Изменения в налоговом законодательстве в россии

Статья на тему: "Изменения в налоговом законодательстве в россии" с разъяснениями профессионалов. Мы постарались собрать весь тематический материал, обработать и разместить в удобном для чтения виде. На все вопросы вам ответит наш дежурный консультант.

Налоговая служба обобщила поправки в налоговом законодательстве с 2020 года

Gladkov / Depositphotos.com

Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ внесен ряд изменений в налоговое законодательство. ФНС России в своем письме рассказала о некоторых из них, вступающих в силу с 2020 года (письмо ФНС России от 23 октября 2019 г. № БС-4-11/[email protected]).

С нового года адвокатам больше не нужно будет представлять в налоговую инспекцию подтверждающие документы вместе с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов, за периоды, когда их статус был приостановлен (п. 7 ст. 430 Налогового кодекса).

Все необходимые документы о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов будут направляться в налоговую службу от адвокатских палат субъектов РФ в рамках п. 2 ст. 85 НК РФ.

Другое изменение связано с установлением порядка определения суммы страховых взносов за неполный месяц ведения плательщиками, не производящими выплаты физлицам, своей деятельности (п. 8 ст. 430 НК РФ). К ним, в частности, относятся предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, оценщики и иные лица. Согласно новым правилам, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству отработанных календарных дней этого месяца.

Также НК РФ дополнен критерием для наделения организацией своих обособленных подразделений полномочиями по начислению и выплатам вознаграждений в пользу физлиц (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Так, плательщики страховых взносов должны будут сообщать в налоговую инспекцию по своему месту нахождения о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий). Таким образом, наделить соответствующими полномочиями плательщик сможет только те обособленные подразделения, которым открыт счет в банке.

Налоги в 2019 году: какие изменения

С 1 января 2019 года произошли очередные изменения в налоговом законодательстве. О том, как налоговые поправки 2019 года повлияют на деятельность организаций, предпринимателей и граждан, вы узнаете из нашего обзора.

Для удобства приведем основные изменения налогового законодательства в 2019 году для организаций и предпринимателей в виде таблицы.

Изменения налогового законодательства с 2019 года (таблица)

Посмотреть сроки уплаты налогов в 2019 году можно в отдельной консультации.

Кроме того, изменения в налоговом законодательстве с 2019 года отменили уплату госпошлины за регистрацию организаций и ИП в электронном виде (Закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ ).

Налоговый кодекс с изменениями на 2019 год вы можете посмотреть здесь

Налоговые изменения в 2019 году для физлиц

Налоговые изменения с 1 января 2019 года коснулись также и физических лиц. С 1 января 2019 года на территории г. Москвы, Подмосковья, Калужской области и в Республике Татарстан введен новый специальный налоговый режим для самозанятых, согласно которому граждане должны уплачивать налог на профессиональный доход для самозанятых. Ставка налога составляет 4%, если доходы получены от других физлиц, и 6%, если доходы поступили от организации или предпринимателя (Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ ).

Подробнее о налоге на профессиональный доход и о том, кто попадает под категорию самозанятых, читайте в отдельной консультации.

Помимо этого, изменения в Налоговом кодексе с 01 января 2019 года внесли перемену в порядок уплаты налогов физлицами.

Граждане могут вносить единым платежом (в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате налога) земельный налог, налог на имущество и транспортный налог. Изменения с 01 января 2019 года позволяют уплачивать налоги в наличной или безналичной форме через МФЦ (ст. 45.1, ст. 58 НК РФ). Дальнейшее распределение и зачет уплаченных сумм в счет будущих платежей производится налоговым органом самостоятельно с извещением об этом налогоплательщика (ст. 45.1 НК РФ).

Подоходный налог в 2019 году изменений не претерпел.

Изменения налогового законодательства с 2020 года: новый порядок взыскания недоимки и зачета переплаты

Tiko0305 / Depositphotos.com

Ранее мы уже рассказывали об отдельных изменениях, внесенных в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ (в части страховых взносов, уплаты и декларирования налогов физлицами, исчисления НДФЛ с доходов от операций физлиц с имуществом, предоставления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, возврата госпошлины). Сегодня остановимся на некоторых иных поправках, не вошедших в наши предыдущие публикации.

С 1 апреля 2020 года налоговые органы смогут информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов, налоговых агентов о наличии у них недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений, электронной почты или иными не противоречащими законодательству способами, но не чаще одного раза в квартал и при условии получения их письменного согласия на такое информирование.

  • Единый налоговый платеж физлиц:

С помощью ЕНП граждане смогут уплачивать не только имущественные налоги (транспортный, земельный налоги и налог на имущество физлиц), как сейчас, но и НДФЛ. Эта поправка вступит в силу 1 января 2020 года.

  • Взыскание недоимки, пеней, штрафов и процентов:

Статья 46 НК РФ дополнена новыми положениями, предусматривающими особенности взыскания небольших сумм задолженности. Так, по общему правилу, налоговые органы будут принимать в отношении организаций и ИП решение о взыскании, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3 тыс. руб. Но есть исключение: если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения, указанного в самом раннем из невыполненных требований об уплате, общая сумма долга, пеней, штрафов так и не превысит 3 тыс. руб., решение о взыскании принимается в течение двух месяцев с момента истечения этого трехлетнего срока.

[2]

Эта норма вступит в силу с 1 апреля 2020 года.

  • Обязанности организаций- плательщиков транспортного и земельного налогов:

С 1 января 2021 года для налогоплательщиков-организаций вводится дополнительная обязанность – они должны будут направлять в налоговый орган сообщение о наличии у них транспортных средств и земельных участков в случае неполучения от налогового органа сообщения о начислении подлежащего уплате налога за период владения данными объектами налогообложения. За неисполнение этой обязанности установлена ответственность. Если же организация ранее направляла в налоговый орган заявление о предоставлении льготы по указанным налогам в отношении соответствующего объекта налогообложения, представлять такое сообщение не нужно.

Читайте так же:  Иммиграция в новую зеландию жизнь на краю света

С 1 октября 2020 года будет снято ограничение, предусматривающее, что зачесть между собой можно налоги только одного вида. С указанной даты утратит силу норма, согласно которой зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Еще одно изменение: при проведении камеральной проверки срок принятия решения о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога будет начинать исчисляться по истечении 10 дней со дня, следующего за днем ее завершения, или со дня, когда она должна была закончиться. Если же в ходе проверки будет выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах, этот срок будет исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки. Данная норма вступит в силу 29 октября 2019 года.

  • Постановка физлиц на налоговый учет:

Перечень сведений, на основании которых осуществляется постановка на учет физических лиц, дополнен сведениями о рождении, содержащимися в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния.

  • Информация о клиентах, сообщаемая банками в налоговые органы:

С 1 апреля 2020 года банки должны будут сообщать в налоговые органы информацию о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также о предоставлении права или прекращении права физлица, в отношении которого в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

С 1 апреля 2020 года налоговые органы будут размещать сведения о принятых ими обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов на официальном сайте ФНС России с указанием имущества, в отношении которого вынесено такое решение. Эти сведения исключены из состава сведений, составляющих налоговую тайну. Нововведение позволит пресечь возможные неправомерные действия с указанным имуществом, в том числе его отчуждение.

Установлена обязанность органов, осуществляющих госземнадзор, представлять в налоговые органы сведения о неиспользовании сельхозугодий по целевому назначению. Это позволит применять к таким объектам повышенную налоговую ставку.

А для предоставления льгот по земельному налогу для многодетных семей уполномоченные органы исполнительной власти субъекта РФ или учреждения социальной защиты населения должны будут ежегодно представлять в налоговые органы сведения о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Оба эти положения вступят в силу 1 июля 2020 года.

Рост налогов в России с 1 января 2020 года: полный перечень

С 1 января 2020 года в России произойдет очередной рост налогов для компаний и ИП. Журнал «Упрощенка» подготовил полный перечень налогов, которые вырастут в 2020 году.

Журнал «Упрощенка» собрал изменения в работе бухгалтеров с 1 января 2020 года по налогам в таблицу. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью поправки будут приняты в начале года. Например, личные взносы ИП отменяются.

Изменения для бухгалтеров — 2020. Видео-запись прямой трансляции с налоговиками и экспертами

21 ноября в День бухгалтера журнал «Упрощенка» провел прямую линию с чиновниками «Время задавать вопросы. Изменения 2020«. В прямом эфире в режиме онлайн выступят ведущие эксперты и чиновники ФНС, Минфина, Роструда, ПФР.

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2020 года будет увеличен федеральный и региональный МРОТ. Он вырастет с 11 280 до 12 130 рублей. Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье журнала Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2020 года вырастет на 10% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше.

Новая ставка НДФЛ с зарплаты

В России изменится ставка НДФЛ, к которой привыкли все бухгалтеры. Из-за этого работать бухгалтеры будут по-новому.

Вместо ставки 30% к нерезидентам будет применять ставка 13%. Поэтому считать налог бухгалтерам станет легче.

«Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации», — сказано в документе.

Напомним, чтобы стать резидентом РФ, надо пробыть в РФ 183 дня в году. Эти значения Минфин тоже хочет поменять. Срок сократиться до 90 дней.

«Сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», — сказано в документе.

Помимо сокращения срока пребывания физического лица на территории РФ до 90 дней предлагается установить более гибкие критерии определения налогового резидентства физических лиц. Эти критерии предполагается применять в тех случаях, когда физическое лицо находится в стране меньше 90 дней. Это будут такие критерии, как наличие недвижимости, личных и экономических связей, место проживания (домициль), гражданство.

Ставки взносов

Ставка пенсионных взносов зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов. Закон принят.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка уже сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Ставка НДС

В 2019 году ставка НДС была увеличена с 18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары осталась на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров. В 2020 году ставка НДС будет сохранена на уровне 20%.

Напомним, малый бизнес ставка НДС не затронула Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Читайте так же:  Как оформить земельный пай в собственность по наследству

Акцизы в 2020 году

С 1 января 2020 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Рост налоговой нагрузки на упрощенцев

Ранее был утвержден список видов деятельности для льготной ставки взносов 20%. Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2018 года. С 2019 года все льготы отменены. Поэтому и в 2020 году упрощенцы должны платить взносы наравне со всеми по ставке 30%.

Однако есть два послабления для упрощенцев, которые должны вступил в силу с 2020 года. Для упрощенцев власть вводить новый режим УСН-онлайн, а также возможность сохранить право на УСН при нарушении лимитов.

Отмена налога на движимое имущество

Ранее власти решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения распространяются на 2020 год. Поэтому в 2020 году компании не уплачивают налог на движимое имущество.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Введение налога с кадастровой стоимости имущества

С 2020 года у многих компаниях на малом бизнесе появится обязанность платить дополнительный налог.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены существенные поправки в правила налогообложения налогом на имущество недвижимости компаний.

Изменение № 1. Компании должны платить налог на имущество со всей недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. Сейчас организации платят налог, если владеют помещением в торговом или офисном центре, а объект включен в специальный региональный перечень.

С 2020 года уже не важно, будет ли объект в перечне. Налог потребуется платить с любой недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. Для спецрежимников это означает, что если кадастровая стоимость их имущества определена государством, им придется платить с нее налог. С остального имущества они платить налог по-прежнему не будут.

Если у объекта недвижимости только инвентаризационная стоимость, то налог спецрежимники не платят. В этом случае проект требует исчислить налог с остаточной стоимости, а упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество с такой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК).

Изменение № 2. Предельная ставка налога на имущество с кадастровой стоимости для упрощенцев снижена с 2 до 0,5 процента. Регионы не смогут устанавливать тариф выше этого значения в течение трех лет — 2020, 2021 и 2022 годов.

Изменение № 3. Изменились сроки оплаты налогов. Не позднее 1 марта компании должны платить транспортный и земельный налоги. Раньше крайний срок уплаты транспортного и земельного налогов за год определяли регионы и местные власти, но он не мог быть раньше 1 февраля (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК).

Изменение № 4. За 2020 год компании не будут сдавать декларации по транспортному и земельному налогу. Достаточно рассчитать и заплатить налог. Затем инспекция пришлет сообщение о сумме налога. Если компания не получит сообщение, то должна уведомить ИФНС о своих автомобилях и земле. К сообщению надо приложить копии документов, подтверждающих регистрацию авто или право собственности на землю. Кроме того, если фирма хочет получить льготу по налогам, о льготе также надо заявить. Формы заявлений утвердила ФНС приказом от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]

Рост ЕНВД с 2020 года

Плательщики ЕНВД будут платить налог с 1 января 2020 года с учетом новых сумм. Это следует из проекта приказа Минэкономики.

С 1 января 2020 года все вмененщики должны будут платить на 5% больше.

ЕНВД — вмененый налог. Он зависит от вида деятельности, площади помещения и других факторов. Не важно, сколько вмененщик заработал — много или мало — он должен заплатить фиксированную сумму налога.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2019 году он составляет 1,915.

В 2020 году К2 составит 2,009. Зная это нетрудно посчитать, что с 2020 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 5% больше, чем в 2019 году:

  • 2,009 / 1,915 x 100 % = 104,9

Кстати, К2 на 2020 год по всем муниципалитетам тоже стали известны, поэтому и там будет корректировка. Смотрите таблицу К2 по всем регионам на 2020 год.

Повышение налогов для ИП

С 1 января 2020 года взносы ИП за себя увеличатся на 10%.

Взносы в ПФР составят 32 448 рублей, а в ФФОМС — 8 426 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Но есть и хорошие новости для ИП. Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину.

Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:

  1. Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
  2. Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей.

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.

Налог на самозанятых распространят на всю Россию

В 2019 году закончился эксперимент с налогом на самозанятых. Минфин решил распространить с 2020 года этот налог на всю Россию.

Перечень профессий самозанятых будет фиксированным. Список подготовит Минфин. В этом случае новый налог распространят на всю Россию.

Такое заявление сделал министр финансов Антон Силуанов. Сейчас работать самозанятым можно практически на любой профессии. Есть только ограничения по доходам — не более 2,4 млн. в год. Этим пользуются работодатели, переводя работников в самозанятые.

«Нам нужно, наверное, четко определить перечень профессий, где такие системы могут работать: водители, предположим, репетиторы. Этот перечень должен быть фиксированным, и в таком случае мы будем готовы распространять этот механизм на субъекты», — скачал Силуанов.

Выгода работодателя очевидно: вместо 13% НДФЛ и 30% взносов с доходов самозанятого платится только 6%. Глава Минфин отметил, что если ограничить профессии для выбора нового режима, то это позволит перевести на новый налог все регионы. Сейчас налог действует только в Москве и области, Калужской области, Татарстане.

Читайте так же:  Краткосрочные финансовые вложения в балансе

Изменения в налоговом законодательстве РФ — Нас ждет масштабная налоговая реформа

30 мая Совет Государственной Думы рассмотрел законопроект, предоставленный Кабинетом министров, о поправках и изменениях в налоговом законодательстве РФ. Он был одобрен и отнесен на слушания в Государственную Думу в июле 2019 г. Его принятие потребует доработки еще 12 нормативных актов.

О необходимости проведения налоговой реформы говорилось в последнем Послании Президента В. Путина Федеральному Собранию 20 февраля 2019 г. И она прекрасно вписывается в «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики», утвержденные правительством на 2019 — 2021 г.г.

С. Рябухин, председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, отмечая важность документа и длительное ожидание его создания, разъяснил, что реформа должна:

  • упростить административные процедуры;
  • снизить налоговую нагрузку на некоторые категории граждан;
  • изменить и упростить фискальную систему для малого бизнеса.

«Как сказал однажды президент Владимир Путин: Налоговый кодекс менять не будем, но донастроить его нужно», — напомнил сенатор. «Вот в контексте этой установки по «донастройке» налоговой системы и был подготовлен данный законопроект».

Видео (кликните для воспроизведения).

Сенаторы готовы к тщательной работе над документом, пояснил С. Рябухин, анализу и доработкам, которые возможно будут предложены Правительству при написании требуемого по Регламенту отзыва.

В чем суть изменений налоговой реформы

Как отметил премьер-министр Д. Медведев на заседание Кабинета министров 29 мая 2019, правительство постаралось сделать так, чтобы общаться с налоговыми органами стало быстрее, проще и доступнее.

  1. Облегчат взаимодействие граждан с налоговыми органами с помощью МФЦ.

Планируется включить Многофункциональные центры предоставления государственных услуг (МФЦ) в систему документооборота граждан и налоговых органов. То есть подавать документы (налоговые декларации, заявления о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество), получать ответы можно будет через МФЦ.

Помимо этого планируется упростить получение многодетными семьями подтверждения льгот по налогам, которое будет запрашивать налоговая не у граждан, а посредством взаимодействия между органами власти.

Интересно! Бенджамин Франклин, один из отцов-основателей США, говорил, что нет ничего неизбежного в нашей жизни, кроме смерти и налогов.

  1. Сократят налоговое бремя.

Планируется уменьшить срок владения единственным недвижимым имуществом, в целях освобождения от уплаты НДФЛ с продажи, до 3 лет. В редакции ныне действующего Налогового кодекса минимальным является срок 5 лет.

  1. Обнулят ставки налога на прибыль.

Для музеев, театров и библиотек, находящихся в собственности муниципальных и региональных властей, чей доход от основной деятельности составляет не менее 90% от общего дохода, при предоставлении в НИ сведений о доле доходов, ставка по налогу на прибыль устанавливается равной нулю.

Для образовательных и медицинских организаций нулевая налоговая ставка продлится на постоянной основе.

Казенные учреждения будут включены в список организаций, чьи доходы не подлежат налогообложению, поскольку, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, их доходы полностью подлежат перечислению в бюджеты соответствующего уровня.

  1. Организациям, имеющим несколько обособленных подразделений в границах одного муниципального образования, дадут возможность предоставлять отчетность и уплачивать НДС в бюджет по месту нахождения любого из них.

[1]

Интересно! «Деньги не пахнут» — известной многим фразой мы обязаны римскому императору Веспасиану, правившему в начале нашей эры, обложившему налогом туалеты, что однако не привело к отказу от них и регулярно пополняло казну.

Если займы для приобретения жилья выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации, то вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным в банках и финансовых организациях.

  1. Введут универсальность зачета налогов.

Излишне уплаченные суммы налогов можно будет направить на погашение любого другого налога, вне зависимости от его вида — местный, региональный или федеральный.

  1. Отменят ЕНВД и патент для реализации маркированных товаров.

Запретят применение специальных налоговых режимов для организаций, реализующих маркированные товары, в частности, обувь, лекарственные средства, одежду, меха, сигареты, духи.

У регионов появится возможность ограничить применение патентов по:

  • количеству автотранспортных средств;
  • общей площади сдаваемых в аренду объектов;
  • общему количеству объектов торговой сети (общественного питания).
  1. Для упрощения процедуры разрешения споров в рамках межгосударственного договора по избежанию двойного налогообложения, налогоплательщик сможет обратиться в учреждения государства, где нарушили его права, и в налоговые органы страны, чьим налоговым резидентом он является.

Как указал Премьер-министр Д. Медведев, подводя итог обсуждению данного законопроекта, это были лишь основные новеллы 117 страничного документа.

Что еще предлагается изменить в уплате налогов

  1. Предлагается расширить единый налоговый платеж за счет подоходного налога (НДФЛ), который будет списываться на основании налогового уведомления. Сроки же планируется установить — 10 дней с момента налогового уведомления или с момента поступления единого платежа.

Интересно! Согласно последним опросам россиян, 41,4% отмечают рост налоговой нагрузки, а 6,5% ее снижение.

  1. Предлагается обязать возместить НДС в бюджет организациям, являющимся правопреемниками реорганизованных юрлиц. В том случае, если правопреемник:
  • перешел на специальный налоговый режим;
  • продолжит использовать товары (услуги), полученные при реорганизации для осуществления операций, не облагаемых НДС. Новая редакция Налогового кодекса предусматривает восстановление сумм НДС по товарам (услугам), полученным при реорганизации.

Владимир Путин подписал закон о масштабных изменениях в Налоговый кодекс

Поправки начнут действовать с 1 января 2020 года

Больше новостей в нашей группе Facebook

Владимир Путин сегодня подписал федеральный закон о внесении изменений в Налоговый кодекс. Они касаются НДС, налога на прибыль, НДФЛ, взносов, а также порядка взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Полная версия документа опубликована на официальном интернет-портале правовой информации.

«Бизнес.ру» приводит самые важные из поправок:

— расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ за год теперь следует представлять в ФНС не позднее 1 марта следующего года — то есть на месяц раньше, чем сейчас;

— практика применения единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами будет распространена на уплату НДФЛ в отношении отдельных видов доходов. Кроме того, в составе налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщики смогут заявить о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога;

Читайте так же:  Смена директора - пошаговая инструкция

— во всех отчетах, начиная с 2021 года, сведения о доходах физлица должны подаваться в составе расчета 6-НДФЛ;

— компании, штат сотрудников в которых превышает 10 человек, должны отчитываться по НДФЛ исключительно в электронном виде (ранее этот лимит составлял 25 человек);

— правопреемники будут обязаны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник, в случае, если начнут использовать товары (в том числе основные средства и нематериальные активы), работы, услуги, имущественные права в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД;

— поправки уточняют порядок подтверждения нулевой ставки НДС по экспортным операциям;

— установлен порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации и переходе на специальный налоговый режим;

— возможность перехода с линейного метода на нелинейный будет ограничена. Теперь менять метод начисления амортизации можно будет только раз в 5 лет;

— на один год продлен период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки не более чем на 50%;

— налогом на имущество по кадастровой стоимости будут облагаться объекты, принадлежащие организации на праве хозяйственного ведения. Также скорректирован перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости;

— ограничение, касающееся уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов в размере не более чем на 50%, продлено до 31 декабря 2021 года;

— регионы не будут устанавливать срок уплаты транспортного налога организациями. Компании должны будут перечислять его не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом;

— будет снято ограничение, по которому переплату разрешается зачесть только в счет налога того же вида;

— налогоплательщики смогут направлять представления в налоговые органы и получать от них документы через МФЦ. Кроме того, налоговые органы начнут информировать налогоплательщиков о задолженностях с помощью СМС-сообщений или электронной почты;

— вводятся новые правила принятия решения о взыскании задолженности, направления требования об уплате недоимки (в частности, срок направления требования, составляющий один год, теперь применяется к сумме недоимки ЮЛ или ИП менее 3000 рублей (ранее — менее 500 рублей). Кроме того, арест на имущество налогоплательщика-организации может быть заменен предоставлением банковской гарантии, поручительства третьего лица или установлением залога имущества;

— устанавливается возможность проведения камеральной налоговой проверки в случае, если физлицо не представило налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи или дарения недвижимого имущества. Камеральную налоговую проверку будут проводить на основе имеющихся у налоговых органов документов о таком налогоплательщике и указанных доходах;

— предусматриваются особенности определения налоговой базы по НДФЛ, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества (например, в случае если отсутствует кадастровая стоимость объекта или доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость), а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Все режимы налогообложения в одной таблице здесь, 12 законных способов экономии на налогах — в этом материале.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2019 году

Страховые взносы 2019

Ключевое изменение по страховому обеспечению заключается в том, что чиновники решили отказаться от постепенного увеличения тарифа на обязательное пенсионное страхование. Напомним, что в 2021 году ожидалось увеличение общего страхового обременения с 30% до 34%. Однако уже в 2019 г. чиновники решили отказаться от этой затеи, утвердив постоянный тариф ОПС — 22%.

Лимиты по страховому обеспечению на 2019 г. уже известны. На обязательное пенсионное страхование максимальный предел равен 1 115 000 рублей. При превышении предельного значения тариф ОПС снижается до 10%. Лимит по ВНиМ на 2019 составляет 865 000 рублей. Если облагаемая база по одному застрахованному лицу превысит допустимый максимум, то начисление взносов ВНиМ следует прекратить (тариф 0%).

Взносы ИП за себя тоже вырастут. Так, если коммерсант заработает за отчетный год 300 000 рублей и менее, то придется заплатить в ФНС 29 354 рублей на ОПС и 6884 рублей на ОМС. Взносы по ВНиМ не обязательны, но можно платить добровольно.

Если доходы превысят 300 000 рублей за год, то индивидуальному предпринимателю придется доплатить 1% от суммы превышения по доходам в счет взносов ОПС. Дополнительного тарифа на медстрахование не предусмотрено.

Ожидается новая форма отчета ЕРСВ. Так, единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 г. придется сдать в новом бланке. Однако точного формата еще нет. Новая форма отчета ЕРСВ находится на стадии проекта.

Пониженные тарифы отменили для ряда субъектов. Так, к примеру, аптеки на ЕНВД, а также коммерческие компании и ИП теперь не вправе пользоваться сниженными тарифами. Им придется платить страховые взносы по полной (30% и травматизм).

НДС увеличен

Налог на добавленную стоимость увеличен до 20%. Нововведения коснутся тех операций, которые облагались НДС в 2018 году по ставке в 18% или 18/118. Теперь применяйте новые нормы: 20% и 20/120 соответственно.

Если отгрузка товара была произведена в 2018 г., то независимо от сроков оплаты считайте налог по старым правилам.

Обратите внимание на договора. Так, контракты и соглашения, заключенные после 01.01.2019 г. должны учитывать нововведения. А как быть с договорами, которые были заключены до 2019 г.? Если НДС включен в стоимость товара, то такой контракт лучше всего обновить. Перезаключите договор либо подготовьте дополнительное соглашение к документу. Если стоимость указана без НДС, то данные экземпляры договорной документации можно оставить без изменений.

Если контрагент отказался/не имеет возможности перезаключить договор, а в документе указано, что НДС включен в цену контракта: «118 рублей, в том числе НДС 18 руб.» В таком случае считайте НДС по новой ставке: 118 * 20/120 = 19,67 рублей. Так, цена товара составит 98,33 руб. (118 — 19,67).

Льготы по НДС (10%) сохранятся.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль организаций сохранится вплоть до 2024 года. так, организации будут обязаны уплачивать 3% в федеральный бюджет, и 17% в региональный. В итоге — 20% ставка сохраняется для всех субъектов.

Обратите внимание, что 20% — это максимальная ставка, и ранее органы власти субъектов РФ имели право устанавливать дополнительные льготы и понижающие коэффициенты к региональным обязательствам. Теперь регионы не вправе снижать ставки по своему желанию. Однако действующие льготы сохранятся до 2023 года максимум, если региональные власти не отменять решение о льготах раньше.

Читайте так же:  Подготовка и сдача декларации по усн для ип без сотрудников

Состав затрат, которые организация вправе учесть, при расчете налога на прибыль дополнили. Теперь расходы на приобретение оздоровительных путевок для своих сотрудников могут быть зачтены в составе затрат по налогу на прибыль. Есть и ограничения: 50 000 рублей на одного работника либо его родственника в год. Но не более 6% от суммы расходов на оплату труда. Обратите внимание, что условия актуальны только для путевок на территории России. Заграничный отдых и оздоровление учесть нельзя.

Подоходный налог

Несмотря на многочисленные споры и разногласия между чиновниками, ставку по НДФЛ решено сохранить. В 2019 г. НДФЛ для резидентов будет равен 13%. Увеличения до 15% не были одобрены верховной властью государства.

Однако чиновники решили скорректировать отчетность по подоходному налогу. Так, обновлена справка 2-НДФЛ. Обратите внимание, что отчетных бланков теперь два. Первый придется заполнить для сотрудника, если он запросил 2-НДФЛ, например, для оформления налогового вычета или получения кредита в банке. Эта форма существенно упрощена, убраны поля и графы, которые были «интересны» налоговикам.

Вторая форма — для ИФНС. Бланк разросся, добавлены новые поля. А вот сведения о помесячном распределении доходов и вычетов выделили в отдельное приложение в справке 2-НДФЛ. Порядок заполнения также скорректирован. Однако коррективы лишь формальные. Общие правила сохранены.

Налог на имущество

Это самое ожидаемое и желанное изменение по налогу 2019. С января движимое имущество исключено из налогооблагаемых объектов. Напомним, что до 31.12.2018 оборудование, транспортные средства, станки, машины и прочие активы, отнесенные к 3–10 амортизационной группе, считалось налогооблагаемым.

Теперь к налогооблагаемой базе относится только недвижимость. Однако рассчитать налог и декларацию за 2018 года придется по старым правилам, включив в базу для расчета имущественного сбора движимые и недвижимые активы.

Внимание! Форма расчетов и налоговая декларация по имуществу 2019 обновлены. Отчитываться за 1 квартал придется уже по новой форме. Бланк закреплен в Приказе ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

Декларацию по УСН отменят

Налоговики решили отменить сбор налоговых деклараций по УСН. Не торопитесь радоваться, приятные коррективы коснутся не всех субъектов на упрощенке.

Итак, чиновники решили освободить от сдачи декларации по УСН субъекты, которые отвечают сразу двум условиям:

  1. Объектом налогообложения по УСН выбраны «доходы» или УСН 6%.
  2. Налогоплательщик применяет для расчетов онлайн-кассу.

Кассовая техника нового поколения, работающая в онлайн-режиме, самостоятельно направляет в ФНС сведения обо всех произведенных покупках. Следовательно, у налоговиков имеется все необходимая информация для расчета налога. В итоге решено освободить предпринимателей от сдачи ненужной отчетности. Однако нововведение только в планах, проект документа еще не опубликован.

Введен новый налог

Новый налог на профессиональный доход вводится с 01.01.2019. Он коснется предпринимателей и самозанятых граждан, которые работают самостоятельно, без привлечения наемного персонала.

Ставка нового профессионального налога дифференцирована. Для налогоплательщиков, которые оказывают услуги физическим лицам, ставка равна 3%. Для работающих с юридическими лицами ставка налога выше — 6%. Данный размер обременения уже учитывает взносы на социальное страхование «за себя». Также чиновники утвердили лимит по доходам для данной категории налогоплательщиков, он равен 2 400 000 рублей.

Обратите внимание, что новый налог введен в тестовом режиме, и только для четырех регионов. Однако на данный режим налогообложения уже сейчас могут перейти ИП на УСН. Чтобы стать налогоплательщиком по новому налоговому режиму, достаточно зарегистрироваться в специальном приложении. Отчетность не предусмотрена.

Акцизы по-новому

Акцизные сборы на топливо будут увеличены. В среднем ставки вырастут на треть. К примеру, ставка на тонну моторного топлива возрастет до 12 300 и 12 750 рублей, а ставка за дизельное топливо увеличится до 8500 и 8800 рублей.

Помимо увеличения акцизных ставок законодатели ввели новые позиции товаров, которые с 2019 г. стали облагаемыми. Например, в перечень подакцизной продукции попали кальянные смеси. К тому же чиновники определили, что российские парфюмерные компании станут плательщиками акцизов в части спирта, используемого в изготовлении продукции.

Новая декларация по земельному налогу

Представители ФНС в очередной раз обновили формат отчетности по земельному налогу. Обратите внимание, что скорректирован не только бланк, но и правила заполнения. В основном коррективы коснулись порядка составления отчетности юридическими лицами, которые получили в пользование земельные участки, для жилищного строительства на них.

К тому же в структуре декларации введены новые поля. Например, обновлены штрих-коды, введена новая строка 145 «Коэффициент КИ». Данный коэффициент требуется для того, чтобы правильно скорректировать кадастровую стоимость участка земли в течение отчетного периода.

Новые правила налоговых проверок

Условия и сроки проведения фискальных проверок упрощены. Теперь камеральная ревизия по декларации НДС должна проводиться в течение не более двух месяцев. Однако если налоговики найдут ошибки, то срок камералки могут продлить до трех месяцев.

Предмет повторной выездной ревизии инспекции конкретизирован. Суть изменения: если налогоплательщик подал корректирующую налоговую декларацию, в которой налог к уплате заявлен в меньшем объеме, чем в первоначальной отчетности, налоговики вправе инициировать повторный выезд. Цель выездной проверки — контроль над правильностью исчисления фискальных обязательств.

Также чиновники уточнили порядок действий налогоплательщика, если ФНС требует представить подтверждающие документы повторно. Новый алгоритм закреплен в п. 5 ст. 93 НК РФ .

Считаем пени по-новому

Видео (кликните для воспроизведения).

Пени, начисленные ФНС, теперь следует считать по новым правилам. Учитывайте следующее:

  1. Фактическая сумма пени не может превышать сумму недоимки или иной задолженности, на которую начисляется санкция.
  2. Начислять пени придется и за тот день, в котором была произведена фактическая оплата. Ранее этот день в расчет не включался.
  3. Применяйте новые правила с 27 декабря 2018 года.

Источники


  1. Инструкции о подоходном налоге с физических лиц и дорожные фонды в 1993 году. — М.: СПб: Метроном, 1993. — 110 c.

  2. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.

  3. Летушева, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Летушева, М.В. Летушева. — М.: Академия, 2008. — 208 c.
  4. Грудцына, Л. Жилищное право России. Учебник; М.: Эксмо, 2011. — 656 c.
  5. Основы права; Академия — Москва, 2010. — 256 c.
  6. Грудцына Л. Ю. Адвокатура, нотариат и другие институты гражданского общества в России; Деловой двор — М., 2012. — 352 c.
Изменения в налоговом законодательстве в россии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here