дни средний заработок и выплачивает его в дату выдачи аванса другим сотрудникам.

Выплата аванса сотруднику на больничном

Здесь все будет зависеть от нескольких факторов:

  • Какая система выплаты зарплаты действует в компании;
  • Отработал ли человек в учетном периоде хотя бы один день;
  • От даты открытия и закрытия больничного листа.

Естественно, если за учетный период есть отработанные дни, выплату нужно сделать.

Оформление аванса по зарплате

Все зависит от того, как осуществляется выплата.

  • Перевод на карту;
  • Наличная выплата;
  • Натур. форма.

Итак, если переводим на карточку или счет работника, то проводки выглядят так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 » денежные средства на оплату труда», когда перечисляем комиссию банковской организации – ДЕБЕТ 91- 2, КРЕДИТ 51 » удержание комиссионного вознаграждения».

Если выдаем из кассы наличными, то оформляем либо ведомость Т-53, либо РКО.

Сразу уточним, что натуральная форма – это неденежная форма выплаты. ТК в данном случае регламентирует, что при таком виде выдачи, сумму не может быть более 20% от зарплаты за месяц.

Читайте так же:  Самые высокооплачиваемые профессии в россии — рейтинг топ-10

Проводок здесь придется сделать 5:

  • ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 90-1 – выручка от передачи продукции в счет зарплаты;
  • ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41) – списание себестоимости;
  • ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «расчеты по НДС» – осуществление начисления НДС;
  • ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 «прибыль от передачи имущества в счет зарплаты»;
  • ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9 «убыток от передачи имущества в счет зарплаты».

Аванс в счет зарплаты: как оформляется

Основания, по которым работник пишет заявление на выдачу аванса, могут быть различного характера: непредвиденные семейные обстоятельства, внесение платежей по кредитам и так далее.

Заявление на выдачу нужно писать, только если срок и сумма аванса отличается от той, что нужна на данный момент, либо организация вообще аванс не платит.

Сотруднику в данном случае достаточно написать заявление, в котором указать необходимую сумму и для чего она требуется. Если причину можно подтвердить документами, это только в плюс работнику. Также заявление составляется в 2-х экземплярах: один лучше зарегистрировать в секретариате и оставить себе, а другой отдать руководителю.

Окончательное же решение о выдаче остается за руководителем. Как показывает практика, принятие решения занимает несколько часов.

Отказ в выплате по заявлению

У руководителя, безусловно, есть право отказа, но не во всех случаях. Если в организации зарплата выплачивается регулярно – отказ полностью законен. Если же один раз – отказ в выплате аванса нарушает права работника и он может обратиться за их защитой в соответствующие инстанции.

За руководителем остается право изменить сумму аванса в меньшую сторону. Это зависит от финансового положения организации.

Можно ли отказаться от получения аванса

Отказаться получать выплату работник может, даже написать на это заявление. Суть в том, что оно не имеет никакой силы и является недействительным. А бухгалтер, в свою очередь, обязан начислять и перечислять аванс в установленные сроки.

Выдача зарплаты авансом

Рассмотрим случай: сотрудник А. написал заявление, в котором попросил выдать ему зарплату за 3 месяца вперед по семейным обстоятельствам. Руководитель вошел в положение работника и распорядился осуществить выплату. Перед бухгалтером встала задача: как вообще это оформить?

Во-первых, не оформляйте это как выдачу зарплаты за будущее время, так как последствия могут быть не самые приятные.

  • Вы нарушите правило выплаты зарплаты каждые полмесяца. Как только это обнаружит инспекция по труду штрафу подвергнетесь и вы, и организация как юридическое лицо;
  • Где гарантия, что сотрудник не уволится, не проработав то время, деньги за которое он уже получил? Он уволится, согласия на удержание средств не даст, придется идти в суд, который встанет на сторону работника, так как взыскивать зарплату, которая излишне уплачена нельзя. Есть несколько случаев в законе, но ваш в этот список не попадает;
  • Высоки риски возникновения проблем с ФНС, в части сроков уплаты НДФЛ.

Специалисты в таких случаях рекомендуют оформлять подобные выплаты как беспроцентный заем с возвращением частями. При этом даты возвращения являются датами, когда в организации выдается зарплата.

Как только деньги будут выданы, с работника берут заявление, в котором прописывают, что сумма долга будет удерживаться из последующих заплат либо, если сотрудник решит уволиться, из тех выплат, которые положены при процедуре увольнения.

Помимо этого, и в договоре займа и в заявлении указывайте, как будет происходить удержание, если для того, чтобы погасить долг, зарплаты не хватает:

  • Будете удерживать из следующей;
  • Либо работник вернет из своих средств.

При таком раскладе, даже если придется обращаться в судебные органы, маловероятно, что во взыскании будет отказано.

Есть более простой вариант оформления. Хотя его использование тоже несет в себе риски. Обычную зарплату за месяц начисляют и выдают в сумме, которая больше стандартной. Через некоторое время составляют акт обнаружения счетной ошибки. Работник же пишет заявление, а в нем указывает, что не против погашать долг по излишне полученной зарплате за счет будущих выплат.

Риск здесь в том, что если работник уволился до момента полного удержания долга, через суд вы эти деньги не вернете, потому как в суде потребуют доказательств того, что ошибка именно арифметическая, а не другого рода.

Как платить налоги с аванса

Удержание никаких налогов и взносов, а также НДФЛ по авансу не осуществляется.

Отражение в 6-НДФЛ

Мы уже говорили о том, что на дату выдачи аванса НДФЛ не рассчитывают и в бюджет не перечисляют. Также отдельно в 6-НДФЛ сумму аванса не показывают.

[3]

Пример. За февраль 2019 года работнику начислили оклад в сумме 53 219 рублей. НДФЛ будет 6918 рублей. 20.03.2019 этот же работник получил аванс в сумме 24 000 рублей, окончательные выплаты произведены 03.04.2019, в сумме 22 300 рублей. Чтобы все упростить, допустим, что другие доходы сотрудник не получал.

строка 100 фактическое получение дохода 28.02.2019
строка 110 дата когда налог удержан 28.02.2019
строка 120 срок , когда перечислен НДФЛ 01.03.2019
строка 130 фактически полученный доход 53 219 рублей
строка 140 сумма налога 6 918 рублей

Санкции за нарушение выплат аванса

Нарушения сроков и порядка выплаты квалифицируются в качестве административных.

Обычно в качестве санкции применяются штрафы следующих размеров:

  • Для должностных лиц: 1 — 5 тысяч рублей. Если привлечение к ответственности по аналогичным фактам уже было ранее, то штраф 10 — 20 тысяч;
  • Для ИП – аналогично предыдущему пункту;
  • Для юрлиц: 30 — 50 тысяч рублей либо 50 — 70, если ранее привлечение уже было.

Работники же обладают правом требовать компенсации за несвоевременную выплату.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Любой человек хочет, чтобы его трудовую деятельность оплачивали своевременно и полностью. Но часто нарушение самых простых правил начисления и выдачи зарплаты и аванса приводят к задержке выплат. Мы сегодня рассказали о том, как не допустить нарушений и избежать неприятностей с контролирующими органами.

Источники


  1. Брэбан, Г. Французское административное право; М.: Прогресс, 2012. — 488 c.

  2. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.

  3. Акции. Судебная практика, официальные разъяснения, образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 930 c.
  4. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.
  5. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.
  6. Нешатаева, Т.Н. Иностранные предприниматели в России – судебно-арбитражная практика / Т.Н. Нешатаева. — М.: Дело, 2013. — 216 c.
Как выплачивается аванс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here