Как вернуть проценты по ипотеке особенности процедуры получения налогового вычета

Статья на тему: "Как вернуть проценты по ипотеке особенности процедуры получения налогового вычета" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

Особенности получения налогового вычета с процентов, уплаченных по ипотеке

Одним из юридических фактов, служащих основанием для возникновения права на налоговый вычет, является ипотека.

Каким образом производится возврат уплаченных налогов по процентам по ипотеке?

Ипотека — это кредит, оформленный в виде письменного документа между двумя сторонами: банк и заемщик. Отличительной особенностью ипотеки является длительность кредитных правоотношений и автоматический залог в виде вещного обеспечения обязательств.

Возврат имущественного вычета происходит только по кредитам, которые были ориентированы на приобретение жилья в любом его виде: квартира, комната, доля в квартире, загородный дом. Также это может быть покупка земельного участка.

Гражданин имеет право на получение от государства не самой суммы вычета в денежном выражении, а возмещения уплачиваемых им 13% налога на доходы физических лиц.

Вычет при наличии продолжительных кредитных отношений представляет собой сумму, уменьшающую размер налогооблагаемого дохода, как по стоимости приобретенного жилья, так и по процентам, которые выплачиваются банку за пользование заемными средствами.

В данном случае сначала возвращаются налоги, включенные в саму стоимость жилья, а потом возврат переходит на проценты, которые были выплачены по кредитному договору.

Как подсчитать положенный вычет и сумму налога к возврату?

Максимальный размер вычета по ипотечному кредиту составляет 3 млн. рублей. Получается, что в итоге человек может рассчитывать на возврат излишне уплаченных налогов в сумме не более 390 тыс. рублей.

Отличительной особенностью возврата по процентам ипотечного кредита выступает то, что он может переноситься на следующие годы.

Исходя из длительности ипотеки, нет ничего удивительного в том, что законодатель разрешил в течение 10 или 20 лет возвращать налоги по мере того, как проценты по займу не трансформируются в выплаченные.

Вычет может составить всю сумму выплаченных процентов, но он ограничен суммой налогов уплаченных гражданином в конкретном налоговом периоде.

Калькулятор возврата налога

Пример:

Потенциальный собственник недвижимого имущества предполагает взять квартиру в ипотеку длительностью 20 лет и стоимостью в 3 млн. рублей. Банк предлагает будущему клиенту – заемщику ставку по процентам в 12%.

В первый месяц исполнения обязательств оплата «тела» кредита будет составлять 12,5 тыс. рублей. Сумма процентов, начисленных по займу, будет составлять примерно 30 тыс. рублей. Если подсчитать, то в совокупности затраты заемщика за месяц, обусловленные погашением ипотеки, составят 42,5 тыс. рублей.

Заемщик может получить налоговый вычет в размере 13%. Получается, что он может выплатить банку на 3900 рублей меньше.

Способы получения вычета

Для возврата излишне уплаченных налогов собственник приобретенного в ипотеку жилья должен обратиться в налоговую инспекцию. Но предварительно для себя он должен решить, каким способом ему было бы удобнее получать эти деньги.

По окончании календарного года, за который причитается вычет необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.

Срок рассмотрения заявления о возврате налога в Налоговой Инспекции составляет 3 месяца. Еще 1 месяц дается на перечисление суммы на расчетный счет, указанный заявителем.

Налоговый вычет можно получить у своего работодателя и не ждать окончания календарного года, в котором был приобретен объект недвижимого имущества по ипотеке.

В этой ситуации бухгалтерия просто перестает удерживать с заработной платы подоходный налог, составляющий 13% до тех пор, пока не будет выбрана полная сумма вычета.

Для этого нужно обратиться в налоговую инспекция за специальным уведомлением. При этом в налоговой пишется соответствующее заявление и предоставляется пакет документов, подтверждающих право гражданина на получение имущественного вычета.

Уведомление выдается по истечении 30 суток с момента обращения гражданина. После этого необходимо предоставить этот документ в бухгалтерию.

Документы, на основании которых предоставляется вычет по ипотечному кредиту

Для получения имущественного вычета по ипотеке в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующий перечень документов:
  1. Декларацию по форме 3-НДФЛ, которую можно заполнить онлайн на сайте.
  2. Справки о доходах по форме 2-НДФЛ с каждого места работы заявителя.
  3. Один из правоустанавливающих документов на приобретенное жилье: копию договора о купле-продаже жилья, копию свидетельства о праве собственности или акта передачи жилья.
  4. Копии документов, подтверждающих факт оплаты: квитанций, банковских выписок, расписок.
  5. Договор ипотеки с банком.
  6. График платежей.
  7. Документы, подтверждающие оплату процентов по кредиту: квитанции, платежные поручения или выписки счета.
  8. Банковскую справку о сумме оплаченных по кредиту процентах (если налоговый вычет по процентам требуется сразу за несколько лет, то в справке должен быть расчет за каждый год отдельно).

Особенности получения вычета на общую долевую собственность

Если жилье по ипотеке приобретается в общую собственность супругами в равных долях, то вычет распределяется по долям между ними.

В данном случае супругам необходимо будет написать заявление о разделении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с вышеуказанными актами и копией свидетельства о браке.

По желанию собственников возврат налогов может получать только один из собственников приобретенного жилья.

Изменения в законодательстве, касающиеся порядка и сроков возврата вычета на проценты по ипотеке

Последние изменения в налоговое законодательство, касающиеся порядка предоставления налогового вычета по ипотеке, были внесены в 2014 году.

Ими установлен максимальный размер налогового вычета, составляющий 3 млн. рублей.

С 2014 года стало возможным получать возврат налогов в отношении нескольких купленных гражданином объектов недвижимого имущества. Но при этом остается фиксированный лимит суммы вычета, которая составляет 2 млн. рублей.

[3]

Если жилье стоило меньше, и владельцем получена не вся сумма, разрешенная к возмещению, то не возбраняется применять повторный и последующий имущественный вычет при приобретении других объектов недвижимого имущества.

Дробить сумму возврата налогов не несколько составляющих могут только те, кто стал собственником после 2014 года. При этом гражданин не должен был ранее воспользоваться данным правом даже частично.

Но это нововведение не распространяется на вычет по процентам по кредиту.

Возврат процентов по ипотечному кредитованию предоставляется в зависимости от механизма их уплаты кредитному учреждению.

Для получения финансовых средств нужно предоставить в налоговую инспекцию комплект документов, в который входят акты, свидетельствующие о заключении с банком договора об ипотеке. Кроме того, систематически в налоговую предоставляются документы, являющиеся доказательствами того, что заемщик исправно выполняет свои обязательства по договору. Это подтверждается графиком погашения кредита и процентов по нему и соответствующими платежными документами об оплате процентов за очередной период.

Читайте так же:  Где сейчас находится виктор янукович коттедж в ростове-на-дону или особняк на рублёвке

Видео: Как вернуть уплаченные налоги за квартиру, купленную в ипотеку?

В данном видеосеминаре подробно разбираются вопросы, касающиеся всей процедуры получения возврата налога по процентам с ипотечного кредита.

Новая возможность получить вычет по ипотечным процентам

С 1 января 2014 в правилах получения налогового вычета при покупке жилья произошли серьезные изменения. В частности, стало возможным получать вычет по нескольким объектам имущества (для тех, кто не пользовался вычетом ранее), а также вычет по ипотечным процентам был выделен в самостоятельный вид налогового вычета. Поэтому закономерно встал вопрос, возможно ли получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку, если ранее был получен основной вычет при покупке другого жилья (приобретенного до 1 января 2014 года)?

До недавнего времени у контролирующих органов не было единого ответа на этот вопрос. Так, по мнению Конституционного Суда РФ (Определение Конституционного Суда РФ от 20.03.2014 N 508-О), вычет в данном случае получен быть не может, так как было исчерпано право по «старым правилам» (когда вычет на жилье и проценты был единым и предоставлялся только один раз в жизни). В тоже время МинФин в письмах от 16.12.2014 №03-04-05/64922, от 25.03.2015 N 03-04-07/16238, от 14.05.2015 N 03-04-07/27582 говорил о том, что в данной ситуации вычет по процентам при покупке нового жилья может быть получен. На практике налоговые инспекции также не имели единого мнения на этот счет: некоторым налогоплательщикам удалось получить вычет, в то время как большинство инспекций отвечало официальным отказом.

Завершающую точку в разрешении данного вопроса поставила ФНС России в своем Письме от 21 мая 2015 N БС-4-11/8666, где она подтвердила возможность получения вычета по ипотечным процентам в рассматриваемой нами ситуации, тем самым поддержав позицию Минфина России.

Пример: В 2012 году Павлов А.С. приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2014 году Павлов А.С. приобрел квартиру за 4 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Павлов А.С. уже получал вычет при покупке квартиры, он сможет получить вычет только по ипотечным процентам.

Стоит отметить, что такие правила действуют только в случае получения вычета по процентам за жилье, приобретенное после 1 января 2014 года. Если жилье приобретено до этой даты, то «ипотечный вычет» получить нельзя.

Пример: В 2011 году Гущин Л.М. приобрел квартиру стоимостью 2 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2013 году Гущин Л.М. приобрел квартиру за 5 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Гущин Л.М. уже получал вычет при покупке квартиры, он не сможет получить его повторно, в том числе и по выплаченным ипотечным процентам.

Стоит отметить, что налоговые инспекции могут не знать о появлении новых правил получения вычета по ипотечным процентам (до местных налоговых информация может идти достаточно долго), поэтому в случае отказа в приеме документов для получения вычета по процентам, или в случае отказа по самому вычету, необходимо указать сотрудникам налогового органа на существование вышеупомянутых разъяснений контролирующих ведомств.

Если у Вас есть любые вопросы, то Вы можете задать их нашим юристам в разделе Вопросы-Ответы.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Возврат процентов по ипотеке: документы. Досрочное погашение ипотеки: условия

Немногие россияне могут приобрести недвижимое имущество за собственные средства. Большинство оформляют целевой кредит в банке. Чтобы стимулировать рост рынка недвижимости и помочь молодой семье обзавестись жильем, государство разработало программу налогового вычета — возврат процентов по ипотеке покупателю. Детальнее об условиях данной программы читайте далее.

Приобретая жилье в кредит, заемщик уплачивает не только сумму займа, но и проценты за его обслуживание. Налоговый вычет позволяет частично получить возврат уплаченного ранее налога в счет оплаты тела или процентов по кредиту. Участниками программы могут стать только официально трудоустроенные лица, с доходов которых работодатель уплачивает подоходный налог.

Возврат процента по ипотеке при покупке квартиры осуществляется в размере 13 % от полной стоимости (макс. 2 млн руб.), а с 2014 года – с суммы оплаченных процентов. При этом не учитываются все уплаченные социальные пособия, так как они не облагаются НДФЛ. Еще одно важное условие: вычет предоставляется только по целевому займу на покупку (строительство) жилья.

Вычет можно рассчитать с основного долга и с процентов. Но прежде чем просить компенсацию расходов, необходимо оплатить эти суммы. Поэтому лучше сначала оформить вычет на основную сумму задолженности.

Например, в 2015 году налогоплательщик официально заработал 2 млн руб., с которых 260 тыс. руб. было перечислено в бюджет. В конце года он приобрел квартиру за 1 млн руб. В этом случае можно оформить возврат 13 процентов с процентов по ипотеке или основной суммы займа в пределах:

[1]

1 млн х 0,13 = 130 тыс. руб.

Получить компенсацию уплаченных процентов могут граждане, которые:

  1. Оформляют вычет впервые.
  2. Имеет «белую» зарплату и регулярно перечисляют в бюджет НДФЛ.
  3. Иностранцы, живущие на территории РФ более 6 месяцев в году.
  4. Получающие доход, который облагается НДФЛ.

Вычет не могут оформить:

  1. Безработные, пенсионеры, лица с неофициальным доходом, женщины в декрете.
  2. ИП со специальными формами налогообложения.
  3. Лица, ранее уже получавшие вычет.
  4. Граждане, которые приобрели недвижимость за счет средств других лиц.
  5. Нерезиденты — иностранцы, которые живут на территории России менее 6 месяцев в году.
  6. Лица, которые приобрели недвижимость у родственников или опекунов.

Женщина, которая получала вычет, а затем ушла в декрет, все еще имеет лимит компенсации. Получить его можно после возвращения с декретного отпуска, то есть после того, как будет возобновлена трудовая деятельность.

Ограничения

По договорам, заключенным до 31.12.13, предусмотрено ограничение. Максимальная сумма, с которой рассчитывается вычет по телу займа, составляет 2 млн руб., а по процентам — 3 млн руб. То есть возврат процентов по ипотеке за прошлые годы не может составлять более 390 тыс. руб., а по основному долгу – 260 тыс.руб. Если договор был подписан после 2013 года, максимальная сумма для калькуляции вычета не ограничена.

Читайте так же:  Гарантийное письмо о приеме на работу образец для удо

Еще одно ограничение касается фактически уплаченной суммы налога. За год можно получить сумму, не превышающую фактически перечисленного подоходного налога. Если за год с доходов в 2 млн руб. было перечислено в бюджет 260 тыс. руб., а стоимость жилья составила 1 млн руб., то государство компенсирует 130 тыс. руб. (1 млн х 13 %). Если налогоплательщик за год получил 1 млн руб., в бюджет перечислил 130 тыс., а жилье купил за 2 млн руб., то государство компенсирует не 260 тыс. руб., а только 65 тыс. руб.

Процесс подсчета НДФЛ довольно сложный. Но списание части долга за счет полученной компенсации может стать хорошей финансовой поддержкой. Полученные от государства средства можно тратить не только на погашение ипотеки, но и на ремонт, покупку других важных вещей. Деньги перечисляются на счет заемщика. Он может их тратить по своему усмотрению.

Допустим, стоимость квартиры на первичном рынке составляла 3 млн руб. После оплаты 20 % в качестве аванса и оформления ипотеки на 20 лет сумма переплаты составила 4,5 млн руб. Если договор был заключен после 2013 года, то в рамках программы налогового вычета с 2014 года можно вернуть:

3 х 0,13 = 0,39 млн руб.

Если договор заключен до 31.12.13, то налогоплательщик может получить:

4,5 х 0,13 = 0,585 млн руб.

Какие расходы компенсируются?

Если ипотека оформляется на возведения жилья или на приобретение квартиры без отделки, то в заявление о получении компенсации отдельным пунктом можно включить расходы:

  • на покупку стройматериалов;
  • разработку проектной документации;
  • оплату работ по строительству, отделке;
  • подключение инженерных систем и т. д.

Эти затраты могут быть компенсированы только в том случае, если в договоре указано, что заемщик приобретает жилье на этапе незаконченного строительства или квартиру без отделки.

Возврат НДФЛ можно оформить только на расходы, которые были осуществлены за свой счет или за счет кредита. Вычету не подлежат расходы, оплаченные за счет субсидий, материнского капитала и прочих соцвыплат.

Если у заемщика имеется задолженность по оплате налогов, то ИФНС может отказать в получении вычета. После погашения задолженность решение, скорее всего, будет пересмотрено.

Также причиной отказа может стать нецелевой характер использования средств. Например, если заемщик оформляет ипотеку, но где именно будет находиться квартира, еще не знает. Или если в договоре не указано, что средства предоставляются на покупку / строительство жилья.

Процедура возврата

У заемщика есть три года с момента покупки недвижимости, чтобы собрать документы для оформления вычета. Порядок получения компенсации:

1. Собрать пакет документов.

2. После получения ответа сообщить инспектору способ получения средств. Если вычет будет перечисляться через работодателя, то дополнительно нужно предоставить справки с работы. Если средства будут перечисляться на банковский счет, то следует предоставить реквизиты в ИФНС.

Оформление

Чтобы получить вычет, нужно в территориальное отделение ИФНС предоставить документы заемщика, на оформление жилья и отдельно банковские справки.

К первой группе относятся:

  • Паспорт. Обычно этого документа достаточно для определения ИНН. Дополнительно можно попросить в ФНС справку о постановке на учет.
  • Заявление на возврат 13 процентов с процентов по ипотеке. В документе следует указать реквизиты счета. Образец бланка можно найти на сайте налоговой службы.
  • Справка с работы (2-НДФЛ), в которой указаны суммы начисленного и уплаченного налога.
  • Заполненная декларация 3-НДФЛ.

Документы на возврат процентов по ипотеке, относящиеся ко второй группе:

Копии всех перечисленных документов остаются в ФНС, а оригиналы необходимо иметь с собой на момент предоставления заявления.

К третьей группе относится:

  1. Кредитный договор. В документе должен быть прописан целевой характер использования средств. Неотъемлемой частью договора является график платежей, с выделением сумм основного займа и процентов.
  2. Справка с кредитного учреждения о перечисленных за год суммах. По каждому платежу должна быть представлена расшифровка. Если имеет место досрочное погашение ипотеки в Сбербанке, условия оплаты долга и процентов будут отличаться от тех, что представлены в графике.

Копии каждого из перечисленных документов нужно предоставить в ФНС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Все предоставленные документы проверяются 2-4 месяца. В случае принятия решения в пользу налогоплательщика еще 15 дней выделяется на перечисление денег на счет.

Вычет предоставляется после погашение задолженности банку. Если недвижимость была куплена в 2015 году, то возврат подоходного налога с процентов по ипотеке можно будет получить не раньше, чем в 2016 году. Максимально можно вернуть только фактически уплаченную сумму. В 2017 году можно будет получить только сумму оплаченных в 2016 году процентов. Процедура может повторяться ежегодно, пока государство не компенсирует 3 млн руб. Чтобы ежегодно не собирать заново документы, можно один раз оформить возврат процентов по ипотеке за прошлые годы.

Налогоплательщик приобрел в 2014 году недвижимость и до конца года он уплатил в виде процентов 50 тыс. руб. В таком случае можно ежегодно возвращать по 6,5 тыс. руб. (50 х 13 %). Или поступить иначе. Во-первых, в 2017 году запросить справку из банка с расшифровкой всех платежей за три года. Во-вторых, подать декларацию в 2016 году, указав в ней все прошлогодние выплаты. В таком случае он единоразово получит:

50 х 3 х 0,13 = 19,5 тыс. руб.

Уплаченные ранее суммы не сгорают. Возврат уплаченных процентов по ипотеке по срокам ограничен. У заемщика есть 36 месяцев с момента подписания договора на сбор пакета документов.

Альтернативная схема

Вычет можно оформить и через работодателя. После вынесения положительного решения следует в ФНС взять уведомление о праве на вычет с указанием конкретной суммы. Справка предоставляется в бухгалтерию по месту работы. Дополнительно следует написать заявление о том, что с доходов налогоплательщика налог не высчитывается, пока не накопится указанная сумма. Для получения вычета в таком виде в ФНС не нужно предоставлять только декларацию 3-НДФЛ. Остальной пакет документов не изменяется.

Образец 3-НДФЛ

Возврат процентов по ипотеке осуществляется на основании фактически уплаченных сумм налогов. Они декларируются в отчете 3-НДФЛ на Листе Д1. Рассмотрим на примере, как заполнить декларацию

Читайте так же:  Восстановление и получение дубликатов документов

В 2013 году была приобретена квар­ти­ра за 3,5 млн руб., из которых 1 млн руб. был предоставлен в кредит. Владельцы получили сви­де­тель­ство о праве соб­ствен­но­сти 27.05.13. За период 2013-2015 гг. налогоплательщик получил доходов на общую сумму:

  • 2013 г. – 588.5 тыс. руб.;
  • 2014 г. – 767,9 тыс. руб.;
  • 2015 г. – 842,5 тыс. руб.
  • итого: 2198,9 тыс. руб.

В отношении расходов 2013-2014 года налогоплательщик получил вычет в сумме 2 млн руб. Клиент подал документы в 2016 году на компенсацию процентов в сумме 247,3 тыс. руб., уплаченных с 2013 по 2015 год включительно. Поскольку общая сумма доходов меньше положенного вычета, то в декларации нужно указать остаток вычета. Вот как заполняется декларация на возврат процентов по ипотеке.

Распределение

Вернуть деньги могут оба супруга, если недвижимость оформлялась на двоих и независимо от того, кто оплачивает кредит. Распределение будет осуществляться по долевой собственности. Если недвижимость приобреталась за общие деньги, то вычет рассчитывается по долям, указанным в заявлениях мужа и жены. Если один из супругов ранее получал вычет, то доля второго может составить максимум 50 % от причитающейся суммы. Вторую часть вычета никто не получит, так как супруг ранее оформлял вычет на другое имущество.

Важные особенности

  • Возврат процентов по ипотеке осуществляется, пока выплачивается кредит. С 2017 года заёмщик может получить компенсацию даже по рефинансированному кредиту. Ранее этот пункт не рассматривали органы ФНС, так как рефинансированная ссуда не является целевым займом.
  • Созаёмщики по ипотеке могут столкнуться с непредвиденными сложностями. Счёт открывается на главного заемщика, поэтому сотрудники ФНС могут отказать созаемщику в получении компенсации.
  • У заемщика могут возникнуть сложности, если он оплачивает задолженность через терминал. Причина заключается в том, что в поступающей квитанции отсутствует Ф.И.О. плательщика. Доказать, что задолженность погашалась самим заемщиком, будет тяжело. Поэтому лучше оплачивать ипотеку только через кассу банка.
  • Если имущество оформлено в совместную собственность, то и компенсация будет распределяться исходя из долей заемщиков. Участник не могут обмениваться долями вычетов друг с другом.
  • Если имущество оформлено в общую собственность, то компенсация будет распределяться исходя из долей, указанных в заявлении заемщиков. В этом случае один владелец может указать долю 100 %, а второй – 0 %.

Большинство россиян не могут себе позволить единомоментную покупку жилья. Цены на недвижимость выше, чем годовой доход семьи. Чтобы стимулировать развитие рынка недвижимости и дать возможность всем желающим приобрести жилье, государство компенсирует часть средств владельцам квартир. Право на вычет имеют только лица, которые официально выплачивают НДФЛ. Каждый гражданин может получить только один вычет. Основаниями для отказа может стать: неполный пакет документов, нецелевой характер использования средств или задолженность по налогам.

Чтобы получить компенсацию, нужно:

  • Собрать пакет документов и передать их в ИФНС.
  • Дождаться положительного решения и выбрать способ получения средств.
  • Предоставить номер банковского счета для перечисления средств.

Оформить налоговый вычет довольно тяжело. В Кодексе прописаны как ограничения по сумме полученных средств, так и требования к заемщикам. Однако возможность погасить задолженность за счет компенсации от государства может стать хорошим финансовым подспорьем.

justice pro…

юридическая помощь

Когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке

Налогоплательщик, купивший квартиру или другую недвижимость в ипотеку, может оформить имущественный налоговый вычет. Когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке? Стоит ли дожидаться оформления права собственности, полного погашения процентов?

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по расходам:

  • на новое строительство либо покупку жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков, но не более установленного в законе ограничения (о том сколько раз можно оформить вычет, читайте в этой статье). В данные расходы могут включаться расходы на отделку квартиры;
  • на погашение процентов по ипотеке (целевым кредитам) на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков (в том числе на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков), но не более указанного в законе лимита.

Когда можно вернуть проценты по ипотеке: закон

Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по уплате процентов, но не более 3000000 рублей (в случае покупки недвижимости до 2014 года размер вычета не ограничивается) по одному объекту недвижимости. Обязательным условием возврата НДФЛ по процентам ипотеки является предоставление документов, в том числе:

  • документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета,
  • договора займа (кредита),
  • документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (п.4 ст. 220 НК РФ).

Какие документы подтверждают право на возврат налога по ипотеке? Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик среди прочих документов подает:

  • при приобретении квартиры, комнаты или доли в них в собственность — документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю в них (выписка из ЕГРП (свидетельство о государственной регистрации права собственности)), договор о приобретении квартиры, комнаты или доли в них;
  • при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) — передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, договор участия в долевом строительстве.

Т.е. право на вычет по процентам на ипотеку возникает:

  • по договору купли-продажи (ДКП) — в дату регистрации права собственности, указанной в выписке ЕГРП;
  • по договору долевого участия (ДДУ) – в дату оформления акта приема-передачи.

Исходя из этого, можно ответить на вопрос «когда можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке». Чтобы оформить возврат налога, Вам необходимо начать выплачивать проценты по ипотеке и иметь возможность предоставить документы, подтверждающие право на получение налогового вычета по процентам за ипотеку (в том числе, акт приема-передачи квартиры по ДДУ или выписка из ЕГРП при покупке квартире по ДКП). Первым налоговым периодом (годом), по доходам которого Вы сможете оформить вычет, будет тот год, в котором Вы получили право на налоговый вычет. Означает ли это, что за проценты, выплаченные до получения акта приема-передачи по ДДУ или даты оформления квартиры в собственность по ДКП согласно выписке из ЕГРП, получить вычет не удастся?

Читайте так же:  Как правильно написать заявление на наследство

Когда можно получить налоговый вычет за проценты по ипотеке, если дом еще строится

Пока не получен акт приема-передачи квартиры, Вы не можете оформить возврат налога по процентам за ипотеку. Но после подписания акта налогоплательщик имеет возможность учесть в составе имущественного налогового вычета все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора (Письмо Минфина от 13.02.2015 № 03-04-05/6535, Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-04-05/15495) (подробнее об этом здесь).

Возврат налога по процентам по ипотеке, если не оформлена собственность

Когда можно получить налоговый вычет по ипотечным процентам, если не оформлено право собственности? Ответ будет зависеть от того, каким образом приобретается квартира:

  • путем заключения договора долевого участия. В этом случае дожидаться оформления права собственности не нужно – достаточно получения передаточного акта;
  • путем заключения договора купли-продажи. Для получения вычета необходимо оформить право собственности на квартиру.

И в том и в другом случае Вы имеете возможность вернуть подоходный налог по процентам, фактически уплаченным до момента оформления права собственности, начиная с первого платежа.

Чтобы начать получать налоговый вычет на проценты по ипотеке, дождитесь получения передаточного акта по ДДУ или оформления права собственности по ДКП (согласно выписке из ЕГРП)

Когда можно получить проценты по ипотечному кредиту при одновременном оформлении вычета за покупку квартиры

Если Вы хотите получить вычет по расходам на покупку квартиры и вычет по расходам на погашение процентов по ипотеке, Вам следует знать, что вычет по процентам будет предоставляться после основного вычета (на покупку квартиры). Т.е. пока Вы не вернете 13 % от расходов на покупку квартиры, Вы не сможете возвращать налог по процентам за ипотеку. В этом случае ответ на вопрос «можно ли получить вычет по процентам по ипотеке раньше имущественного (на покупку квартиры)» будет отрицательный.

При этом Вы можете заявлять суммы уплаченных процентов ежегодно – т.е. указывать расходы на погашение процентов по ипотеке за год в декларации за соответствующий год. Другой вариант – указать все выплаченные проценты за несколько лет в одной декларации, например, после получения в полном объеме вычета по покупке квартиры. Когда лучше возвращать проценты по ипотеке, Вы решаете сами.

Когда можно возмещать проценты по ипотеке, если ипотека не погашена

Как мы выяснили, вычет по процентам ипотеке можно получать, начиная с года, когда был получен акт приема-передачи квартиры по ДДУ или с года оформления права собственности согласно выписке из ЕГРП по договору купли-продажи. При этом в состав вычета можно включать все проценты, фактически уплаченные за весь срок действия кредитного договора. Т.е. для оформления возврата налога по процентам по ипотеке дожидаться полного погашения процентов по кредитному договору не нужно.

Когда можно возвращать проценты по ипотеке: подаем документы

Первым годом, по доходам которого Вы сможете оформить вычет, будет тот год, в котором Вы:

  • получили акт приема-передачи по ДДУ,
  • оформили право собственности по ДКП согласно выписке из ЕГРП.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода (например, года, в котором у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 %, и в котором Вы получили право на вычет). Отметим, что Вы можете не дожидаться окончания года и вернуть подоходный налог уже в текущем году через работодателя.

Если Вы не сразу решили оформлять вычет или узнали о возможности вернуть 13 % по прошествии времени, то Вы можете подать декларацию за другой следующий год, т.к. фактически срока давности по данному вычету не существует (однако вернуть налог можно за три последние года).

Если в налоговом периоде налоговый вычет по процентам по ипотеке не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования. Перенести налоговый вычет на предшествующие периоды не получится (исключение – налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры). Каждый из супругов имеет возможность вернуть налог по ипотеке, в том числе и при покупке квартиры (или ее доли) ребенку (без учета материнского капитала).

Когда можно получить вычет по процентам по ипотеке: выплата денег

Выясним, когда возвращают деньги при оформлении налогового вычета за проценты по ипотеке. После предоставления документов начинается камеральная проверка, максимальная продолжительность которой не должна превышать 3 месяца. После окончания камеральной проверки дается месяц на перечисление денег на расчетный счет (подробнее о том, что влияет на срок выплаты денег, можно прочитать здесь).

Из статьи Вы узнали, когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке. Вам необходимо дождаться года, в котором Вы получите право на вычет (год оформления акта приема-передачи квартиры по ДДУ или оформления права собственности по ДКП согласно выписке из ЕГРП). Начиная с этого периода, Вы можете заявлять в декларации 3-НДФЛ фактически выплаченные проценты (в одной декларации можно указать проценты, фактически выплаченные за несколько лет).

Налоговый вычет на проценты по ипотеке

Все граждане Российской Федерации, которые оформили квартиру или дом в ипотеку, имеют право получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, т.е. вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов.

Налоговый вычет — сумма, уменьшающая размер дохода, с которого взимают налог. Возмещение НДФЛ возможно по целевым ссудам, оформленным на приобретение жилой недвижимости.

Основной вычет

При приобретении недвижимости на ипотечные средства граждане могут получить следующие налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ):

  • основной;
  • вычет по ипотечным процентам.

Обе категории составляют имущественный вычет при покупке ипотечной квартиры. Максимальная сумма вычета не может превышать 2-х миллионов рублей.

Право на вычет гражданин приобретает после получения акта приема-передачи недвижимости или даты оформления права собственности, указанной в выписке из ЕГРН.

Подаются документы на получение вычета в налоговую инспекцию по окончанию года, в течение которого возникло право на него. В вычет гражданин имеет право включить и свои, и кредитные средства.

Читайте так же:  Как доказать судебному приставу что платил алименты неофициально

Гражданин, приобретающий квартиру или дом в ипотеку, должен каждый месяц платить проценты банку. От объема погашенных процентов он вправе каждый год или единовременно за несколько лет вернуть 13%, но не более 390 тысяч рублей.

Имущественный вычет на проценты по ипотеке — компенсация процентов заемщику государством. Ипотечные выплаты делят на две части: выплата основного долга и выплата процентов.

При вычете учитываются следующие факторы:

  • максимальная сумма — 390 тысяч рублей (13% от трех миллионов);
  • налоги, вычитаемые из заработной платы заемщика;
  • количество погашенных процентов.

Рассмотрим, когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке. Право получить вычет по процентам ипотеки появляется в момент возникновения права основного вычета. Если ипотеку оформляли ранее года, когда были получены выписки из ЕГРН, то включить все выплаченные проценты все равно возможно.

При использовании имущественного вычета можно вернуть часть расходов на:

  • покупку и строительство недвижимости, ее доли;
  • покупку земельного участка и жилья или для строительства жилья;
  • расходы по выплате процентов по ипотечным кредитам на строительство или покупку недвижимости;
  • расходы, которые связаны с отделкой/ремонтов недвижимости, если его приобрели у застройщика без ремонта.

В вычете отказывают:

  • если недвижимость покупается у взаимозависимых лиц (супруга, детей, других родственников, работодателя);
  • если гражданин уже пользовался правом имущественного вычета.

Возможность многократного использования вычета при приобретении недвижимости ограничена Налоговым Кодексом РФ. После покупки недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года, имущественным вычетом можно воспользоваться только однажды.

Помимо основного вычета можно получить налоговый вычет по процентам при приобретении нового ипотечного жилья. Если жилье было куплено после 1 января 2014 года, гражданин не пользовался вычетом ранее, имущественный вычет доступен несколько раз, но максимальный размер вычета без учета ипотечных процентов составляет 2 000 000 рублей.

Кто может получить вычеты?

За вычетами имеют право обратиться:

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане, которые работают в РФ, соблюдая миграционное и трудовое законодательство, выплачивающие подоходный сбор.

Государство предоставляет не сам вычет, а компенсирует выплаченные проценты. Сначала возвращают налоги, которые зачитываются в стоимость жилья, затем возмещаются ипотечные проценты.

Как можно получить вычет: шаги

Для того чтобы получить вычет, нужно собрать документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Также предоставленные документы проверяются. Если все в порядке, деньги переводятся.

Существует другой способ получения вычета: через работодателя. Налоговой вычет не вернется напрямую, но с заработной платы не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% НДФЛ.

Рассмотрим, какие документы нужны:

  • Справка 2-НДФЛ, которую можно взять у работодателя/бухгалтера. Если за последний год гражданин проработал в нескольких местах, необходимы справки с каждого места работы.
  • Документы, которые подтверждают право на вычет при приобретении недвижимости.
  • Реквизиты банковского счета, на которые нужно зачислить средства (указываются в заявлении на возврат налога с реквизитами).
  • Заверенные копии страниц паспорта.
  • Заверенная копия выписки из ЕГРН.
  • Заверенная копия акта приема-передачи недвижимости.
  • На основе собранных документов нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и иногда дополнительные документы. В налоговую инспекцию подается оригинал 3-НДФЛ.

    Как заполнить 3-НДФЛ, подскажут многие ресурсы. Посмотреть инструкцию по заполнению можно здесь (https://how2get.ru/nalogi/ndfl/kak-zapolnit-3ndfl/#h2_5).

    При покупке жилья с помощью средств ипотеки и возврата денег по уплаченным процентам также предоставляют:

    • заверенную копию кредитного договора с банком;
    • сведения об удержанных процентах (можно получить в банке, который предоставил ипотеку);
    • иногда запрашивают копии платежных документов, которые подтверждают факт оплаты кредита.

    Если нет времени посещать налоговую лично, можно отправить документы по почте. В таком случае все общение с инспектором будет формализовано, проходит через официальную переписку. Высылаются документы ценным письмом с описью вложений (два экземпляра описи).

    Созаемщики

    Рассмотрим, может ли созаемщик по ипотеке получить налоговый вычет с процентов.

    Созаемщиками являются солидарные заемщики. Банк вправе потребовать от любого из них полную сумму задолженности по ипотеке. Если появилась просрочка платежа, банк может обратиться к каждому из них и потребовать погасить долг. Каждый созаемщик несет полную ответственность перед банком.

    При погашении задолженности одним созаемщиком другой имеет право потребовать от другого вернуть часть средств. Банк не принимает участия в данных отношениях.

    Созаемщики — не только супруги, а также родные и даже друзья. Недвижимость будет в залоге у банка, а погашения задолженности будут требовать от одной или обеих сторон.

    Требуемые документы:

    • заявление, об определении долей;
    • копия свидетельства о заключении брака.

    [2]

    Если родитель получает вычет за ребенка, необходима копия свидетельства о рождении.

    Также понадобятся:

    • номер ИНН;
    • обязательны реквизиты счета.

    Узнаем, за какой период можно вернуть вычет. Можно получить вычет:
    • сразу после приобретения недвижимости;
    • через один год;
    • если налоговый период смещается на 3 года назад;
    • без ограничений.

    Процедура получения вычета может занимать несколько месяцев. Все это время проверяются предоставленные документы.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Все граждане Российской Федерации в 2019 году, которые оформили ипотеку, имеют право получить налоговый вычет при покупке квартиры. Это компенсация ипотечных процентов плательщику государством. Процедура занимает от двух до нескольких месяцев.

    Источники


    1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.

    2. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.

    3. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.
    4. Бегичев, А. В. Обеспечение доказательств нотариусами. Теория и практика / А.В. Бегичев. — М.: Логос, 2014. — 396 c.
    5. Шумега, С.С Технология столярно- мебельного производства; М.: Лесная промышленность, 2012. — 288 c.
    6. Неуймин, Я. Г. Вопросы истории и методологии автоматизации промышленного производства / Я.Г. Неуймин. — М.: Главная астрономическая обсерватория АН СССР, 2014. — 160 c.
    Как вернуть проценты по ипотеке особенности процедуры получения налогового вычета
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here